22 июня 2020 ГНС обновлено график проверок. Изменения по Волыни

22 июня 2020 ГНСУ на сайте размещено обновленный график плановых проверок — V4

ЧТО ИЗМЕНИЛОСЬ?

— Раздел I «Документальные плановые проверки налогоплательщиков — юридических лиц»
— Раздел II «Документальные плановые проверки финансовых учреждений, постоянных представительств и представительств нерезидентов».

КАК ИЗМЕНИЛОСЬ?

Согласно обновленному графику по состоянию на 22.06.2020 количество налогоплательщиков Волынской области …. не уменьшилась

ПОЗДРАВЛЯЕМ 12 субъектов хозяйствования, которые изъяты из плана-графика:

— ООО «ПАВЛОВСКИЙ ПИВЗАВОД» (ЕГРПОУ 31979915)

— ООО «Ковель-БУДПОСТАЧ» (ЕГРПОУ 32232319)

— ООО «ЛИНК ПРОМ» (ЕГРПОУ 39704293)

— ФИРМА «ВОЛИНЬФАРМ» ООО (ЕГРПОУ 21738610)

— ООО «Тейлор ХОЛД» (ЕГРПОУ 40638748)

— ООО «КВИДОМ КОМ» (ЕГРПОУ 40931528)

— ООО «ЗАХИДЕЛЕКТРОМОНТАЖ» (ЕГРПОУ 36699380)

— ООО «Прогресс» (ЕГРПОУ 3735110)

— ООО «Вилка УКРАИНА» (ЕГРПОУ 36959411)

— ИД АО «Укрпочта» (ЕГРПОУ 20134234)

— ООО «АЛЬФА ЭКСПО» (ЕГРПОУ 39384214)

— ООО «Дамар» (ЕГРПОУ 36180915).

ДОВНЕСЕНО 12 новых налогоплательщиков — ГОТОВТЕСЬ:

— ЗАО «ГНИДАВСКИЙ САХАРНЫЙ ЗАВОД» (ЕГРПОУ 372658) — октябрь;

— ООО «ЮКОН-ПРОДТРЕЙД» (ЕГРПОУ 36254159) — октябрь;

— ООО «» НЕФТЯНАЯ КОМПАНИЯ «Аветра» (ЕГРПОУ 39274438) — октябрь;

— ООО «Центурион-ДИСТРИБЮШИН» (ЕГРПОУ 41048714) — ноябрь;

— ООО «СБЕ УКРАИНА РОВНО» (ЕГРПОУ 34337505) — ноябрь;

— ООО «БИОТОПЛИВНАЯ-ЭНЕРГЕТИЧЕСКАЯ КОМПАНИЯ» (ЕГРПОУ 40687308) — ноябрь;

— ООО «ОТ-ГРУПП» (ЕГРПОУ 41144219) — ноябрь;

— ООО «ВОЛИНЬТАБАК» (ЕГРПОУ 21736857) — декабрь;

— ООО «СБЕ УКРАИНА Волынь» (ЕГРПОУ 35374092) — декабрь;

— ООО «КОМПАНИЯ ПАНХ» (ЕГРПОУ 42114337) — декабрь;

— ПКПП «АГРОПРОМТЕХЦЕНТР» (ЕГРПОУ 20133772) — декабрь;

— ФИЛИАЛ АО «Государственный экспортно-импортный банк УКРАИНА» в г. Луцке (ЕГРПОУ 26196437) — декабрь.

НАПОМИНАЕМ! Обновленная редакция статьи 77 НКУ допускает внесение изменений в план-график не чаще одного раза в первом и единожды во втором квартале такого года — то есть, изменение от 22.06.2020 последние?

Встречать и допускать к проверке  можно. НО, есть и альтернативные варианты защиты своих прав и интересов в рамках правового поля

Дополнительную консультации — по запросу info@askold.biz

Незнание закона не освобождает от ответственности. Зато его знание позволяет использовать закон в защиту своих прав и интересов!

План-график налоговых проверок на 2020 обновлен!

12 февраля, ГНСУ на сайте размещено обновленный график плановых проверок — V2

ЧТО ИЗМЕНИЛОСЬ?
— Раздел I «Документальные плановые проверки налогоплательщиков — юридических лиц»
— Раздел II «Документальные плановые проверки финансовых учреждений, постоянных представительств и представительств нерезидентов».

КАК ИЗМЕНИЛОСЬ?
Согласно обновленному графику состоянию на 12.02.2020 количество налогоплательщиков Волынской области уменьшилась на два юридических лица.

ПОЗДРАВЛЯЕМ Шесть субъектов хозяйствования, которые изъяты из плана-графика:
— ООО «ТЕРИХЕМ ТЕРВАКОСКИ» (ЕГРПОУ 25093118)
— ООО «КРИСТАЛБУД» (ЕГРПОУ 40906601)
— ООО «К.П.ВЕРЕС» (ЕГРПОУ 21742823)
— СТзОВ «РОМАНОВ» (ЕГРПОУ 30740160;
— ООО «Торговый дом» Аванта «(ЕГРПОУ 35495114)
— ООО «АВТО ИННОВАЦИИ» (ЕГРПОУ 41502003).

ВНЕСЕНЫ четыре новых налогоплательщика — ГОТОВЬТЕСЬ:
— ООО «ВИСМОЛ» (ЕГРПОУ 37258987), период проведения — март;
— ООО «НЕГАБАРИТ-СЕРВИС» (ЕГРПОУ 37707423), период проведения — апрель;
— ООО «ДЕДУШКА» (ЕГРПОУ 37598208), период проведения — июль;
— ООО «НОВАКОЙЛ» (ЕГРПОУ 41754804), период проведения — октябрь.

НАПОМИНАЕМ! На сегодняшний день корректировки годового плана-графика Не допускается, кроме случаев изменения наименования субъекта хозяйствования и исправления технических ошибок (ЗУ «Об основных принципах государственного надзора (контроля) в сфере хозяйственной деятельности» № 877-V от 5 апреля 2007

Можно встречать и допускать к проверке …
НО есть и альтернативные варианты защиты своих прав и интересов в пределах правового поля

В то же время, ситуация МЕНЯЕТСЯ после вступления в силу законопроекта №1210, которым узаконивается корректировки

Получения более подробной консультации — по запросу info@askold.biz

Незнание закона не освобождает от ответственности, а вот его знание позволяет использовать такой закон в защиту своих прав и интересов!

30 ЯНВАРЯ СОСТОЯЛСЯ СЕМИНАР «НАЛОГОВЫЕ ПРОВЕРКИ 2020: ИГРА НА ОПЕРЕЖЕНИЕ»

Неурядицы для нас не помеха 💪

30 января адвокатом, управляющим партнером ООО ИЮК «Аскольд» Iryna Oleinyk проведен семинар «Налоговые проверки 2020: игра на опережение». 2020 начался из сюрпризов от законодателей, вместе с тем, участники семинара получили немало информации и готовы во всеоружии встречать новый налоговый год!

Всем спасибо!

Фотоотчет с мероприятия ⤵️

НЕ ПОЛУЧИЛ ПИСЬМО — НЕТ ПРОБЛЕМЫ?

Довольно часто в своей практике сталкиваемся с т.н. «страусами». По стратегии которых не получение почтовых отправлений = отсутствие их уведомления о действиях / событие / требование. Не знал и не мог знать поскольку не получил письмо 😤😡

Логика абсурдна, И АБСОЛЮТНО НЕ ПРАВИЛЬНАЯ! Стратегия «страуса» — НЕ РАБОТАЕТ !!!

Не получение корреспонденции, отправляемой ценными письмами с описанием по надлежащему адресу местонахождения / налоговому адресу является обстоятельством, которое обусловлено не объективными причинами, а субъективного поведения лица на получение корреспонденции, поступавшей в ее адрес. В связи с чем лицо несет риск такого своего поведения, что полностью зависела от его воли.

НАПРИМЕР — арендные правоотношения:

«Нормы Закона не содержат указания о необходимости ИМЕННО ПОЛУЧЕНИЯ уведомления арендатором в срок до трех месяцев, а также О ОБЯЗАТЕЛЬСТВА ВЛАДЕЛЬЦА ПРОВЕРЯТЬ своевременностью поступления корреспонденции к адресату, а указывается только об обязанности собственника осуществить письменное предупреждение арендатора, что и было им (собственником) сделано »

постановление палаты по хозяйственным делам ВСУ от 20.04.2016 дело №3-266гс16

Аналогичная правовая позиция содержится в постановлении ВС КГС по делу №914 / 866/17 от 24.04.18

ДЛЯ НАЛОГОВЫХ ПРАВООТНОШЕНИЙ:

«Добросовестный налогоплательщик обязан обеспечить получение им корреспонденции по адресу местонахождения, указанной в ЕГР. В случае невыполнения этого долга плательщик не вправе ссылаться на неполучение им документов как на обстоятельство, освобождающее его от наступления в связи с этим негативных для такого плательщика последствий »

постановление ВС КАС от 24.09.2019 года по делу №825 / 1109/16

П.С .: Не путайте НЕ ПОЛУЧЕНИЕ, с получением с опозданием! Срок хранения корреспонденции на почте — один месяц (п.116 Правил оказания услуг почтовой связи, утв. Постановлением КМУ от 5 марта 2009 № 270)

Получайте письма — в них не только плохие новости!

А в противном случае:

KEEP CALM — CALL LAWYER

Следите за нами в ФБ — получайте актуальную судебную практику:

https://www.facebook.com/advocate.iryna.oleinyk
https://www.facebook.com/askold.ilc.lutsk.ukraine

ОЛЕЙНИК Ирина

адвокат, управляющий партнер ООО ИЮК Аскольд

ОШИБКА ИЛИ СЮРПРАЙЗ ОТ ГНС?

Обращу внимание на одну из неувязок в знаменитом ЗУ№466-их, что прошла мимо внимания бизнес-сообщества.

Так, с 1 января 2021 вступает в действие новая редакция п.1 ст.102 НКУ, которым увеличен с 3 до 7 лет (2555 дней) срок проведения контролирующим органом проверки налоговых агентов по НДФЛ, ВЗ в связи с трудовыми отношениями.

Срок исчисляется со дня следующего за последним днем ​​предельного срока представления налоговой декларации …. и / или предельного срока уплаты денежных обязательств, начисленных контролирующим органом, а если такая налоговая декларация была подана позже, — за днем ​​ее фактического представления. (п.1.ст.102 НКУ, редакция от 01.01.2021)

Согласно п.85.2 ст. 85 НКУ налогоплательщик обязан предоставить должностным (служебным) лицам контролирующих органов в полном объеме все документы, принадлежащие или связанные с предметом проверки. Такая обязанность возникает у налогоплательщика после начала проверки.

Где же подвох?

ВНИМАНИЕ! Больничные — оплата первых 5 дней.

С точки зрения бухгалтерского учета, листок нетрудоспособности является первичным документом. Первичные документы — это документы, созданные в письменной или в электронной форме, фиксирующие и подтверждающие хозяйственные операции, включая распоряжения и разрешения администрации (собственника) на их проведение (п. 2.1 Положения о документальном обеспечении записей в бухгалтерском учете, утвержденного приказом Минфина от 24.05 .1995 № 88).

Предприятие самостоятельно обеспечивает надлежащее хранение первичных документов в течение установленного законодательством срока (п. 7 ст. 9 Закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине» от 16.07.1999 № 996-XIV, далее — Закон № 996).

Но, срок хранения листков нетрудоспособности / корешков — 3 года (п.716 Перечня типовых документов, образующихся в процессе деятельности государственных органов и органов местного самоуправления, других учреждений, предприятий и организаций, с указанием сроков хранения документов, утв. Приказом Минюста от 12.04 .2012 №578 / 5)

Напоминаем: в случае, если до окончания проверки налогоплательщик не предоставляет должностным лицам контролирующего органа, проводящих проверку, документы (НЕЗАВИСИМО ОТ ПРИЧИН ТАКОГО НЕПРЕДОСТАВЛЕНИЕ, кроме случаев выемки документов или другого изъятия правоохранительными органами), подтверждающие показатели, отраженные таким налогоплательщиком в налоговой отчетности, СЧИТАЕТСЯ, ЧТО ТАКИЕ ДОКУМЕНТЫ ОТСУТСТВОВАЛИ у такого налогоплательщика на время составления такой отчетности. (П.44.6 ст.44 НКУ)

Т.е., к проверке в 2021 году налоговиками будут требоваться первичные документы — БОЛЬНИЧНЫЕ за последние 7 лет — по 1 января 2014 включительно.

ТАК ЧТО, проверьте их фактическое наличие.

ДОПОЛНИТЕЛЬНО, правила определения сроков хранения. Основные из них, с учетом ЗУ№466-их:

1. Первичные документы нужно хранить не менее 1095 дней со дня представления налоговой отчетности, для составления которой они используются, а если отчетность по каким-либо причинам не подавалась — начиная с предельного срока представления такой отчетности, установленного ПК. Контролируемых операциях и ТРУДОВЫЕ ОТНОШЕНИЯ — 2555 дней (КО + ТВ)

2. При ликвидации предприятия указанные документы, отражающие период деятельности в течение 1095 дней до даты ликвидации, необходимо передать в архив. КО + ТВ — 2555 дней

3. Документы, связанные с предметом проверки, процедурой административного обжалования налогового уведомления-решения или судебным разбирательством, следует сохранять до окончания проверки и предусмотренного законом срока обжалования принятых по ее результатам налоговых уведомлений-решений и / или решения дела в суде, но не менее 1095 дней со дня представления налоговой отчетности.

4. При потере, повреждении или досрочном уничтожении указанных документов налогоплательщик обязан уведомить об этом налоговый орган в течение 5 дней, а восстановить их — в течение 90 дней.

5. Уничтожение неревизованих (непроверенных) финансовых и бухгалтерских документов не допускается. П.С., в случае уже уничтоженных по сроку давности 1095 — наказываются.

KEEP CALM — CALL LAWYER

Следите за нами в ФБ — получайте актуальную судебную практику:

https://www.facebook.com/advocate.iryna.oleinyk

https://www.facebook.com/askold.ilc.lutsk.ukraine

ОЛЕЙНИК ИРИНА

адвокат, управляющий партнер ООО ИЮК Аскольд

Имеете дело с подакцизным товаром? Тогда мы идем к Вам!

«Имеете дело с подакцизным товаром? Тогда мы идем к вам!»

С таким «кредо» проходят карантинные будни нашей налоговой.

Действительно, в Украине введен мораторий на налоговые проверки: с 18.03.2020 по последний календарный день месяца (включительно), в котором завершается действие карантина, установленного Кабмином.

Вместе с тем, мораторий не распространяется на документальные внеплановые и фактические проверки в части нарушения требований законодательства по вопросам:

— учета, лицензирования, производства, хранения и транспортировки горючего, спирта этилового, алкогольных напитков и табачных изделий;

— целевого использования горючего и спирта этилового налогоплательщиками;

— оборудование акцизных складов расходомерами-счетчиками и / или ривномирамы счетчиками;

— осуществление функций определенных законодательством в сфере производства и оборота спирта этилового, алкогольных напитков, табачных изделий, топлива, по основаниям определенных ст. 80 Налогового кодекса Украины.

Что ооочень плодотворно используется налоговиками!

Встречайте — ФАКТИЧЕСКАЯ проверка!

В связи с увеличением обращений актуальным является вопрос «недопуска», или «о типовых» нарушениях налоговиков:

ВО-ПЕРВЫХ: в приказе общий перечень статей НКУ — вместо конкретного основания проверки. По сути невозможно определить, какая из них является фактическим основанием для проведения проверки.

Условия «легитимности» п.80.2.5 как основания для проверки:

— приказ должен содержать, какая именно инфо получена налоговым органом по имеющимся нарушениям со стороны конкретного плательщика

— когда и кем такая инфо была предоставлена

— какие имеются доказательства получения контролирующим органом такой инфо или обращения, зарегистрированные в соответствующем порядке

Если «полученая инфо» не соответствует ⬆️  условиям суд признает назначения фактической проверки при отсутствии правовых оснований — отмена приказа.

НАПРИМЕР — дело №815 / 766/18 в котором фактическим основанием служила докладная о неуплате акцизного налога плательщиком, по мнению суда, не охватывается содержанием пп. 80.2.5 п. 80.2 ст. 80 НКУ, так же как и не охватывается содержанием п.п. 19-1.1.4, 19-1.1.14 п. 19-1.1 ст. 19-1, на которую тоже ссылается ответчик.

ВО-ВТОРЫХ: наявнисть нескольких оснований для назначения проверки по пп. 80.2.5 НКУ.

ВНИМАНИЕ! пп. 80.2.5 НК предусматривает два независимых друг от друга основания для проведения фактической проверки: «первое основание» — получение информации о нарушении законодательства в части производства, учета, хранения и транспортировки спирта, алкогольных напитков и табачных изделий и целевого использования спирта налогоплательщиками, оборудование акцизных складов расходомерами-счетчиками и / или ривномирамы-счетчиками;

«второе основание» — осуществление функций, определенных законодательством в сфере производства и обращения спирта, алкогольных напитков и табачных изделий, топлива.

Как правило, в связи с невозможностью доказать получение инфо налоговики ссылаются именно на второе основание, что судами не признается, поскольку такие функции предоставлены контролирующим органам законом

НАПРИМЕР — дело №815 / 2757/18:

«Проанализировав положения ст.80 НК Украины коллегия судей пришла к выводу, что предусмотренные в пп.80.2.5 п.80.2 ст.80 НК Украины основания для проведения фактической проверки связаны исключительно с фактом получения конкретной информации о нарушении субъектом хозяйствования требований законодательства в сфере производства и / или обращения подакцизных товаров.

Ссылка ответчика на то, что согласно пп.80.2.5 п.80.2 ст.80 НК Украины достаточным самостоятельным основанием для проведения фактической проверки является осуществление ответчиком функций, определенных законодательством в сфере производства и оборота подакцизных товаров, коллегия судей считает ошибочными, поскольку такое толкование этой нормы полностью нивелирует необходимость существования других предусмотренных в п.80.2 ст.80 НК Украины оснований для проведения фактических проверок соблюдения требований законодательства в этой сфере, ведь такими функциями контролирующий орган наделен законодательно на постоянной основе. «

В-ТРЕТЬИХ: посылание в приказе о «получение информации» без детализации источника его происхождения

НАПРИМЕР — дело №815 / 2757/18:

«Коллегия судей также обращает внимание на то, что ответчиком к отзыву на исковое заявление в качестве подтверждения существования оснований для проведения фактической проверки истца приобщена докладная записка начальника управления контроля за оборотом и налогообложением подакцизных товаров ГФС от 05.06.2018 года (л.д. 29 -30). Однако в этой докладной записке, как и в спорном приказе не указано, какая информация была получена ответчиком о нарушениях со стороны истца, когда и кем такая информация предоставлена, а также ответчиком не представлено вообще никаких доказательств получения такой информации / обращения. Более того, в этой докладной записке указано, что информация из открытых источников о нарушении истцом законодательства отсутствует, и такая информация также не поступала и от других подразделений ГФС, а также не поступала и информация о применении истцом схем уклонения от налогообложения или схем минимизации налогов. «

дело №815 / 875/18:

«Коллегия судей отмечает, предусмотренные в пп. 80.2.5 п. 80.2 ст. 80 НК Украины основания для проведения фактической проверки связаны исключительно с фактом получения конкретной информации о нарушении субъектом хозяйствования требований законодательства в сфере производства и / или обращения подакцизных товаров «

КАК ДЕЙСТВОВАТЬ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКУ?

1️⃣  проверяем определенные в приказе ЦЕЛЬ и ОСНОВАНИЯ назначения фактической проверки, имеющиеся сведения о том, каким образом контролирующий орган «получил информацию» о нарушениях налогоплательщиком законодательства относительно обращения и производства подакцизных товаров.

2️⃣  в случае «множественности» норм НКУ без указания конкретного основания назначения проверки — используем право на недопуск

3️⃣  в акте о недопуске к проверке отмечаем об отсутствии в приказе конкретного основания проведения проверки, акцентируя внимание фискального органа, ссылки на общие нормы налогового законодательства является недопустимым.

4️⃣  обжалуем приказ в админсуд

Да, 0️⃣  звоним адвокату)

Будьте внимательны!

KEEP CALM — CALL LAWYER

Следите за нами в ФБ — получайте актуальную судебную практику:

https://www.facebook.com/advocate.iryna.oleinyk 

https://www.facebook.com/askold.ilc.lutsk.ukraine

ОЛЕЙНИК Ирина

адвокат, управляющий партнер ООО ИЮК Аскольд