Аудиторський висновок

Висновок незалежних аудиторів
стосовно фінансової звітності Товариства з обмеженою відповідальністю "Комерційного банку "Даніель"
за рік, що закінчився 31.12.2007 року.

Аудиторська фірма "Блискор" згідно договору № 07050300 від 23.05.2007р. провела аудиторську перевірку фінансової звітності Товариства з обмеженою відповідальністю „Комерційний Банк „ Даніель" (надалі - Банк) за 2007 рік, станом на кінець дня 31.12.2007р. Фінансова звітність Банку (яка є невід'ємною частиною даного висновку) складається із Балансу, Звіту про фінансові результати, Звіту про власний капітал, Звіту про рух грошових коштів за рік, що закінчився 31.12.2007 року, опису важливих аспектів облікової політики та інших пояснювальних приміток. Управлінський персонал несе відповідальність за підготовку та достовірне представлення цих фінансових звітів у відповідності до Національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку та нормативно-правових актів Національного банку України. Відповідальність управлінського персоналу охоплює: розробку, впровадження та використання внутрішнього контролю стосовно підготовки та достовірного представлення фінансових звітів, які не містять суттєвих викривлень внаслідок шахрайства або помилки; вибір та застосування відповідної облікової політики, а також облікових оцінок, які відповідають обставинам.

Нашою відповідальністю є надання висновку щодо цієї фінансової звітності на основі результатів аудиторської перевірки.

Аудит фінансової звітності було сплановано і проведено відповідно до вимог Законів України "Про аудиторську діяльність", "Про банки і банківську діяльність", Міжнародних Стандартів аудиту, діючих в Україні, що має забезпечити достатню впевненість у тому, що фінансова звітність не містить суттєвих викривлень. Під час аудиту зроблено дослідження шляхом тестування доказів, які підтверджують суми і розкриття інформації у фінансовій звітності Банку, а також оцінку її відповідності Національним положенням (стандартам) бухгалтерського обліку та нормативно-правовим актам Національного банку України. В примітках до аудиторського висновку розглянуто інформацію стосовно якості активів Банку, його капіталу, достатності резервів та відповідності обсягу активів та зобов'язань за строками погашення, адекватність бухгалтерського обліку, процедур внутрішнього аудиту та заходів контролю Банку відповідно до вимог нормативних актів Національного банку України. Аудит передбачав виконання аудиторських процедур задля отримання аудиторських доказів стосовно сум та розкриттів у фінансовій звітності. Відбір процедур залежав від судження аудитора. До таких процедур входила і оцінка ризиків суттєвих викривлень фінансових звітів внаслідок шахрайства або помилок. Виконуючи оцінку цих ризиків, аудитори розглядали заходи внутрішнього контролю, що стосуються підготовки та достовірного представлення фінансових звітів, з метою розробки аудиторських процедур, які відповідають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективності внутрішнього контролю суб'єкта господарювання. Аудит включає також оцінку відповідності використаної облікової політики, прийнятність облікових оцінок, зроблених управлінським персоналом, та загального представлення фінансових звітів. Ми вважаємо, що отримали достатні та відповідні аудиторські докази для висловлення нашої думки.

На нашу думку, фінансова звітність справедливо й достовірно, у всіх суттєвих аспектах, відображає фінансовий стан Банку станом за 31 грудня 2007 року, а також результат його діяльності та рух грошових коштів за рік, що закінчився 31.12.2007 року, згідно з вимогами чинного законодавства України та Національними положеннями (стандартами) бухгалтерського обліку України.

Не змінюючи нашої думки стосовно фінансової звітності, ми звертаємо увагу на Примітку 3 до аудиторського висновку в частині кредитних операцій та на Примітку 8 до аудиторського висновку в частині покращення системи внутрішного контролю,