Відповідь: Відповідно до пп. 9.8.1 п. 9.8 ст. 9 Закону України від 22 травня 2003 року № 889 “Про податок з доходів фізичних осіб”, із змінами та доповненнями, податковим агентом платника податку — отримувача виплати чи викупної суми є страховик — резидент, який здійснює нарахування страхової виплати чи викупної суми за договором недержавного пенсійного забезпечення або довгострокового страхування життя. Отже, платник податку, який одержав доходи за договором довгострокового страхування життя не повинен подавати річну декларацію.

Відповідь: Відповідно до п.15.2 ст.15 Закону України від 22.05.03р. № 889-IV “Про податок з доходів фізичних осіб” (зі змінами та доповненнями) в Декларації необхідно відображати лише невитрачені до кінця календарного року, наступного за роком, в якому відбулася страхова подія, суми страхового відшкодування.

Відповідно до п.15.1 ст.15 Закону № 889 якщо платник податку втрачає належний йому на правах власності застрахований об'єкт майна внаслідок його викрадення, зруйнування чи визнання непридатним для використання за наявності обставин непереборної сили, чи внаслідок його змушеної заміни з інших підстав, то такий платник податку при отриманні суми страхового відшкодування зобов'язаний витратити її на відновлення такого майна чи придбання нового майна, аналогічного втраченому, на його заміну.

При цьому: для рухомого майна така заміна (відновлення) має бути здійсненою до кінця календарного року, наступного за роком, у якому відбулася така страхова подія.

Згідно з п.15.2 ст.15 даного Закону якщо платник податку, який отримав страхове відшкодування, не здійснює таку заміну (відновлення) протягом зазначених строків, то невикористана відповідно до пункту 15.1 цієї статті сума такого страхового відшкодування включається до складу відповідного річного оподатковуваного доходу такого платника податку та відображається ним у декларації про доходи.

Відповідь: Відповідно до п.п.9.3.2 п. 9.3 ст. 9 Закону України від 22.05.2003 р. № 889-IV «Про податок з доходів фізичних осіб» (із змінами та доповненнями, далі-Закон) податковим агентом при виплаті дивідендів є будь-який резидент, який нараховує дивіденди, включаючи того, що сплачує податок на прибуток підприємств у спосіб, відмінний від загального (є суб'єктом спрощених систем оподаткування), або є звільненим від сплати такого податку з будь-яких підстав.

При цьому згідно п.9.3.4 п.9.3 ст.9 дивіденди, які нараховані платнику податку емітентом корпоративних прав - резидентом, що є юридичною особою, підлягають оподаткуванню за ставкою 15 відсотків.

Підпунктом 9.3.3 Закону передбачено, що резидент, який виплачує дивіденди платникам податку, надає податковому органу у строки, встановлені законом для місячного податкового періоду, податковий розрахунок про нараховані дивіденди.

Доходи, у вигляді отриманих дивідендів, кінцево оподатковуються при їх виплаті за їх рахунок. Отже декларація про майновий стан і доходи в даному випадку не подається .

Відповідь: Відповідно до ст. 18 Закон України від 22.05.2003 р. № 889-IV «Про податок з доходів фізичних осіб» річна декларація про майновий стан і доходи подається платником податків, який зобов’язаний подавати таку декларацію згідно з нормами цього Закону або інших Законів. В разі неможливості надати її особисто, Ви можете надіслати декларацію поштою або замість Вас має право здати її нотаріально уповноважена особа.

Згідно з пп. 15.4.1 п.15.4 ст.15 Закону України від 21 грудня 2000 року № 2181-ІІІ "Про порядок погашення зобов'язань платників податків перед бюджетами та державними цільовими фондами" (далі - Закон № 2181) граничні строки для подання податкової декларації підлягають продовженню керівником податкового органу (його заступником) за письмовим запитом платника податків, якщо такий платник податків протягом зазначених строків, зокрема, перебував за межами України; перебував у плаванні на морських судах за кордоном України у складі команди (екіпажу) таких суден.

Також, згідно з п.п.4.1.7 п.4.1 ст.4 Закону № 2181 платник податків має право не пізніше ніж за десять днів до закінчення граничного строку подання декларації (до 1 квітня року, наступного за звітним) надіслати декларацію на адресу податкового органу поштою з повідомленням про вручення.

Відповідь: Сума податкових зобов’язань, донарахована податковим органом, підлягає сплаті до відповідного бюджету у строки, встановлені законом (протягом 30 календарних днів від дня отримання податкового повідомлення про таке нарахування). Сума коштів, яка підлягає поверненню платнику податку, зараховується на його банківський рахунок, відкритий у будь-якому комерційному банку, або надсилається поштовим переказом на адресу, зазначену в декларації, протягом 60 календарних днів від дня отримання такої декларації.

Відповідь: Ставка оподаткування подарунків визначається незалежно від отриманого об’єкта. Але важливу роль при цьому має ступінь споріднення із дарувателем, оскільки подарунки отримані від членів сім’ї першого ступеня споріднення оподатковуються за нульовою ставкою. Хочу зазначити, що членами сім’ї першого ступеня споріднення вважаються батьки як чоловіка так і дружини, чоловік або дружина, діти, в тому числі усиновлені ними діти. Інші члени сім’ї фізичної особи вважаються такими, що мають другий ступінь споріднення.

Племінник не є родичем першого ступеня споріднення із дарувателем, а тому зобов’язаний включити вартість такої нерухомості до складу загальнорічного оподатковуваного доходу, подати декларацію про доходи і обов’язково сплатити податок за ставкою 5 %.

Відповідь: Доходи від продажу безпосередньо власником сільськогосподарської продукції, вирощеної ним на земельній ділянці, наданої для ведення особистого селянського господарства, будівництва і обслуговування житлового будинку, господарських будівель і споруд (присадибних ділянках), ведення садівництва та індивідуального дачного будівництва не оподатковуються. Але декларацію подати треба.

При поданні декларації потрібно мати:
– довідку форми № 3 ДФ “Про право фізичної особи на отримання доходу від податкового агента без утримання податку”, яка видається сільською, селищною чи міською радою за місцем знаходженням земельної ділянки. Наявність такої довідки дає право звільнення від оподаткування з отриманого доходу;
– книгу ведення обліку доходів та витрат, в якій зазначаються суми отримані від продажу сільськогосподарської продукції.

Відповідь: Для отримання податкового кредиту потрібно, окрім декларації про доходи, надати: довідку з місця роботи про доходи, отримані у вигляді заробітної плати, та суми утриманого з них податку; довідку про присвоєння ідентифікаційного номеру; книгу обліку доходів та витрат; документи, що підтверджують понесені платником податків витрати: фіскальні або товарні чеки, касові ордери, товарні накладні, інші розрахункові документи або договір, які ідентифікують продавця товарів та визначають суму таких витрат.

Зокрема, при реалізації права на податковий кредит на проценти за іпотекою слід надати податковому органу копії кредитного договору та нотаріально засвідченого договору іпотеки. Крім того в обов’язковому порядку надаються квитанції, в яких чітко зазначені сума сплачених процентів за користування кредитом і прізвище, ім’я та по батькові саме платника податку – платника цих процентів. Остання вимога є надзвичайно важливою. В іншому випадку права на отримання податкового кредиту Ви не маєте.