СПРАВОЧНИК:Голосование:Желаете ли подписаться на печатную версию газеты "Консультант частного предпринимателя?"Что бы Вы хотеливидеть на сайте (отправить пожелания) Тренинги в Украине Тренинги в Киеве Календарь Тренингов Обучение в Киеве Семинары в Киеве
|
Учёт НДС
ПРИМЕР (бартерная сделка с неплательщиком НДС) Частный предприниматель и плательщик НДС заключили бартерный договор с предприятием — неплательщиком НДС. Согласно нему частный предприниматель — плательщик НДС должен предоставить консультационные услуги на сумму 2 000 грн., кроме того, НДС — 400 грн. А предприятие — неплательщик НДС должно поставить товары на сумму 2 400 грн. без НДС.В итоге по результатам этой сделки частный предприниматель — плательщик НДС должен заплатить в бюджет НДС в размере 400 грн. (налоговые обязательства по НДС — 400 грн., а налоговый кредит по НДС — 0 грн.). Теперь относительно базы для начисления налоговых обязательств по НДС. Она определяется исходя из фактической цены операции, но не ниже обычной. ПРИМЕР (продажа товара по цене, ниже обычной, согласно бартерной сделке) Частный предприниматель и плательщик НДС заключили бартерный договор с предприятием — плательщиком НДС.Согласно нему частный предприниматель — плательщик НДС должен продать товары на сумму 2 000 грн., кроме того, НДС — 400 грн. (их обычная цена — 3 000 грн., кроме того, НДС — 600 грн.). А предприятие — плательщик НДС должно поставить товары на сумму 2 000 грн., кроме того, НДС — 400 грн. (их обычная цена — 2 000 грн., кроме того, НДС — 400 грн.). В итоге по результатам этой сделки предприниматель — плательщик НДС должен заплатить в бюджет НДС в размере 200 грн. (налоговые обязательства по НДС — 600 грн., а налоговый кредит по НДС — 400 грн.). Для наглядности систематизируем вышеописанное в Таблицах 1 и 2.
|
|