Налоговая инспекция - "болевые точки"

[http://top100.rambler.ru/top100/] Налоговая инспекция - "болевые точки" Узнайте также: Государственный контроль Тонкости государственного контроля Налоговая проверка по новому Трудовая книжка остается в строю От налогов к дивидендам Налоговая Администрация издала важные письма. В налоговых документах она осветила вопросы взаимоотношений бизнес – государство, где посредником, является налоговая система. Эти темы не освещались инспекциями на местах, поскольку связаны с «больной» зоной – налоговыми проверками. А знание налоговых нюансов важно для бизнеса. Налоговая инспекция просит еще три Налоговая «ошибка» - хорошо Налоговое «шоу» без масок Налоговая «десятка» Налоговая инспекция начинает с себя Налоговый «модерн» Электронная налоговая отчетность Чем вызвана инициатива введения налоговой отчетности в электронной форме, и что она даст? Каким нормативным документом или правовым актом регламентировано введение налоговой отчетности в электронной форме? Что необходимо делать руководителю предприятия, изъявившему желание отчитываться по налогам в электронном виде? Что представляет собой схема представления электронной налоговой отчетности? Сколько времени занимает прием электронной отчетности от налогоплательщика? Электронная налоговая отчетность – это обязательно или нет? Налоговая инспекция просит еще три Напомним, до 2005 года частота и время проведения налоговых проверок предприятий инспекциями регламентировались Указом Президента Украины, в котором были четко обозначены основания для проведения внеплановой налоговой проверки. Но в прошлом году был принят ряд законов в сфере налогообложения и сейчас у налоговых инспекций имеется еще 3 дополнительных повода для внеплановой проверки: наличие оперативно-розыскного дела относительно плательщика налогов, заявление к возмещению суммы НДС более 100 тысяч гривен, и если вышестоящие налоговые органы выявят, что по результатам проведенной инспекторской проверки плательщик все же не додал деньги в бюджет. «А как же Указ Президента?» - задают вопрос предприниматели налоговым инспекторам. Та же налоговая отвечает: «С введением новых законов упомянутый президентский указ для налоговой инспекции утратил силу». Надо признать, что здесь налоговая служба права, Указ перестал действовать, поэтому ссылаться на этот документ, особенно при судебных и других юридических разбирательствах бесполезно. Однако прошлогоднее изменение налогового законодательства повлекло ряд иных правовых коллизий. наверх Налоговая «ошибка» - хорошо В первом квартале 2005 года Законом «О государственной налоговой службе» было прописано, что внеплановые проверки предприятий налоговой инспекцией могут проводиться исключительно по решению суда. То есть, инспекция должна была сначала представить доказательства проведения проверки вне графика, и лишь убедив судью в ее необходимости, переступать порог хозяйствующего субъекта. Такой подход был удобен бизнесменам, поскольку это давало возможность плательщику налогов спокойно и планово вести собственное дело . В марте позапрошлого года был принят известный Закон №2505 , который дал большую свободу действий налоговым инспекциям. Этот документ позволил инспекторам проводить внеплановые проверки по решению руководителей фискальных структур в регионах. Просто пишется приказ начальника налоговой инспекции, и его подчиненные отправляются на предприятие. Решение суда для инспекторов уже не нужно. Но вот незадача. Новый пункт в закон добавили, а старый не убрали. В одном говорится, что только суд может разрешить налоговую проверку вне плана , в другом – начальник инспекции. Заметив такое несоответствие, Налоговая Администрация объяснила его «технической ошибкой», которую должен исправить Кабинет Министров. Тем не менее, пока что оба налоговых пункта действуют, и при неожиданном появлении на предприятии проверяющих, на совершенно законном основании можно требовать предъявления постановление суда, а не только приказ начальника налоговой инспекции. наверх Налоговое «шоу» без масок Очень часто при проведении внеплановой проверки специалистов налоговой инспекции сопровождают работники налоговой милиции. Зрелище, прямо скажем, угнетающее. Рослые ребята с оружием и в масках подавляют морально. Сосредоточиться на подборе нужной бухгалтерской отчетности тяжело. А на вопрос «Что здесь делают налоговые милиционеры?» от инспекторов зачастую следует стандартный устный ответ, мол, согласно Законам «О государственной тайне» , «Об информации» , постановлениям СБУ , - не ваше собачье дело. Кроме того, подобные ответы одобрены письмом государственной налоговой службы и налоговая инспекция пользуется этим вовсю. Но дело, конечно, что ни на есть «наше», точнее того предприятия, к которому пришли «люди в черном» и с автоматами. Ведь тот же Закон «О государственной налоговой службе» гласит, что «работникам налоговой милиции запрещено принимать участие в проверках, кроме случаев, когда производятся оперативно-розыскные мероприятия или расследование уголовного дела в отношении данного налогоплательщика». Вооружившись не менее законными основаниями, рекомендуем в данном случае сделать официальный запрос насчет возбуждения в отношении вашего предприятия уголовного дела. В этом случае налоговая инспекция, сославшись на «секретность», если и не распишет подробности, то хотя бы может дать просто письменное подтверждение, что в отношении плательщика налогов оперативно розыскное либо уголовное дело открыто. Если же окажется, что никакого дела нет, и налоговая милиция присутствовала при проверке, фактически, в качестве «устрашения», то можно подать иск в суд на инспекцию вплоть до возмещения морального ущерба. Ведь присутствие налогового милиционера предполагает, что ваш бизнес может быть нечист. Теоретически, когда деловые партнеры узнают о подобной налоговой проверке, они запросто могут разорвать отношения с предпринимателем. И, естественно, дальнейшие извинения руководства налоговой инспекции, мол, «ошибочка вышла», никак не компенсирует финансовых и моральных потерь должностного лица предприятия. наверх Налоговая «десятка» «Хватит, наконец, пугать наших предпринимателей неожиданными налоговыми законами да указами. Чай, и отечественный бизнес заслуживают на подарок к Новому году. Давайте откроем им налоговую тайну, когда и по какому месту достанется нашим родным бизнесменам в следующем году, чтобы они загодя приготовили мази и растирки. Чем, не подарок?», - решили, видать, в Налоговой Администрации Украины ( ГНАУ ) и утвердили план действий налоговой службы по подготовке проектов документов. наверх Налоговая инспекция начинает с себя А чтобы рука инспектора лишний раз не дрогнула, когда будет выводить подпись в актах налоговых проверок , руководство ГНАУ в первом полугодии займется урегулированием функций и полномочий всех налоговых инспекций на местах. Вполне вероятно, что местным структурам расширят права решать вопросы по актам проверок , списывать деньги за штрафы с текущих счетов предприятий и так далее. Мол, мы, мытари, предупреждаем заранее весь бизнес – бить будем аккуратно, но сильно. Налоговый кнут и налоговый пряник «А, что ж сразу драться-то!» - вздохнет налогоплательщик. Под Новый год положено конфеты дарить послушным (простите, законопослушным). «Шоколадных не обещаем, но леденцы пососать наскребем, чтобы сделать вас и законными и послушными», - успокаивают Деды Морозы от налоговой администрации. Поэтому вторым пунктом ГНАУ записала в свой план: «Разработать предложения по изменениям в вопросы декларирования доходов и декларирования имущества ». И тут же третий пункт: «Подготовить проект Закона «О легализации доходов физических лиц». Все стало ясно. Налоговая Администрация планирует сначала усовершенствовать форму декларации и налоговую законодательную базу, после чего будет объявлена тотальная амнистия «неправедно» нажитому капиталу. Мол, покажите, что вы прячете в своих бизнесовых карманах? «Отбирать деньги не будем, честное налоговое! Просто вот тут маленькими буквами допишем, что целью будущего закона станет расширение базы налогообложения путем вывода из тени доходов физических лиц ( НДФЛ )», - говорит ГНАУ , запланировав разработку перечисленных законопроектов аж на второе полугодие. наверх Налоговый «модерн» «Этим лицам физической национальности сделай поблажку, так они все равно, что-нибудь придумают, лишь бы не расставаться с лишней копейкой. Глаз да глаз за ними нужен», - осенило кого-то из налоговых администраторов. Так и появилась в четвертом разделе плана запись: «Разработать изменения к Закону Украины «О погашении налогоплательщиками обязательств перед бюджетами и государственными фондами». Это один из важных налоговых документов во взаимоотношениях инспекций и субъектов предпринимательства . Он регламентирует как и когда платятся налоги , подаются декларации. Поскольку за разработку возьмется департамент модернизации и развития, то речь пойдет об автоматизированной форме отчетности и порядке сверки между налоговыми службами. Как говорится, пора из эпохи налогового «ренессанса» переходить к «модерну», главное при этом – не увлечься «сюрреализмом ». Заодно, в-пятых, ГНАУ планирует отправить в небытие два постановления Кабмина семилетней давности, которые противоречат Указу Президента относительно вопросов погашения просроченных налоговых обязательств. наверх Электронная налоговая отчетность ГНАУ не заставила себя долго ждать и вскоре объявила о начале эксперимента по внедрению электронной системы обработки отчетности, а также реестров полученных и выданных налоговых накладных . Налоговики утверждают, что подобные системы хорошо зарекомендовали себя в Молдавии и Казахстане, где их коллеги имеют возможность в короткие сроки осуществлять кабинетный аудит и принимать оперативные меры по предотвращению появления фиктивных фирм . Кроме того, наличие у налоговых инспекторов указанного электронного ресурса сдерживает плательщиков от соблазна декларировать «липовый» НДС или скрывать налоговые обязательства. - Чем вызвана инициатива введения налоговой отчетности в электронной форме, и что она даст? - Создание системы электронных реестров налоговых накладных даст возможность упростить процедуру отчетности, будет способствовать поступлению НДС в полном объеме и возмещению его плательщикам, которые действительно имеют на это право. Кроме того, внедрение аналитической системы позволит: сократить количество налоговых проверок субъектов хозяйствования на предмет обоснованности и правомерности возмещения НДС из госбюджета, ликвидировать фиктивные фирмы, устранить схемы минимизации налоговых обязательств, вывести из «тени» тех, кто уклоняется от уплаты налогов. наверх - Каким нормативным документом или правовым актом регламентировано введение налоговой отчетности в электронной форме? - Пока внедрение электронной отчетности действует на основе эксперимента, однако уже вскоре будут внесены соответствующие дополнения в Закон Украины «О налоге на добавленную стоимость» , над проектом которого сейчас работают в ГНАУ . А работа по созданию системы представления реестров полученных и выданных налоговых накладных в электронном виде проводится согласно Указу Президента Украины от 10.04.2006г. наверх - Что необходимо делать руководителю предприятия, изъявившему желание отчитываться по налогам в электронном виде? - Надо обратиться в налоговую инспекцию по месту регистрации предприятия для заключения договора об обеспечении электронного документооборота налогоплательщика с Государственной налоговой инспекцией (ГНИ) средствами телекоммуникационной связи. На предприятии необходимо установить программное обеспечение наложения электронно-цифровой подписи и шифрования. Получить его можно бесплатно непосредственно в налоговой инспекции - для этого предприятию надо иметь флэш-память или CD-диск (на дискету вся информация может не уместиться), на который специалисты налоговой инспекции запишут программу, или перекачать с веб-сайта Налоговой Администрации Украины, адрес которого – www.sta.gov.ua. Далее необходимо действовать по инструкции, которая есть в договоре. наверх - Что представляет собой схема представления электронной налоговой отчетности? - Сразу после составления налоговой отчетности налогоплательщик отправляет ее любыми средствами телекоммуникационной связи в налоговую инспекцию. Кстати, отчет и реестры налоговых накладных могут быть присланы в любое удобное время, но не позднее установленного срока подачи отчетности в бумажном виде. Поступившие в налоговую инспекцию отчет и реестры накладных сверяются на соответствие имеющейся в базе данных клиентов электронной цифровой подписи плательщика налога. Это может быть цифровая подпись директора, главного бухгалтера или других лиц, которые имеют право подписи финансовых документов. Затем идет ряд других операций. Если результат проверки протокола импортированных отчетов положительный, то он передается в подразделение приема и обработки отчетности налогоплательщиков для учета в работе. Предприниматель, в свою очередь, получает соответствующее сообщение из налоговой инспекции. В случае установления фактов нарушения целостности принятого пакета налоговой отчетности в электронном виде или выявления ошибки в квитанции, налоговая инспекция отмечает этот факт, и отчетность в электронном виде перемещается в соответствующий архив. Если возникнет необходимость подтверждения достоверности полученной информации, то специалисты инспекции могут провести выездную проверку. наверх - Сколько времени занимает прием электронной отчетности от налогоплательщика? - Все этапы приема налоговой отчетности в электронном виде могут ограничиться 20-ю минутами и при этом налогоплательщик, отправивший отчетность, в течение нескольких минут будет проинформирован налоговой инспекцией в режиме on-line. Бумажный вариант отчета остается на предприятии. наверх - Электронная налоговая отчетность – это обязательно или нет? - Налоговая инспекция предоставляет предпринимателям возможность, а не обязывает их присылать отчет в электронном виде. Если плательщик налогов не имеет возможности или желания переходить на подачу налоговой отчетности в электронном виде, он может, равно как и сегодня, подавать ее в бумажном варианте. наверх