АВТОМАТИЗАЦИЯ ОТЧЕТНОСТИ ПО МЕЖДУНАРОДНЫМ СТАНДАРТАМ, МСФО

Международные стандарты финансовой отчетности. Автоматизация МСФО

Внедряя в компании международные стандарты финансовой отчетности (МСФО, IFRS) деятельность предприятий становится прозрачнее. Отличительной характеристикой отчётности по международным стандартам являются не жестко прописанные правила, а принципы, которыми следует руководствоваться практически в любой ситуации.

Задача консультантов «ИНТАЛЕВ» — внедрить у клиента корпоративную инфраструктуру, которая автоматически формирует отчетность по МСФО и предоставляет ее в понятном для всех пользователей формате. За счет такого подхода, компания получает ряд преимуществ:

• Разработка корпоративной методологии (управленческих процедур) учета и отчетности в системе управления клиента. Консультанты «ИНТАЛЕВ» не работают с информацией отдельно взятого периода (эти услуги предоставляют аудиторские компании), но создают в компании единую подсистему финансового управления, а это является уникальным предложением на украинском рынке профессиональных услуг. Компания получает работающую систему, которая позволят при относительно невысоких расходах получать отчетность по МСФО.
• Дополнительные нагрузки на пользователей минимальны, благодаря автоматизированным расчетам, автоматической сверки информации с бухгалтерской и оперативной подсистемой, гибким настройкам аналитик и другим техническим решениям.
• В ходе проекта не просто создается набор статичных инструментов (документы, отчеты), связываются все требуемые элементы в единый бизнес-процесс учета и отчетности по международным стандартам финансовой отчетности. Происходит автоматизация бизнес-процесса, каким бы сложным или вариативным он ни был.
• В «ИНТАЛЕВ: Корпоративный менеджмент» можно учитывать любые требования МСФО и аудиторов, таких как: формирование выделенных и сводных отчетов, многовалютность, интеграция с оперативным и бухгалтерским учетом, прозрачность и сохранение аудиторского следа для каждой проводки, унификация корпоративных аналитик, автоматизация трудозатратных процедур по закрытию счетов, расчету курсовых разниц, распределению оборотов (аллокация) и др.

Интеграция с бухгалтерским учетом

Компании необходима автоматизации МСФО и учет всей хозяйственной деятельности в соответствии с МСФО:

• как по методу параллельного учета,
• так и по методу трансформации данных учета.

Трансформация по МСФО и параллельный учет

Для многих операций желательно однократно вводить данные из документа. Трансформация по МСФО позволяет по одними и тем же документам организовать разное отражение по правилам национальных стандартов и МСФО. При этом правила отражения информации в МСФО могут быть достаточно сложными: сдвиги дат по отношению к бухгалтерским проводкам в зависимости от факта закрытия или незакрытия бухгалтерских или управленческих данных, изменение валюты и курса валют, определение управленческих аналитик (сегмент, ЦФО и пр.), реклассификация активов и т.д. Трансформация отчетности по МСФО в ИНТАЛЕВ организована с помощью встроенных механизмов, обеспечивающих высокую гибкость и производительность механизма трансляции данных. 

Для определенных операций из бухгалтерского учета переносятся не отдельные проводки, а свернутые итоги (обороты и остатки), к примеру реклассификация резервов под расходы.

Также,  некоторые операции осуществляются ручным вводом данных, к примеру, так называемые экспертные поправки (например, для резервов/accruals). Для таких операций необходимы удобные формы ввода информации, совмещающие в себе отчет и форму внесения данных.

Международные стандарты финансовой отчетности и отличия с бухгалтерским учетом

Существуют разделы учета, информацию которых нельзя просто перенести из бухгалтерских отчетов в международные: резервы разного вида, оценка деловой репутации, доля меньшинства, переоценка основных средств и валютных активов, консолидация. Для этого в «ИНТАЛЕВ: Корпоративный менеджмент» формируются автоматизированные формы для расчета и ввода информации, куда «подтягиваются» первичные данные из бухгалтерского контура или МСФО, с последующими корректировкой и агрегированием.

Разрабатываются трансформационные таблицы. Выполняется последовательная трансформация данных, и на всех этапах есть возможность контроля результатов трансформации и сравнения данных до и после нее. При необходимости, каждый этап автоматизируется и становится задачей общего процесса подготовки отчетности по МСФО.

Как правило, в бухгалтерском и первичном учете не достает информации для отчетности по МСФО: сегмент, ЦФО (cost center), статьи доходов и расходов и т.д. «ИНТАЛЕВ: Корпоративный менеджмент» дает возможность без кодирования расширять списки аналитических реквизитов у первичных документов, и гибко присваивать недостающие аналитики в момент трансляции.

Автоматизация МСФО позволяет проводить автоматическую сверку международной отчетности с первичной документацией

Введя все данные необходимо проверить корректность трансляции их первичных документов и проводок в МСФО, сверить обороты и убедиться в полноте и корректности международной отчетности.

Проводя все эти обработки данных необходимо сохранять аудируемость отчетов, т.е. ссылку на первичный документ, который и породил отчетные данные. В «ИНТАЛЕВ: Корпоративный менеджмент» реализована возможность полного сопоставления данных бухгалтерского, налогового, управленческого учета и учета по международным стандартам.

Мультивалютность и курсовые разницы

Многовалютность — включает в себя не просто справочник валют и их курсов. При проведении всех операций требуется сохранять исторический курс транзакций, а при необходимости хранить до 5-ти курсов операции к разным валютам. Подготавливая международную отчетность необходимо гибко подставлять правильный валютный курс: для определенных операций его переносят из данных бухгалтерского учета, для других операций его берут на начало или конец отчетного периода. Для отдельных операций валюта курса для МСФО устанавливается на конкретную дату. В системе важно так настраивать эти правила определения курсов, чтобы сотрудникам не приходилось вносить их вручную, а программа автоматически их считала.

Для целей управленческого или международного учета могут существовать свои, абсолютно отличные от бухгалтерских, правила расчета курсовых и суммовых разниц. Механизм трансляции в «ИНТАЛЕВ: Корпоративный менеджмент» позволяет настраивать даже очень сложные формулы перенесения и расчета управленческих данных.

Различная отчетность от одного документа

В некоторых компаниях ведется параллельно несколько видов учета: регламентированные бухгалтерский и налоговый, учет по международным стандартам и по корпоративным. Для этих целей, очень важен гибкий механизм, позволяющий единожды ввести первичные данные и по-разному их интерпретировать для различных систем учета, сверять их между собой.

Следуя Акту Сарбейнза-Оксли (SOX, Sarbanes-Oxley Act), если компания котируется на биржах США, необходимо предоставлять дополнительную отчетность и разграничить доступ и операции с данными.

Все это позволяет реализовать «ИНТАЛЕВ: Корпоративный менеджмент».

Сокращение сроков и затрат на подготовку отчетности по МСФО

Оптимизация «корпоративной инфраструктуры»: методологии (управленческие процедуры) учета и отчетности по МСФО в системе управления клиента и бизнес-процессы сбора и обработки данных, позволяют сократить сроки и затраты на подготовку отчетности.

Автоматическая подготовка международной отчетности

Консультанты «ИНТАЛЕВ» не работают с цифрами отдельного периода (этот вид услуг предоставляют аудиторские фирмы), но выстраивают в компании единую подсистему финансового управления. Клиент получает работающую систему, которая позволяет при относительно невысоких трудозатратах получать отчетность по МСФО.

Полная автоматизация МСФО

Благодаря гибкости и мощности регламентных процедур проводится раздельное закрытие периодов для разных бизнес-направлений, сегментов и любых других аналитик, настраиваются сложные каскады распределения (аллокации) расходов, осуществляется переоценка и амортизация по международным стандартам и другие процедуры.

Автоматизируется процесс от первички до отчетности по МСФО

Наиболее продвинутые заказчики настраивают в «ИНТАЛЕВ: Корпоративный менеджмент» автоматический процесс подготовки внутреннего аудита и подготовки отчетности по МСФО. Старт процесса может быть настроен, например, ежемесячно или с другой регулярной периодичностью. В ходе выполнения процесса проверяется полнота и корректность трансляции данных в управленческий учет, ставятся задачи для внутренних проверок. Когда в компании документооборот реализован также в «ИНТАЛЕВ: Корпоративный менеджмент», то информацию для аудита можно автоматически «подтягивать» прямо из этих процессов.

Успешно завершив внутренние проверки, компания готова к проведению внешнего аудита и сэкономила немало средства, благодаря четкой подготовке и внутренней прозрачности информации.

В результате значительно сокращается использование ручного труда, отчетность формируется в сжатые сроки и благодаря исключению человеческого фактора — с минимальными ошибками.

Консолидация по МСФО

Консолидация по МСФО это не просто сложение сумм дочерних компаний. Для больших предприятий настраиваются целые схемы консолидации информации: несколько периметров и правил последовательной консолидации. Происходит многоуровневая консолидация (материнская компания → дочерняя → дочерняя дочерней и т.д.), все это по различным аналитикам. Иногда бывает ряд вертикалей консолидации: не только по бизнесам, но и по другим управленческим признакам, к примеру, для девелоперов - по проектам.

В процессе консолидации необходимо определять долю меньшинства (при владении материнской компанией менее 100% дочерней компании).

При покупке дочерней компании необходимо определить деловую репутацию, образующуюся от ее приобретения. Уставные капиталы дочерних компаний исключаются в корреспонденции с капитальными вложениями материнской компании в эти самые дочерние компании.

Исключаем внутригрупповые обороты

Если в компании есть внутренние операции (intercompany) требуется правильно исключать внутригрупповые обороты (ВГО). Если первичные данные ведутся по разным юридическим лицам, и особенно в разных базах данных, то неизбежно возникнут расхождения внутренних оборотов, для этого используются проверочные балансы внутренних оборотов между организациями, сегментами и другими периметрами консолидации.

Помимо этого необходимо элиминировать внутригрупповые балансовые доходы, расходы и остатки (также не забыть исключить внутригрупповые дивиденды).

Контролируем процесс консолидации

В системе настраивается бизнес-процесс консолидации и подготовки отчетности. Процесс будет отражать не только, какие этапы формирования отчетности выполнены, но и какие осталось пройти. В рамках бизнес-процесса консолидации автоматизируются даже самые сложные процедуры (к примеру, выполнение особо длительных операций устанавливается на ночь). В результате отчетность формируется максимально быстро и с минимальными трудозатратами.

Исходные данные, которые возникают в других системах, загружаются в «ИНТАЛЕВ: Корпоративный менеджмент» при помощи гибких средств импорта.

В итоге, сформированная в «ИНТАЛЕВ: Корпоративный менеджмент» единая база управленческой информации, позволяет получать все детальные и консолидированные отчеты. В любом отчете можно расшифровать итоговые данные, вплоть до первичных.

Гибкая настройка отчетности

В «ИНТАЛЕВ: Корпоративный менеджмент» настраивается необходимая отчетность по МСФО. В частности, в обязательном порядке предписанные международными стандартами:

• отчет о прибылях и убытках (profit & loss statement)
• отчет о финансовой позиции, баланс (balance sheet)
• отчет о движении денежных средств (cash flow statement)
• отчет об изменениях в капитале
• другие отчеты, пояснительные записки и разъяснения (notes)

При необходимости отчетность настраивается на разных языках.

Отчетность имеет аудиторский след.

Гибко настраиваемая отчетность по МСФО

По стандартам МСФО компания может использовать различные формы отчетности. Для одних и те же отчетов иногда требуется разработать множество различных отчетных форм: для менеджеров, для акционеров, для внешних аудиторов, для инвесторов и пр.

Какие из требований могут предъявлять разные пользователи отчетов, не всегда можно предусмотреть заранее. Поэтому система, которая позволяет не лету строить отчетность по МСФО требуемой формы и содержания особенно удобна.

«ИНТАЛЕВ: Корпоративный менеджмент» позволяет без привлечения программистов быстро настроить необходимый отчет. Система позволяет настраивать вид отчета (список, кросс-таблица, диаграмма), устанавливать группировки, сортировки, условное форматирование и пр.

Данные из всех отчетов можно расшифровать, вплоть до первичных документов.