-
При придбані товару у резидента Німеччини GMBH & CO. KG податкові різниці не виникають
Чи застосовується податкова різниця за п. 140.5.4 ПКУ при придбанні товарів (робіт) у резидента Німеччина з організаційно-правовою формою GMBH & CO. KG?
03.04.2018
123
-
Чи потрібно збільшувати фінрезультат «малодохіднику» при придбані товару з Гонконгу?
Чи потрібно збільшувати фінрезультат до оподаткування при придбанні товару у резидента Гонконгу, якщо підприємство має обсяг доходу до 20 млн грн та не застосовує податкові різниці?
19.03.2018
96
-
За яких умов можна не застосовувати податкові різниці при придбанні товару у нерезидента?
Підприємство (платник податку на прибуток) застосовує податкові різниці, здійснює придбання товару у нерезидента країни зазначеного у переліку держав відповідно до п. 39.2.1.2 ПКУ. Вартість придбання відповідає принципу «витягнутої руки». Чи потрібно застосовувати податкові різниці за п. 140.5.4 ПКУ?
03.03.2018
178
-
Определяем дату признания расходов, оплата за которые проведена в 2017 году
Микропредприятие не применяет налоговые разницы. В каком периоде учитываются: 1) оплаты за электронный журнал на 2018 г. и М.Е.Doc (обновление) (по факту оплаты в 2017 г. по акту в 2018 г); 2) переходные отпускные, начисленные и перечисленные физлицу в декабре 2017 г. за январь 2018 г; 3) приобретение лицензии (стоимость - 1500,00, срок действия - 5 лет)?
02.03.2018
242
7
-
Списання безнадійної дебіторської заборгованості призводить до податкових різниць
Підприємство, платник податку на прибуток (дохід до 20 млн, податкові різниці не визначає), має неповернену дебіторську заборгованість та поворотну фіндопомогу. Заборгованість погашатись не буде. Чи можна її списати? Як вона відображається у декларації з податку на прибуток?
27.02.2018
2534
-
У якому випадку штрафи призводять до податкових різниць?
ТОВ (загальна система оподаткування, дохід більше 20 млн) сплатило штрафи за порушення законодавства про працевлаштування інвалідів. Чи включається така сума до витрат підприємства? Чи виникають податкові різниці?
26.02.2018
242
-
Чи виникатимуть податкові різниці при придбанні послуг у резидента Республіки Кіпр?
Юрособа, дохід якої за 2017 р. складав понад 20 млн грн, але менший за 150 млн грн, придбаває у нерезидента (Республіка Кіпр) послуги. Чи виникатимуть при цьому податкові різниці?
23.02.2018
274
-
Чи можна не застосовувати податкову різницю при придбанні товару із Гонконгу?
Підприємство протягом 2017 р. імпортувало товар із Гонконгу. За результатами 2017 р. підприємство повинно розраховувати податкові різниці. Чи можна та за яких умов не використовувати різницю, зазначену в рядку 3.1.7 додатку РІ для придбання товарів із Гонконгу (якщо ці операції не підпадають під визначення контрольованих операцій)?
19.02.2018
241
2
-
Якщо податкові різниці не розраховуються – додаток АМ заповнювати не потрібно
Підприємство не розраховує податкові різниці. Чи потрібно підприємству заповнювати додаток АМ до декларації з податку на прибуток та відповідні рядки щодо нарахованої амортизації у бухгалтерському та податковому обліку у додатку РІ до декларації?
16.02.2018
457
-
Визначаємо річний обсяг доходу для застосування податкових різниць
Як визначати річний обсяг доходу для обов'язкового застосування податкових різниць?
26.01.2018
959
2
-
Річний обсяг доходу для обов'язкового застосування податкових різниць
Як визначати річний обсяг доходу для обов'язкового застосування податкових різниць?
11.01.2018
420
-
Податкові різниці слід застосовувати консолідовано з урахуванням операцій всіх філій
Підприємство має 14 філій. Кожна з них має свій відокремлений баланс, код ЄДРПОУ. Річний дохід окремих філій складає до 20 млн грн, інших - більше 20 млн грн. Як застосовувати податкові різниці: консолідовано для всіх філій чи в розрізі філій, які мають дохід більше 20 млн грн?
07.12.2017
129
-
Повторне зменшення річного доходу до 20 млн грн після перевищення: чи можна знову не застосовувати податкові різниці?
У 2015 р. підприємство прийняло рішення незастосовувати податкові різниці для визнання об'єкту оподаткування податком на прибуток (дохід не перевищував 20 млн грн). За 2017 р. дохід перевищив 20 млн грн. Чи може підприємство не застосовувати податкові різниці у майбутньому, якщо його обсяг не перевищить 20 млн грн?
06.11.2017
203
-
Умови обов'язкового застосування податкових різниць
Підприємство( платник податку на прибуток) в 2016 році звітувало за річною формою декларації без застосування різниць. В поточному році дохід перевищив 20 мільйонів гривень. Чи обов’язково потрібно застосовувати податкові різниці та з якого часу? Які різниці відносяться до різниць визначених іншими розділами ПКУ?
31.07.2017
1459
-
Якщо дохід менший ніж 20 млн грн: які різниці застосовувати?
Чи повинно підприємство з доходом до 20 млн грн розраховувати податкові різниці за відсотками позики, отриманої від «пов'язаного» нерезидента, якщо є прибуток або якщо отримано збиток і без відсотків за позикою?
17.02.2017
706
-
Чи можна об’єкт оподаткування визначити без коригування фінрезультату, якщо річний дохід менше 20 млн грн
Чи може платник податку на прибуток визначати об’єкт оподаткування без коригування фінансового результату до оподаткування (прибутку) на різниці, визначені р. ІІІ ПКУ, якщо його річний дохід за останній річний звітний (податковий) період не перевищує 20 млн грн?
10.02.2017
647
4
-
Реалізація біологічних активів: що з оподаткуванням?
На кінець кварталу комісія на підприємстві привела вартість біологічних активів до справедливої вартості. В наступному кварталі відбулась їх реалізація за договірною ціною, яка дорівнює справедливій вартості. На яку суму буде нараховуватись ПДВ? Чи буде уцінка біологічних активів збільшувати фінрезультат у додатку РІ на податкові різниці?
09.02.2017
239
-
Проценти за кредитами: податкові різниці при від’ємному фінрезультаті
Згідно з п. 140.2 ПКУ необхідно зробити коригування фінрезультату, яке розраховується за формулою: Сзбільш = СП - (ФРО + ФВ + АВ): 2. У підприємства збиток, тоді значення ФРО ставиться мінус?
17.01.2017
371
-
Коригування фінансового результату
Чи підлягає коригуванню фінансовий результат до оподаткування за результатами кварталу, півріччя, дев’ять місяців у разі, якщо операція є контрольованою за результатами календарного року?
09.12.2016
481
-
Проценти за кредитами: податкові різниці при від’ємному власному капіталі
Чи застосовується різниця згідно з п. 140.2 ПКУ за процентами по кредиту, якщо у підприємства власний капітал від’ємний? Якщо так, то як розраховується така різниця?
06.12.2016
296
-
Застосування податкових різниць у році створення платника податку на прибуток
Чи потрібно коригувати фінрезультат на податкові різниці у році створення платника податку на прибуток? Чи передбачена податкова різниця при сплаті членських внесків неприбутковій організації?
23.11.2016
206
-
Випадки застосування податкової різниці у разі здійснення контрольованих операцій
Підприємство у 2015 р. мало загальний обсяг операцій з продажу товарів (робіт, послуг) на 10 млн грн. Чи треба було при складанні декларації з податку на прибуток заповнювати додаток РІ в розрізі операцій придбання послуг у нерезидента-оффшорника? Чи заповнювати цей додаток у 2016 р.?
03.11.2016
230
-
Безповоротна фіндопомога єдиннику: чи є податкові різниці?
Юрособа, що застосовує різниці при визначенні бази оподаткування з податку на прибуток, планує перерахувати безповоротну фіндопомогу іншій юрособі (сільгоспвиробнику) – єдиннику IV групи. Чи передбачено при цьому коригування фінрезультату до оподаткування на різниці за витратами у вигляді безповоротної фіндопомоги?
22.09.2016
471
-
Вивчення іноземної мови працівником за рахунок підприємства: наслідки
Підприємство вирішило направити працівника на курси вивчення іноземної мови. Чи буде вартість курсів додатковим благом для працівника? Як відобразити в обліку витрати на таке навчання?
23.08.2016
1749
-
Коли дебіторська заборгованість визнається безнадійною при порушенні справи з банкрутства покупця
Підприємство дізналося, що проти покупця порушено справу про банкрутство. Що робити підприємству у такому випадку? Коли підприємство може визнати таку дебіторську заборгованість безнадійною?
22.08.2016
400
-
Учитываем расходы, связанные с предоставлением услуги
Предприятие разрабатывает новый продукт и покупает оборудование для его изготовления по индивидуальному макету нерезидента, а также покупает основные средсва. За услугу разработки получает оплату и компенсацию (частично) стоимости основного средсва. Как учитывать доходы и расходы?
24.03.2016
359