-
Порядок записи адреса в налоговой накладной не является принципиальным
Какой формат адреса должна содержать налоговая накладная и будет ли она основанием для включения сумм НДС в НК, если адрес заполнен в ином порядке, нежели общеустановленный?
18.07.2011
532
-
При приобретении товаров (услуг) у ФЛП — плательщиков ЕН налоговый кредит не формируется
Имеет ли право плательщик НДС при приобретении товаров (услуг) у ФЛП — плательщиков ЕН формировать налоговый кредит в соответствии с нормами НКУ?
18.07.2011
564
-
Налоговая накладная по требованию покупателя предоставляется обязательно
Обязан ли продавец предоставить покупателю (получателю) по его требованию налоговую накладную при поставке товаров/услуг за наличные, если покупатель уже получил кассовый чек?
18.07.2011
673
-
При перерегистрации плательщик НДС имеет право выписывать расчет корректировки к НН
Каков порядок корректировки налоговых обязательств и налогового кредита на основании расчета корректировки, который выдается налогоплательщиком после перерегистрации плательщика НДС, если НН была выписана им до такой перерегистрации?
18.07.2011
943
-
Откорректировать ошибочно уплаченный НДС при не облагаемых налогом операциях можно при условии внесения изменений в договор
Имеет ли возможность откорректировать налоговые обязательства, задекларированные в налоговой декларации по НДС, налогоплательщик, начислявший НДС при поставке услуг, которые в соответствии с НКУ не являются объектом обложения НДС?
18.07.2011
614
-
Порядок заполнения колонок приложения 1 к налоговой накладной в случае частичной поставки
Каков порядок заполнения колонок приложения 1 к НН в случае частичной поставки товаров/услуг (получения предварительной (авансовой) оплаты за товары/услуги), не содержащих отдельную стоимость?
18.07.2011
1429
-
У декларації з податку на прибуток не відображається сума надміру сплаченого податку у попередніх податкових періодах
В декларации на прибыль за 1 кв. 2011 г. в стр. 16 стояла сумма переплаты. В новой декларации на прибыль этой строки нет. Сумму переплаты оплаченого налога за прошлые периоды просто нигде не показывать?
27.06.2011
527
-
Підприємство має право на витрати у вигляді собівартості робіт в повній сумі навіть, якщо дохід виникає лише частково після 01.04.2011 р.
Товар реализуется по цене 5000 грн (без НДС)
приобретается по цене 4500 грн ( без НДС)
От покупателя получена предоплата до 01.04.2011 г. в размере 1000 грн, что отражено в ВД до 01.04.2011 г.
Поставщику предоплата не перечислялась.
После 01.04.2011 г. поставщик отгружает товар и мы соответственно отгружаем его покупателю.
Теперь по отгрузке с доходом понятно: 5000 - 1000 = 4000 грн
А что с расходами? Можно ли ставить 4500 грн?
27.06.2011
463
-
Відображення витрат у вигляді собівартості імпортних товарів
Предприятием получена частичная предоплата в 1 кв.(включена в ВД по итогам 1 кв.)
Часть предоплаты направлена на оплату товара украинского производства (предоплата включена в ВР по итогам 1 кв.), оприходование которого будет осуществлено во 2 кв.
Вторая часть направлена на оплату товара импортного производства, оприходование которого будет осуществлено во 2 кв.
Окончательный расчет по Договору наш покупатель производит во 2 кв.
По НКУ расходы, формирующие с/с реал.товаров, признаются расходами того отчетного периода, в котором признаны доходы от реализации таких товаров.
Так как во 2 кв. в доход будет включена только вторая часть оплаты, будут ли иметь место расходы по импортным операциям (предоплата за импортный товар 1 квартала)?
27.06.2011
525
-
Потрібно вести облік товарів в іноземній валюті, щоб на дату реалізації (визнання доходу) визначити витрати у вигляді його собівартості, виходячи з курсу НБУ на дату реалізації
Предприятие - импортер товара. Себестоимость на момент получения состоит из:
1) стоимость самого товара (курс евро на дату оформления ГТД);
2) доп. расходы перевозчика — гривна;
3) доп. расходы брокер — гривна.
Согласно НКУ расходы возникают в момент начисления доходов по курсу НБУ.
Получается, мы должны все время контролировать и вычленять стоимость самого товара в евро, пересчитывать его по курсу НБУ на дату продажи и потом добавлять сумму себестоимости от доп. расходов в гривнах.
Но мы торговля (ОПТ) и это просто нереально.
Или достаточно списывать по начальной себестоимости?
27.06.2011
617
-
Підприємство має право включити собівартість розданих в рекламних цілях товарів до складу витрат на проведення реклами
Предприятие реализует оптом промышленные масла.
Иногда в рекламных целях (для апробации) передаем на предприятия товарные образцы по нулевой цене.
1. Есть ли доход у продавца в момент передачи товара? И если есть — то в какой сумме?
2. Учитывается ли в расходы себестоимость переданного товара?
27.06.2011
592
-
Может ли фирма отнести к расходам затраты, понесенные после 01.04.2011 г., если часть дохода была признана до 01.04.2011 г?
До 01.04.2011 г. фирма получила аванс за услуги, которые по первому событию включила в ВД.
После 01.04.2011 г. фирмой были оказаны услуги, по которым был получен аванс и получен окончательный расчет по услугам.
После 01.04.2011 г. для выполнения данной услуги фирмой был привлечен подрядчик.
Вопрос в следующем: может ли фирма отнести к расходам затраты, понесенные по актам подрядчика после 01.04.2011 г.,если частично эти работы были включены в ВД до 01.04.2011 г?
27.06.2011
459
-
Яку суму потрібно включити до складу доходів відповідно до акту виконаних робіт?
Заказчиком была внесена предоплата за выполненные услуги исполнителю (предприятию на общей системе) за апрель в марте 500,00 грн. Согласно предыдущему НК она была отнесена на ВД. Остальная часть оплаты 500,00 грн за услуги была внесена в апреле и акт выполненых работ на всю сумму 1000,00 грн подписан в апреле. Необходимо ли относить в апреле на ВД всю сумму 1000,00 согласно акту выполненных работ?
27.06.2011
1000
-
При операціях з цінними паперами доходи виникатимуть за першою подією
В пункті 153.1.1 (доходи у валюті) та 153.8 (доходи при операціях з цінними паперами) ПКУ при визначенні термінів «доходи» зазначено отримані/нарахові.
Чи означає це, що при таких особливих операціях як операції з валютою та ЦП, доходи будуть враховуватися за першою подією? Якщо ні, то як пояснити отримані/нараховані?
27.06.2011
481
-
Відображення доходів та витрат за перехідними авансами
В 1 квартале была произведена оплата поставщику за товар (включена сумма аванса в валовые расходы), оприходован в апреле. Далее две ситуации с этим товаром:
1. Покупателем оплачен и отгружен ему товар в апреле.
2. Оплачен покупателем товар в 1 квартале ( и включен в валовые расходы), а отгружен во 2 квартале...
Как при этом отражать доходы и расходы во 2 квартале?
27.06.2011
490
-
Для застосування ставки 0% підприємство зобов'язане нараховувати зарплату в розмірі не менше ніж 2 МЗП.
Наше предприятие (юридическое лицо) во 2-м квартале являлось плательщиком единого налога. С 1 июля оно добровольно перешло на общую систему налогообложения. Предприятие могло бы пользоваться льготой по уплате налога на прибыль, но не соблюдалось условие по выплате заработной платы в размере 2-х минимальных зарплат. Если в дальнейшем предприятие будет начислять требуемую заработную плату, то через какой конкретный период времени он сможет пользоваться данной льготой?
27.06.2011
504
-
Як відображається в податковому обліку операція придбання валюти після 01.04.2011 р.?
Як після 01.04.2011 р. відображається в податковому обліку операція придбання валюти? Бажано роз’яснити на маленькому прикладі: придбали 1000 дол. по курсу на міжбанку 8,0. Курс НБУ на цю ж дату — а) 8,5 б) 7,5.
Інтернет-конференції
http://consulting.dtkt.com.ua/view_question.php?id_q=9002&id_a=3617&show_clas=%CE%F2%E2%E5%F2
27.06.2011
736
-
Яку собівартість використовувати для правильного нарахування податку на прибуток підприємства?
Як визначити витрати операційної діяльності (собівартість реалізованої продукції) для розрахунку податку на прибуток, якщо:
— підприємство (на загальній системі оподаткування) має декілька напрямів діяльності: торгова, виробнича, обслуговуюча. Кожен напрямок має свій склад товару, який подається або використовується для робіт. Бухгалтерський облік товарно-матеріальних цінностей ведеться в розрізі складів за напрямками діяльності.
Товар на складах ідентичний , а часто однаковий, але оприбуткований на різні склади в різний час за різними закупівельними цінами. Реалізація та відпуск товару зі складу відбувається також з різних складів, в різний час.
Тобто, виникає ситуація:
Один і той же товар (але оприбутковаий на різні склади), списується в одному періоді за різно. собівартістю, порушуючи правила методу обліку запасів FIFO, який використовується на нашому підприємстві.
Приклад:
На склад №1 — 01.06.2011 оприбутковано товар А, собівартість якого 100,00грн за 1 шт.
На склад №2 — 05.06.2011 оприбутковано товар А, собівартість якого 120,00грн за 1 шт.
10.06.2011 зі складу №2 реалізовано товар А за собівартістю 1 шт — 120,00 грн.
Згідно з ПКУ у витрати операційної діяльності включається собівартість 120,00 грн, а згідно правилами обліку FIFO першим списується товар, який прийшов раніше, тобто із собівартістю 100,00 грн.
Підкажіть, яку собівартість використовувати для правильного нарахування податку на прибуток підприємства?
27.06.2011
773
-
Аванси отримано до 1 квітня, послуги надаємо – після. Як не платити податок на прибуток повторно?
Получили авансы в 1 кв. 2011 г. и ранее. Заплатили с них налог на прибыль. Теперь, во 2 кв и позже, услуги будут оказаны. Как грамотно сделать акты так, чтобы не платить налог на прибыль по новым правилам, но по тем же суммам уже второй раз? Может нужно будет составить какую-то бух. справку?
27.06.2011
508
-
Чи будуть підстави для нарахування ПЗ з ПДВ?
Згідно з ПКУ п. 196.1.14 послуги підприємства не є об'єктом оподаткування ПДВ. В червні 2011 року були надані послуги та підписані Акти, але оплата за ці послуги надійде в липні — серпні 2011 року.
Президентом підписано Закон «Про внесення змін до Податкового кодексу України та про ставки вивізного (експортного) мита на деякі види зернових культур». Якщо з 1 липня цей Закон набирає чинності, автоматично наші послуги стають з ПДВ.
У підприємства виникають доходи в 2 кварталі (на підставі Актів), ми нараховуємо і сплачуємо тільки податок на прибуток за 1 півріччя 2011 року.
В 3 кварталі, коли буде погашена заборгованість, у підприємства не виникнуть зобов'язання з ПДВ?
27.06.2011
576
-
Можно ли включить в затраты услуги по поставке газа, оказанные в 2008-2009 г. ?
Предприятию (нам) были оказаны услуги по поставке газа в 2008-2009 году. Акты выполненных работ, которые были наданны поставщиком, не были нами подписаны из-за смены кредитора. Эти услуги не были оплачены, и не включены в затраты в 2008-2009 г. В июне этого года судом были подтверждены долговые обязательства новому кредитору и есть постановление суда на выплату долга.
Могу ли я сейчас включить в затрати эти услуги по поставке газа, оказанные в 2008-2009 г.?
27.06.2011
432
-
Относится ли стоимость материалов на затраты при их реализации до или после 1 апреля 2011 года?
Организацией были оплачены, оприходованы товары и материалы в 1-м квартале 2011 г. Затраты отнесены на валовые расходы. На конец квартала они не были реализованы и их стоимость была отражена в гр.5 табл. 1 приложения К1/1 к Декларации по налогу на прибыль, тем самым увеличив валовый доход.
При их реализации после 01.04.11г. возможны 2 ситуации:
1. реализация заказчику и оплате во 2-м квартале (доход 2 кв.);
2. реализация при оплате (авансу) в 1-м квартале (ВД 1кв).
Относится ли стоимость материалов на затраты в 1-м и 2-м случае?
27.06.2011
490
-
Без досудебного урегулирования спора покупатель не имеет оснований на уменьшение расходов
Включать ли в доход кредиторскую задолженность (прошло три года) после 01.04.2011 г., если кредитор не подавал на нас в суд и не предъявлял нам никаких претензий по уплате долга? А если бы продавец все же направил нам претензию до 01.04.2011 г., каким был бы порядок отражения этой операции в налоговом учете?
Юлия КЛОВСКАЯ, «Дебет-Кредит»
Юлия КЛОВСКАЯ, «Дебет-Кредит»
http://consulting.dtkt.com.ua/view_question.php?id_q=9184&id_a=3796&show_clas=%CE%F2%E2%E5%F2
27.06.2011
628
-
Налогообложение бартерных операций по Налоговому кодексу не изменилось
Разрешается ли по НКУ заключать бартерные соглашения? Если да, то как и какой датой происходит уплата налогов?
27.06.2011
579
-
Предельным сроком уплаты в бюджет НДФЛ является время выплаты налогооблагаемого дохода
Предприятие получило деньги из банка 24 марта и не уплатило в этот день налог на доходы физлиц. Можно ли этот налог уплатить 25 марта, если 24 марта зарплата не выплачивалась? Предусмотрена ли за это ответственность?
27.06.2011
648
-
Виправлення помилок минулих звітних періодів
Скажіть, будь ласка, яка доля чекає на «накопичені валові витрати», які ми не змогли відобразити раніше у попередніх звітностях, оскільки збитки не приймалися і невеликі суми до сплати також. В результаті чого у нас накопичились витрати за 2 роки? Чи зможемо ми їх відобразити у деклараціях з ІІ кварталу 2011 року? Якщо так, то які рядки декларації та додатки це передбачають?
27.06.2011
1165
-
Підприємство має право віднести до складу витрат витрати у вигляді собівартості реалізованого товару в повній сумі
В 1-м квартале 2011 г. нашей фирме поступил частичный аванс от покупателя 40 000 грн. (всего счет на 60 000 грн.) — отражен в составе ВД 1-го квартала 2011 г. Во 2-м квартале 2011 года от этого же покупателя поступил остаток суммы — 20 000 грн. Во 2-м квартале 2011 г. в счет данного аванса нашей фирмой были приобретены и оплачены поставщику товары на сумму 50 000 грн. и отгружены эти товары покупателю (в сумме 60 000 грн.). В какой сумме мы имеем право отнести к затратам во 2-м квартале стоимость приобретенных товаров — в полной сумме (50 000 грн.) или пропорционально сумме отнесенной нами к доходу 2-го квартала 2011 г. (20 000 грн.) по данной сделке?
(суммы указаны без учета НДС).
Інтернет-конференції
http://consulting.dtkt.com.ua/view_question.php?id_q=9022&id_a=3637&show_clas=%CE%F2%E2%E5%F2
27.06.2011
605
-
У періоді повернення попередньої оплати підприємство має право відкоригувати раніше відображені доходи
Нашим предприятием был получен аванс за товары от покупателя (нерезидента) в 4-м квартале 2010 года. Тогда же был отражен ВД. Во 2-м квартале 2011 года мы возвращаем покупателю часть предоплаты ( в связи с невозможностью поставки нами товаров). Имеем ли мы право уменьшить на сумму возвращенной предоплаты свои доходы во 2-м квартале 2011 г.? В какой строке Декларации по налогу на прибыль за 2-й квартал 2011 г. отразить данную сумму возврата?
27.06.2011
750
-
Одночасно з визнанням доходу від реалізації товарів, підприємство може відображати витрати у вигляді їх собівартості
Предприятие создано в ноябре 2010 г. Деятельность началась в марте 2011 г. По результатам 1-го квартала 2011 г. был отражен прирост запасов согласно ст. 5.9 Закона о прибыли и увеличен валовый доход. Как быть с данной суммой во втором квартале 2011 г.?
27.06.2011
700
-
Собівартість проектних робіт та податковий облік витрат
В проектной организации работы выполняются месяцами. По мере выполнения стадии подписывается акт приема-передачи . Если на конкретном обьекте работало, например, 5 проектировщиков, я их зарплату должна отнести на 23 сч. и это в НУ зарплата, относящаяся к с-ти выпущенной продукции. Но в это время проектируются другие обьекты, где заняты те же проектировщики и другие. Акты по этим обьектам будут подписаны в других периодах, куда относить эту з-ту в НУ, да и в БУ непонятно. Стоимость обьектов считается по сборнику цен в строительстве и по ДБН, там не учитывается з-та . До 01.04.2011 г. зарплата была разделена на общеппроизв. и админ. и списывалась на 791 сч. каждый месяц.
27.06.2011
1818