-
При определении базы налогообложения НДС по договорам поручения п. 189.4. НКУ применяться не должен
Интересует мнение специалистов по спорному вопросу. Пункт 189.4. Налогового кодекса аналогичный п. 4.7. Закона «О налоге на добавленную стоимость». С точки зрения налогового законодательства нет и не должно быть разницы в налогообложении договоров поручения и комиссии, так как их различия только в юридическом статусе комиссионера и поверенного — комиссионер действует за счет, по поручению комитента и от своего имени, а поверенный выступает за счет, по поручению и от имени доверителя. Какое Ваше мнение по поводу распространения пункта 189.4. Налогового кодекса на операции по договору поручения? В перечне договоров, которым определяется база НДС, договора поручения нет, а в перечне относительно даты возникновения налоговых обязательств договор поручения присутствует. Всё-таки это просто техническая ошибка? В таком случае можно воспользоваться аналогией закона и распространить правила пункта 189.4. на договора поручения.
09.08.2011
1432
-
Как отразить в составе доходов продажу товаров, если отчет комиссионера предоставлен с опозданием?
Комиссионер часто предоставляет отчёт комиссионера с большим опозданием. Как правильно отразить в составе доходов продажу товаров, если отчет комиссионера получен на месяц или два позже отчетного периода?
09.08.2011
741
-
Заключение договора комиссии: какие могут быть подводные камни?
У нас заключены два договора поставки. Поставщик товара находится в Беларуси, покупатель этого товара — в Польше. Товар поставляется напрямую от нашего поставщика покупателю (без ввоза на территорию Украины).
Рассматривается вариант заключения договора комиссии. Какие подводные камни комиссионной схемы в нашем случае?
09.08.2011
739
-
При передаче товаров комиссионеру предприятие должно выписать налоговую накладную на стоимость таких товаров
Наше предприятие – комитент — отгрузило по договору комиссии предприятию резиденту товар. В этом случае налогового обязательства по налогу на прибыль не возникает. Возникает ли налоговое обязательство по НДС? Клиент просит налоговую накладную.
09.08.2011
605
-
Исполнитель услуг транспортного экспедирования (договор поручения) привлекает в качестве перевозчика нерезидентов. Какие налоговые последствия по НДС и прибыли
Наша компания находится на общей системе налогообложения, плательщик НДС. Заключая с клиентом договор-поручение на оказание услуг ТЭО (автомобильный транспорт), мы часто привлекаем в качестве исполнителя наших партнеров-нерезидентов. Нерезидентам мы платим за услуги перевозки в иностранной валюте, остальная сумма является платой за наши услуги экспедирования. Какие у нас будут налоговые последствия по НДС и по налогу на прибыль?
09.08.2011
1261
-
Продавець уклав договір комісії на експорт товарів. Комісіонер здійснює митне оформлення та експорт. Чи потрібно нам нараховувати ПДВ за ставкою 20%?
Наша компанія експортер, офіційний дистриб’ютор однієї з груп товарів. Ми уклали договір комісії на експорт товарів, за яким ми передаємо товар на комісію, комісіонер здійснює митне оформлення та експортує товар. До прийняття Податкового кодексу України вартість товару, переданого комітентом комісіонеру, не оподатковувалася ПДВ. З 01.01.2011 р. із введенням у дію спеціальної у Податковому кодексі статті 189 виникли зміни щодо оподаткування ПДВ операцій з комісійної торгівлі. Чи потрібно нам як комітенту нараховувати ПДВ за ставкою 20% при передачі товарів комісіонеру у випадку, якщо цей товар призначений для експорту за кордон? Адже при експорті товарів діє ставка ПДВ 0%? Як правильно працювати?
09.08.2011
1940
-
Експедитор відображає в накладній не тільки свою винагороду а і транзитні кошти. Які податкові наслідки?
З Замовником-резидентом заключений договір транспортного експедирування; з Перевізником заключений договір на перевезення вантажу в міжнародному сполученні.
На поточний рахунок Експедитор отримує від Замовника загальну суму за транспортно-експедиторську послугу (наприклад 1200 грн). З цієї суми 1000 грн. — це транзитні кошти, тобто сума яку належить перерахувати Перевізнику. В розпорядженні Експедитора залишається 200 грн. — це винагорода експедитора.
Замовник хоче отримати податкову накладну та акт виконаних послуг на повну вартість (включаючи перевезення, що опадатковується за 0 ставкою). Тому експедитор вимушений відображати в своїй податковій накладній і «чужі» послуги.
Питання:
Які податкові наслідки для експедитора при такому ведені податкового обліку?
09.08.2011
951
-
Экспедитор – не плательщик НДС, может ли заказчих включить в расходы оплату экспедитору за услуги?
Экспедитор – не плательщик НДС, заказчик (клиент) – плательщик НДС. Относятся ли в расходы услуги экспедитора для заказчика?
09.08.2011
679
-
Для определения объема облагаемых операций предприятие, которое оказывает транспортно-экспедиторские услуги, подсчитывает все поступления от реализации
Приватне підприємство надає експедиційні послуги, знаходиться на загальній системі оподаткування.
Запитання:
1. Чи вважаються кошти, сплачені замовником експедитору, транзитними?
2. З метою оподаткування податком на прибуток що вважати:
а) об’єктом оподаткування;
б) обсягом реалізації з метою обчислення граничного розміру виручки.
Суму лише експедиторської винагороди чи суму всіх коштів, оплачених замовником на виконання договору транспортного експедирування?
09.08.2011
577
-
Стоимость международной перевозки, которая облагается НДС по ставке 0%, в НН следует внести в графу 8
Импорт-экспорт идет по нулевой ставке НДС. В какую графу в налоговой накладной положено вписывать перевозчику сумму? В 8,9 или 10?
09.08.2011
691
-
В НН не обязательно указывать маршрут автотранспортной перевозки, номера автомобилей и тоннаж груза
Наше підприємство надає міжміські послуги з по перевезенню вантажів автотранспортом. При оформленні податкової накладної в колонці 3 «Номенклатура постачання товарів/послуг» ми вказуємо: «Автотранспортні перевезення». Чи потрібно вказувати в податковій накладній, за яким маршрутом надана послуга? (У акті виконаних робіт ми детально прописуємо усю інформацію: маршрут, автомобіль, водій, вантаж, тоннаж перевезеного вантажу).
09.08.2011
777
-
Предприятие работает с заказчиком-нерезидентом по договору поручения. Оплата производится в валюте. Как учитывать в налоговом учете поступление (оплату услуг) и продажу валюты?
У нас заказчик-нерезидент, Работаем по договору-поручения. Оплата производится в валюте. Как учитывать в налоговом учете поступление (оплату услуг) и продажу валюты, ведь суммы поступившей валюты включают и «возмещение транзитных сумм», и вознаграждение экспедитора. В ЕБ есть консультация. что поскольку договор поручения не предусматривает перехода права собственности, то «поверенный» (экспедитор) не должен отображать курсовые разницы по задолженности и продаже валюты. Или тут имеется в виду только по «транзитным» суммам?
09.08.2011
903
-
Услуги нерезиденту по организации ж/д перевозки по Украине: как учесть освобождение от НДС стоимости международных перевозок
У нас заказчик-нерезидент.
Мы оказываем услугу нерезиденту по организации ж/д перевозки по территории Украины. Перевозка оформляется по единому перевозочному документу ( п. 195.1.3).
Условия договора с заказчиком не предусматривают выделение вознаграждения экспедитору. Мы работаем по фиксированной ставке.
УЗ выставляет счета за перевозку по нулевой ставке НДС (или без НДС, если транзитная перевозка).
Начисляем ли мы НДС на услуги? Или все таки мы применяем ст. 186.3. ж) на всю сумму?
09.08.2011
1168
-
Эсли ТЭО не облагать НДС, то как его отобразить в реестре налоговых накладных и в декларации по НДС?
Мы – экспедиторы, резиденты Украины
Клиент-нерезидент, резидент ОАЭ (работаем по соглашению, в котором говориться следующее: «Предметом настоящего Соглашения является оказание мультимодальных логистических услуг, которые будут затребованы другой стороной настоящего Соглашения. Компания НЕРЕЗИДЕНТ, назначает НАШУ КОМПАНИЮ РЕЗИДЕНТА УКРАИНЫ, в качестве своего агента в Украине, СНГ и предоставляет право действовать от имени НЕРЕЗИДЕНТА и по ее поручению и за её счет. За свою работу мы берем вознаграждение, которое называем «Транспортно-экспедиторское обслуживание»)
А) Имеем ли мы право наше ТЭО не облагать НДС?
Б) Если не облагать его НДС, то как его отобразить в реестре и в декларации по НДС?
09.08.2011
808
-
Экспедитор должен выписать заказчику-резиденту НН на сумму фрахта и отразить эту сумму в декларации по НДС
Мы – экспедиторы, резиденты Украины
Клиент-резидент Украины
Морской перевозчик- нерезидент, посредник, резидент ОАЭ
А) Должен ли экспедитор отражать в своей декларации по НДС и выписывать налоговую накладную на сумму фрахта, которую он передает клиенту-резиденту Украины?
Б) Погрузо-разгрузочные работы на территории Украины при перечислении нерезиденту нужно ли облагать 6% или 15% налога на прибыль.
09.08.2011
977
-
Экспедитор выставляет счет на вознаграждение и перевыставляет счет с НДС и без НДС заказчику-резиденту — правильно ли он делает?
Мы — экспедиторы, заказчик — резидент, которому мы выставлем счет на вознаграждение и отдельно перевыставлям счета с НДС и без НДС (транзитные суммы) — правильно ли мы делаем? Ведь согл. п. 188.1 НКУ: «База оподаткування операцій з постачання товарів/послуг визначається виходячи з їх договірної (контрактної) вартості, але не нижче звичайних цін, визначених відповідно до статті 39 цього Кодексу, з урахуванням загальнодержавних податків та зборів (крім податку на додану вартість та акцизного податку на спирт етиловий, що використовується виробниками — суб'єктами господарювання для виробництва лікарських засобів, у тому числі компонентів крові і вироблених з них препаратів, крім лікарських засобів у вигляді бальзамів та еліксирів). До складу договірної (контрактної) вартості включаються будь-які суми коштів, вартість матеріальних і нематеріальних активів, що передаються платнику податку безпосередньо покупцем або через будь-яку третю особу у зв'язку з компенсацією вартості товарів/послуг».
Но мы так подумали, что может это касается тех, у кого в договоре прописана Комплексная ставка без выделения вознаграждения и затрат? Так как написано в самом Законе о ТЭД ст. 9 «За договором транспортного експедирування одна сторона (експедитор) зобов'язується за плату і за рахунок другої сторони (клієнта) виконати або організувати виконання визначених договором послуг, пов'язаних з перевезенням вантажу» , а «Платою експедитору вважаються кошти, сплачені клієнтом експедитору за належне виконання договору транспортного експедирування.
У плату експедитору не включаються витрати експедитора на оплату послуг (робіт) інших осіб, залучених до виконання договору транспортного експедирування, на оплату зборів (обов'язкових платежів), що сплачуються при виконанні договору транспортного експедирування».
Как будет правильно и выгодно выйти с такой ситуации? Так как есть госпредприятия, которые не плательщики ндс и ими никогда не будут, а альтернативы им нет ...
09.08.2011
1033
-
Как отразить в налоговой отчетности услуги транспортного экспедирования, оказанные заказчику-нерезиденту
Как экспедитору – поверенному отразить в налоговой декларации по НДС и в реестре выданных и полученных налоговых накладных услуги, приобретенные с НДС и не являющиеся объектом обложения НДС у сторонних организаций, для выполнения поручения доверителя – нерезидента по договору поручения?
Услуги экспедитора согласно пп. ж п. 186.3 ст. 186 р. V НКУ не являются объектом обложения НДС, а как отразить в налоговой отчетности услуги сторонних организаций (транзитные суммы)?
1. при получении данных услуг;
2. при передаче их доверителю;
3. участвуют ли услуги сторонних организаций, приобретенные экспедитором для выполнения поручения, в определении коэффициента для распределения налогового кредита, или у экспедитора не будет налогового кредита только по хозрасходам?
09.08.2011
1339
-
Экспедитор резидент, перевозчик - нерезидент: уплата налога на фрахт обязательна при оплате перевозки
Мы – экспедиторы, организовываем оказание услуг перевозки заказчику резиденту Украины. Перевозчик – нерезидент (Германия), перевозка за границей до границы Украины. Какой порядок налогообложения таких операций?
09.08.2011
1606
-
Справка об уплаченном нерезидентом в Украине налоге выдается в течение 10 р. д. со дня получения обращения
Каков порядок выдачи справки об уплаченном налоге нерезидентом в Украине?
08.08.2011
519
-
При возврате не облагаемых налогом товаров неплательщиком НДС расчеты корректировки остаются у продавца
Как налогоплательщику отразить в налоговом учете по НДС корректировку объемов поставки товаров, освобожденных от налогообложения, при их возврате неплательщиком НДС?
08.08.2011
537
-
Неприбыльные учреждения в случае получения прибыли должны подавать финотчетность
Должны ли неприбыльные организации при представлении отчета об использовании средств неприбыльными учреждениями и организациями подавать финансовую отчетность?
08.08.2011
592
-
Задолженность в инвалюте за товары (работы, услуги), приобретенные до 01.04.2011 г., не пересчитывается
Подлежит ли пересчету задолженность в иностранной валюте за товары (работы, услуги), приобретенные до 01.04.2011 г.?
08.08.2011
443
-
Налогообложение льготных операций зависит не от категории потребителей, а от льготы
Как осуществляется обложение НДС операции поставки товаров (работ, услуг) неприбыльным организациям, бюджетным учреждениям, физическим лицам, не являющимся плательщиками НДС или пользующимся льготами согласно другим нормативно-правовым и законодательным актам?
08.08.2011
516
-
Суб’єкт фіксованого сільськогосподарського податку і земельний податок
За які земельні ділянки платник ФСП повинен сплачувати земельний податок?
04.08.2011
972
-
Оподаткування компенсації комунальних послуг орендодавцю-фізособі
Наше підприємство орендує квартиру у фізичної особи (не СПД) за 2000,0 грн. у місяць. Крім цього, сплачує всі комунальні платежі безпосередньо на рахунок організації-надавача цих послуг згідно наданих квитанцій (рахунків) у сумі близько 500,0 грн. у місяць (електроенергія, водопостачання, теплопостачання, квартплата та інш.) З якої суми сплачувати податок на доходи?
04.08.2011
722
-
Можливість скасування статусу платника фіксованого сільськогосподарського податку
У яких випадках може сільськогосподарський товаровиробник знятися протягом звітного року з податкової реєстрації як платник ФСП за власною ініціативою, який термін подання заяви щодо добровільного скасування реєстрації та з якого періоду така особа знімається з реєстрації як платник ФСП?
04.08.2011
942
-
Порядок отримання статусу платника фіксованого сільськогосподарського податку
До якого органу, у які строки та які документи СПД — ЮО подає для набуття чи підтвердження статусу платника ФСП та в який термін видається Довідка про надання або підтвердження статусу платника?
04.08.2011
1250
-
Податкова самостійно розподіляє суми на погашення податкового боргу та пені: чи правомірно це?
Наше підприємство має податковий борг. Раніше при сплаті податкового боргу (недоїмки) бухгалтер вказувала за якій період платіж, у т.ч. при сплаті ПЗ за поточний період. При цьому податкові органи не могли самостійно розподіляти сплачені суми за іншим призначенням платежу, ніж вказано у платіжці. Тепер виходить все навпаки – податкова самостійно розподіляє суми на погашення податкового боргу та пені? Чи правомірні такі дії податкової? якому порядку тепер податкова здійснює погашення боргу?
02.08.2011
571
-
Условная продажа признается не позднее даты подачи заявления об аннулировании регистрации плательщика НДС
Каков порядок отражения операции по определению условной продажи товарных остатков или основных фондов на день аннулирования свидетельства плательщика НДС в Расшифровке (приложении 5 к налоговой декларации по НДС)?
18.07.2011
1357
-
Комитент имеет право выписывать комиссионеру сводную НН не реже одного раза в месяц
Имеет ли право комитент при поставке товаров/услуг в рамках договора комиссии выписывать комиссионеру сводную налоговую накладную, если поставка таких товаров/услуг носит непрерывный или ритмичный характер?
18.07.2011
1517