-
Як тепер амортизувати МНМА, якщо до цього використовувався прямолінійний метод амортизації?
У 2010 році були придбані офісні меблі та інша оргтехніка, вартістю до 1000,00 грн. В бухгалтерському обліку вони були визнані основними засобами із застосуванням прямолінійного методу нарахування амортизації; у податковому обліку ці об'єкти вважались МНМА — нараховувалась амортизація за прямолінійним методом (що ще тоді було дозволено), яка відображалась у прирості/убутку запасів.
Тепер за МНМА у податковому обліку залишається тільки два методи 50/50 і 100% списання при введенні в експлуатацію.
Як тепер амортизувати ці МНМА в податковому обліку з 01.04.2011 р., якщо до цього використовувався прямолінійний метод амортизації???
п. с. Поки що із ситуації вийшла наступним чином: вибрала спосіб нарахування амортизації для МНМА — 50% вартості, що амортизується, — в першому місяці використання об'єкта й інші 50% — в місяці вибуття, тобто списання з балансу; визначила 50% від первісної вартості даних основних засобів, зменшила цю суму на вже нараховану від початку введення основних засобів амортизацію, і включила у декларацію з податку на прибуток як нараховану амортизацію на МНМА у 2 кварталі 2011р.
Можливо такий варіант виявиться правильним???
10.10.2011
1304
-
Алгоритм розрахунку ПДФО за цивільно-правовими договорами
Який алгоритм розрахунку ПДФО за цивільно-правовими договорами, у випадку, якщо сума винагороди більше, ніж 9410 грн?
06.10.2011
805
-
Відображення в податковому обліку зарплати працівників під час простою
Підприємство займається виробництвом готової продукції. Через відсутність збуту виробництво зупинилося на два місяці. Нас цікавить: чи маємо право заробітну плату виробничого персоналу в момент простою відображати у складі витрат?
05.10.2011
781
-
Податковий облік курсових різниць за імпортом товарів
Підприємство імпортує товар на умовах післяплати. Яким чином відображається різниця між курсом оприбуткування за ВМД і курсом:
— на дату звітного балансу, якщо до кінця кварталу заборгованість не погашена;
— на дату погашення заборгованості?
Чи відображається в податковому обліку різниця між курсом УМВБ і курсом НБУ на день придбання валюти для розрахунків з постачальниками?
05.10.2011
1127
-
Чи є об’єктом оподаткування ПДВ послуги за межами митної території України?
Чи є об’єктом оподаткування ПДВ операції з отримання послуг від нерезидента, місце постачання яких відповідно до ст. 186 ПКУ розташовано за межами митної території України?
05.10.2011
1186
-
Відображення в податковому обліку орендодавця компенсації комунальних послуг, одержаних від орендаря
Банк має у власності офісне приміщення, яке обліковується на балансі банку та використовується в господарській діяльності. Банк частину офісних приміщень здає в оперативну оренду. Договором оренди передбачено компенсацію орендарем вартості комунальних послуг та електроенергії. Чи включаються до складу доходів суми такої отриманої компенсації та до складу витрат суми, сплачені банком за комунальні послуги, електроенергію, які спожиті орендаторами, та які банк оплачує в загальній сумі рахунків, отриманих від постачальників зазначених послуг?
04.10.2011
1081
-
Учет расходов на подписку специализированных периодических изданий
Как отразить учет расходов на подписку специализированных периодических изданий после 01.04.2011 г. в налоговом учете?
03.10.2011
942
-
Обращение в суд о взыскании денежных средств
Мы подали в суд на одного из наших покупателей по взысканию задолженности за поставленный ему товар. Как отображать операции, связанные с обращением в суд, в бухгалтерском и налоговом учете?
03.10.2011
567
-
Зазначення коду імпортованого товару в податковій накладній
З якого періоду в податковій накладній потрібно проставляти код товару згідно із УКТ ВЕД? Чи має право юр особа, яка не є суб’єктом ЗЕД, самостійно зазначати код товару в податковій накладній, навіть якщо не бачить ВМД фактичного імпортеру товару?
30.09.2011
578
-
Хто – фізособа чи податковий агент повинен сплачувати ПДФО у разі анулювання боргу?
Хто – фізособа чи податковий агент повинен сплачувати ПДФО у разі анулювання боргу? Яка звітність при цьому подається до ДПС?
28.09.2011
786
-
Безповоротна фінансова допомога, за якою минув термін позовної давності, не включається до витрат
Відвантажено товар.нами вчасно неоплачений.Минув термін позовної давності. Сума кредиторської заборгованості включено в дохід.Зараз ми повернули кредитору частково кошти.Чи можна цю суму включити зараз у витрати.
28.09.2011
842
-
Затраты по зарплате при продажей запчастей и ремонте оборудования
Предприятие занимается продажей запчастей к импортному оборудованию, а также ремонтом такого оборудования (само оборудование не поставляет) . Как продажей так и ремонтом занимаются одни и те же сотрудники.
Как отобразить их зарплату: отнести на расходы по сбыту или на себестоимость услуги? в течении месяца могут быть как и продажи так и ремонты,бывает и одна из выше указанных операций.
28.09.2011
517
-
Чи можна враховувати збитки що виникли в 2010 році?
Чи можна враховувати мінус з прибутку що виник у 2010 р., бо я читала лист податкової кажуть — ні, будуть штрафувати.
28.09.2011
514
-
Собівартість реалізованої продукції на виробництві (на прикладі)
Наше підприємство виготовляє скловироби. Як розрахувати собівартість реалізованої продукції за такими даними:
1. Залишок незавершеного виробництва на початок звітного періоду умовно 100 од./рах. 23/
2.Залишок готової продукції на початок звітного періоду умовно 70 од./рах. 26/
3. Затрати на виробництво ум. 30 од.за звітний період. и /Дт. 23 рах/
4. Списано затрати на готову продукцію умовно 90 од./ Дт. 26 рах. Кт. 23 рах./
5. Залишок незавершеного виробництва на кінець звітного періоду 40 ум. од.
6. Релізовано продукції на суму 140 од. за звітний період.
28.09.2011
2120
-
Рекламные услуги на территории Украины для нерезидента
Компания-резидент предоставляет рекламные услуги размещения на территории Украины для нерезидента, который не имеет представительства на территории Украины. Услуги и их результат предоставляются по контракту нерезидента и исполнителя на территории Украины. Как правильно определить суммы расходов и дохода? На что ссылаться в Налоговом кодексе?
28.09.2011
579
-
Расходы поставщика на продвижение продукции в розничных торговых сетях
Предприятие поставляет свою продукции в розничные торговые сети по договору купли-продажи. Для увеличения объема продаж розничные торговые сети оказывают поставщику «маркетинговые улуги».
До маркетингових послуг належать, у тому числі: послуги з розміщення продукції платника податку в місцях продажу, послуги з вивчення, дослідження та аналізу споживчого попиту, внесення продукції (робіт, послуг) платника податку до інформаційних баз продажу, послуги зі збору та розповсюдження інформації про продукцію (роботи, послуги)
Относятся ли данные услуги на расходы поставщика в налоговом учете?
28.09.2011
518
-
Расходы при страховании имущества в ипотеке
Между банком и предприятием заключен кредитный договор, где обеспечением возврата кредита есть недвижимость. Как следствие заключен ипотечный договор между банком и предприятием. Согласно ипотечного договора недвижимость должна быть застрахована. Предприятие заключило договор добровольного страхования недвижимости с страховой компанией. В Договоре страхования указано,что Страховщик — Страховая компания, Страхователь — Предприятие, Выгодополучатель — Банк. Страхователь (Предприятие) есть плательщиком страховой суммы по договору. Имущество застраховано на год, страховая сумма платиться одним платежом при подписании договора.
Вопрос:
1. Имеет ли право Страхователь отнести на расходы страховую сумму по добровольному страхованию имущества в налоговом учете?
2. В каком периоде возникают эти расходы: при оплате страховой суммы или же страховая сумма делиться на 12 и относятся равными частями на расходы в течении года?
3. Какие документы дают право на включение страховой суммы в расходы? Достаточно ли договора страхования и банковской выписки об оплате страховой суммы?
28.09.2011
588
-
Реальная стоимость обьекта незавершенного строительства и экспертная оценка
Предприятию необходимо довести стоимость объекта незавершенного строительства до экспертной оценки, которая значительно выше балансовой стоимости. Каким способом это сделать?
Какие налоговые последствия возникают при этом?
28.09.2011
835
-
Товары и услуги приобретенные у физлица-единщика в налоговом учете в расходы не включается
В настоящее время на расходы в налоговом учете не относятся товары и услуги, полученные от СПД-физлица-на едином налоге.
На предприятии такие товары и услуги (приобретенные у физлица-единщика) используются для строительства собственных обьектов производственного назначения. Означает ли это, что стоимость таких материалов не будет принимать участие в формировании стоимости обьекта с целью амортизации в налоговом учете? Необходимо ли отслеживать суммы указанных расходов для дальнейшего их исключения из обьекта начисления амортизации?
28.09.2011
515
-
Специфика налоговых расходов при перевозках
Подскажите, мы являемся перевозчиком на общих основаниях с НДС, также занимаемся экспедированием. С ЗАКАЗЧИКОМ заключаем договор перевозки с привлечением третьих лиц; с непосредственными перевозчиками заключаем также договора на перевозку, от своего имени. Наши перевозчики - физлица на едином налоге, стоимость услуг мы не можем включить в расходы, но вот другой нюанс: в договоре с ПЕРЕВОЗЧИКОМ (третьим лицом) мы оговариваем, что по желанию можем обеспечить его топливом на данную ездку. Вопрос: Является ли это обеспечение расходом? Мы считаем, что-да, т.к. это наша хоздеятельность, ведь перевозчик помогает нам выполнить работу для ЗАКАЗЧИКА,а топливо куплено у ООО с НДС. Право собственности остается за нами.
Как правильно это обеспечение оформить, какие документы должны быть при доказательстве расходов и возможно подскажите, влияет ли это списание на НДС?
28.09.2011
720
-
Расходы на обслуживание програмного обеспечения
Ежегодно предприятие оплачивает услуги СПД на ЕН за активацию програмного обеспечения (МД Офис). Виды деятельности СПД: 72,30,0 (оброблення даних); 72,40,0 (діяльність, повязана з банками даних); 72,50,2 (темонт і т/о ЕОТ); 72,50,0 (ін. діяльність у сфері інформатизації).
Можно ли отнести данные услуги на расходы и если да, то каким способом: сразу — при получении акта, или нужно разбивать на год и списывать частями?
28.09.2011
539
-
Ліцензія - витрати чи нематеріальний актив?
Чи можна відносити плату за ліцензії на право роздрібної торгівлі алкоголем та тютюном на витрати в податковому обліку, якщо оплата здійснювалась один раз на півроку? Чи потрібно її оприбутковувати як нематеріальний актив і амортизувати?
28.09.2011
1422
-
Расходы по налогу на землю, если у земли два пользователя
В марте 2011 года юрлицом «Рога и копыта» был начислен налог на землю в сумме 5000 грн.т.к. договор на Землю оформлен на юрлицо «Рога и копыта», но землей пользуется еще один собственник («Рога без копыт», который получил часть земли в результате продажи здания и по настоящее время договор на землю не переоформил, составлен акт на компенсацию им затрат в сумме 2000 грн.
В апреле 2011 года, «Рога без копыт» перечислили компенсацию в сумме 2000 грн. «Рогам и копытам» и данный налог был оплачен в сумме 5000 грн.
Так же в июне 2011 года был начислен налог на землю и в июле (3 кв.) был оплачен.
Вопрос.
Как мне рассчитать доходы и затраты во 2-м кв.?
Я, по идее, налог на Землю за март м-ц включать в расходы не имею права , т.к. они были включены в расходы в 1 кв., ... а июнь — попадает в расходы или нет? В свою очередь сумма компенсации мартовского налога в апреле — это, по идее, уже доход без расходов, или не доход ????
За июнь я плачу в июле, хотя момент возникновения обязательств — июнь.
Такая же ситуация по всем коммунальным расходам (в т.ч. и за телефон).
Прошу Вас — объясните правильность включения этих доходов и расходов.
28.09.2011
534
-
Оподаткування ПДФО доходу ФО-підприємця податковим агентом - як знати вид дид діяльності підприємця
Яким чином юридична особа може дізнатися про обрані види діяльності та систему оподаткування доходів фізичної особи — підприємця, у якої придбаються товари (роботи, послуги) ?
27.09.2011
628
-
Коригування податкового кредиту з ПДВ в разі продажу легкового автомобілю, придбаного до 01.01.2011 р.
Чи має право платник податку віднести до складу податкового кредиту суму ПДВ, сплачену при придбанні до 1 січня 2011 року легкового автомобіля, у разі виключення його зі складу ОФ і продажу його як товару після 1 січня 2011 року?
27.09.2011
1148
-
Чи дозволяється зміна напрямку відшкодування ПДВ шляхом подання уточнюючого розрахунку?
Чи дозволяється зміна напрямку відшкодування ПДВ шляхом подання уточнюючого розрахунку?
27.09.2011
1004
-
Оподаткування ПДФО компенсації за невикористану відпустку при звільненні працівника за переведенням
Працівника нашого підприємства переведено на роботу на інше підприємство. При кінцевому розрахунку працівнику нараховано компенсацію за невикористану відпустку та перераховано її на підприємство за новим місцем роботи працівника. Яким підприємством в даному випадку утримується та перераховується до бюджету податок на доходи?
26.09.2011
5440
-
Подовження строків сплати податку
Податковим кодексом України чітко визначені строки сплати податку чи збору. Чи існує сьогодні можливість якось відстрочити сплату, наприклад, у зв’язку із тяжким фінансовим становищем СГД?
23.09.2011
597
-
Чи сплачується екологічний податок у випадку використання автономних систем опалення?
Чи сплачується екологічний податок у випадку використання автономних систем опалення?
13.09.2011
1062
-
Зазначення коду імпортованого товару в ПН по товару, придбаному до 06.08.2011 р.
Обов’язок із заповнення коду товару згідно пп. «і» п. 201.1 ПКУ в податковій накладній поширюється на усіх без винятку постачальників товарів, ввезених на митну територію України, на усіх етапах його постачання (від імпортера до кінцевого споживача), чи ця норма стосується виключно імпортерів цих товарів ? 2. А як бути з товарними залишками продукції яка була придбана до 06.08.2011 р.?
13.09.2011
557