-
Яку собівартість використовувати для правильного нарахування податку на прибуток підприємства?
Як визначити витрати операційної діяльності (собівартість реалізованої продукції) для розрахунку податку на прибуток, якщо:
— підприємство (на загальній системі оподаткування) має декілька напрямів діяльності: торгова, виробнича, обслуговуюча. Кожен напрямок має свій склад товару, який подається або використовується для робіт. Бухгалтерський облік товарно-матеріальних цінностей ведеться в розрізі складів за напрямками діяльності.
Товар на складах ідентичний , а часто однаковий, але оприбуткований на різні склади в різний час за різними закупівельними цінами. Реалізація та відпуск товару зі складу відбувається також з різних складів, в різний час.
Тобто, виникає ситуація:
Один і той же товар (але оприбутковаий на різні склади), списується в одному періоді за різно. собівартістю, порушуючи правила методу обліку запасів FIFO, який використовується на нашому підприємстві.
Приклад:
На склад №1 — 01.06.2011 оприбутковано товар А, собівартість якого 100,00грн за 1 шт.
На склад №2 — 05.06.2011 оприбутковано товар А, собівартість якого 120,00грн за 1 шт.
10.06.2011 зі складу №2 реалізовано товар А за собівартістю 1 шт — 120,00 грн.
Згідно з ПКУ у витрати операційної діяльності включається собівартість 120,00 грн, а згідно правилами обліку FIFO першим списується товар, який прийшов раніше, тобто із собівартістю 100,00 грн.
Підкажіть, яку собівартість використовувати для правильного нарахування податку на прибуток підприємства?
27.06.2011
761
-
Аванси отримано до 1 квітня, послуги надаємо – після. Як не платити податок на прибуток повторно?
Получили авансы в 1 кв. 2011 г. и ранее. Заплатили с них налог на прибыль. Теперь, во 2 кв и позже, услуги будут оказаны. Как грамотно сделать акты так, чтобы не платить налог на прибыль по новым правилам, но по тем же суммам уже второй раз? Может нужно будет составить какую-то бух. справку?
27.06.2011
504
-
Чи будуть підстави для нарахування ПЗ з ПДВ?
Згідно з ПКУ п. 196.1.14 послуги підприємства не є об'єктом оподаткування ПДВ. В червні 2011 року були надані послуги та підписані Акти, але оплата за ці послуги надійде в липні — серпні 2011 року.
Президентом підписано Закон «Про внесення змін до Податкового кодексу України та про ставки вивізного (експортного) мита на деякі види зернових культур». Якщо з 1 липня цей Закон набирає чинності, автоматично наші послуги стають з ПДВ.
У підприємства виникають доходи в 2 кварталі (на підставі Актів), ми нараховуємо і сплачуємо тільки податок на прибуток за 1 півріччя 2011 року.
В 3 кварталі, коли буде погашена заборгованість, у підприємства не виникнуть зобов'язання з ПДВ?
27.06.2011
574
-
Можно ли включить в затраты услуги по поставке газа, оказанные в 2008-2009 г. ?
Предприятию (нам) были оказаны услуги по поставке газа в 2008-2009 году. Акты выполненных работ, которые были наданны поставщиком, не были нами подписаны из-за смены кредитора. Эти услуги не были оплачены, и не включены в затраты в 2008-2009 г. В июне этого года судом были подтверждены долговые обязательства новому кредитору и есть постановление суда на выплату долга.
Могу ли я сейчас включить в затрати эти услуги по поставке газа, оказанные в 2008-2009 г.?
27.06.2011
429
-
Относится ли стоимость материалов на затраты при их реализации до или после 1 апреля 2011 года?
Организацией были оплачены, оприходованы товары и материалы в 1-м квартале 2011 г. Затраты отнесены на валовые расходы. На конец квартала они не были реализованы и их стоимость была отражена в гр.5 табл. 1 приложения К1/1 к Декларации по налогу на прибыль, тем самым увеличив валовый доход.
При их реализации после 01.04.11г. возможны 2 ситуации:
1. реализация заказчику и оплате во 2-м квартале (доход 2 кв.);
2. реализация при оплате (авансу) в 1-м квартале (ВД 1кв).
Относится ли стоимость материалов на затраты в 1-м и 2-м случае?
27.06.2011
482
-
Без досудебного урегулирования спора покупатель не имеет оснований на уменьшение расходов
Включать ли в доход кредиторскую задолженность (прошло три года) после 01.04.2011 г., если кредитор не подавал на нас в суд и не предъявлял нам никаких претензий по уплате долга? А если бы продавец все же направил нам претензию до 01.04.2011 г., каким был бы порядок отражения этой операции в налоговом учете?
Юлия КЛОВСКАЯ, «Дебет-Кредит»
Юлия КЛОВСКАЯ, «Дебет-Кредит»
http://consulting.dtkt.com.ua/view_question.php?id_q=9184&id_a=3796&show_clas=%CE%F2%E2%E5%F2
27.06.2011
628
-
Налогообложение бартерных операций по Налоговому кодексу не изменилось
Разрешается ли по НКУ заключать бартерные соглашения? Если да, то как и какой датой происходит уплата налогов?
27.06.2011
574
-
Предельным сроком уплаты в бюджет НДФЛ является время выплаты налогооблагаемого дохода
Предприятие получило деньги из банка 24 марта и не уплатило в этот день налог на доходы физлиц. Можно ли этот налог уплатить 25 марта, если 24 марта зарплата не выплачивалась? Предусмотрена ли за это ответственность?
27.06.2011
634
-
Виправлення помилок минулих звітних періодів
Скажіть, будь ласка, яка доля чекає на «накопичені валові витрати», які ми не змогли відобразити раніше у попередніх звітностях, оскільки збитки не приймалися і невеликі суми до сплати також. В результаті чого у нас накопичились витрати за 2 роки? Чи зможемо ми їх відобразити у деклараціях з ІІ кварталу 2011 року? Якщо так, то які рядки декларації та додатки це передбачають?
27.06.2011
1152
-
Підприємство має право віднести до складу витрат витрати у вигляді собівартості реалізованого товару в повній сумі
В 1-м квартале 2011 г. нашей фирме поступил частичный аванс от покупателя 40 000 грн. (всего счет на 60 000 грн.) — отражен в составе ВД 1-го квартала 2011 г. Во 2-м квартале 2011 года от этого же покупателя поступил остаток суммы — 20 000 грн. Во 2-м квартале 2011 г. в счет данного аванса нашей фирмой были приобретены и оплачены поставщику товары на сумму 50 000 грн. и отгружены эти товары покупателю (в сумме 60 000 грн.). В какой сумме мы имеем право отнести к затратам во 2-м квартале стоимость приобретенных товаров — в полной сумме (50 000 грн.) или пропорционально сумме отнесенной нами к доходу 2-го квартала 2011 г. (20 000 грн.) по данной сделке?
(суммы указаны без учета НДС).
Інтернет-конференції
http://consulting.dtkt.com.ua/view_question.php?id_q=9022&id_a=3637&show_clas=%CE%F2%E2%E5%F2
27.06.2011
589
-
У періоді повернення попередньої оплати підприємство має право відкоригувати раніше відображені доходи
Нашим предприятием был получен аванс за товары от покупателя (нерезидента) в 4-м квартале 2010 года. Тогда же был отражен ВД. Во 2-м квартале 2011 года мы возвращаем покупателю часть предоплаты ( в связи с невозможностью поставки нами товаров). Имеем ли мы право уменьшить на сумму возвращенной предоплаты свои доходы во 2-м квартале 2011 г.? В какой строке Декларации по налогу на прибыль за 2-й квартал 2011 г. отразить данную сумму возврата?
27.06.2011
745
-
Одночасно з визнанням доходу від реалізації товарів, підприємство може відображати витрати у вигляді їх собівартості
Предприятие создано в ноябре 2010 г. Деятельность началась в марте 2011 г. По результатам 1-го квартала 2011 г. был отражен прирост запасов согласно ст. 5.9 Закона о прибыли и увеличен валовый доход. Как быть с данной суммой во втором квартале 2011 г.?
27.06.2011
697
-
Собівартість проектних робіт та податковий облік витрат
В проектной организации работы выполняются месяцами. По мере выполнения стадии подписывается акт приема-передачи . Если на конкретном обьекте работало, например, 5 проектировщиков, я их зарплату должна отнести на 23 сч. и это в НУ зарплата, относящаяся к с-ти выпущенной продукции. Но в это время проектируются другие обьекты, где заняты те же проектировщики и другие. Акты по этим обьектам будут подписаны в других периодах, куда относить эту з-ту в НУ, да и в БУ непонятно. Стоимость обьектов считается по сборнику цен в строительстве и по ДБН, там не учитывается з-та . До 01.04.2011 г. зарплата была разделена на общеппроизв. и админ. и списывалась на 791 сч. каждый месяц.
27.06.2011
1800
-
Одночасно із відображенням доходу від реалізації підприємство має право відобразити витрати у вигляді собівартості реалізованого товару
Организацией были оплачены, оприходованы товары в 4-м квартале 2010 года и в 1-м квартале 2011 г. Затраты отнесены на валовые расходы. На конец года и квартала они не были реализованы и их стоимость была отражена в гр.5 табл.1 приложения К1/1 к Декларации по налогу на прибыль, тем самым увеличив валовый доход. Реализация товара заказчику произошла в 2-м квартале 2011 года. НКУ ст. 138.4 сказано, что расходы признаются того отчетного периода, в котором признаны доходы. Можна ли во 2-м квартале ставить заново на затраты себестоимость товара?
27.06.2011
486
-
Обязательства по НДС у комитента по договорам комиссии возникают по общему правилу
В каких проводках отразить учет НДС у комиссионера при передаче ему товара от комитента и последующей реализации его покупателю? Как начислить НДС? Как будет отражаться операция у комитента?
20.06.2011
1045
-
Сбор за первую регистрацию транспортного средства уплачивается по месту регистрации ТС
В орган ГНС какого района необходимо уплачивать сбор за первую регистрацию ТС для юридического лица? Каков порядок исчисления и уплаты сбора?
20.06.2011
549
-
При приобретении товара у физического лица — не предпринимателя предприятие является налоговым агентом по НДФЛ
Учредитель предприятия — физлицо-резидент (не предприниматель) хочет передать предприятию товар для продажи. Как оприходовать такой товар и вернуть учредителю денежные средства за него с минимальными налоговыми последствиями для предприятия и учредителя? Нужно ли удерживать НДФЛ при выплате дохода учредителю и отражать такую выплату в ф. №1ДФ?
20.06.2011
1470
-
Учредителям стало выгоднее получить прибыль предприятия за прошлые годы
Учредитель предприятия — физлицо хочет взять прибыль предприятия за предыдущие годы наличными. Каковы налоговые последствия в соответствии с НКУ для предприятия и для учредителя как физического лица?
06.06.2011
843
-
Плательщиками сбора за спецводопользование могут быть филиалы, отделения, другие обособленные подразделения юрлица
Кто является плательщиком сбора за спецводоиспользование, если разрешение получено головным предприятием, а используют воду в разных регионах структурные подразделения, которые составляют отдельный баланс и имеют банковские счета?
06.06.2011
528
-
При оплате арендатором арендодателю коммунальных услуг плательщиком сбора за специспользование воды является арендодатель
Кто является плательщиком сбора за специспользование воды в случае оплаты арендатором коммунальных услуг (в т. ч. платы за использование водных ресурсов, предусмотренной согласно договору аренды помещения)?
06.06.2011
479
-
При изменении условий водопользования водопользователи обязаны в течение 10 дней уведомить об этом ГНС и водхоз
Необходимо ли водопользователям при изменении условий водопользования уведомлять об этом органы ГНС?
06.06.2011
439
-
В разрешении на спецводопользование устанавливаются лимиты забора воды, ее использования и сброса загрязняющих веществ
Кто выдает разрешения на специальное водопользование и утверждает лимиты использования воды?
06.06.2011
1245
-
С суммы предоплаты за услуги по проживанию (бронированию мест) туристический сбор не взимается
Предусмотрена ли уплата турсбора налоговым агентом при зачислении предварительной оплаты (аванса) за проживание?
06.06.2011
483
-
Уплата авансовых взносов по туристическому сбору за текущий месяц осуществляется до 30 числа (включительно) этого месяца
Как уплачиваются авансовые взносы по туристическому сбору?
06.06.2011
477
-
Плательщиком экологического налога при осуществлении загрязнения филиалами является головное предприятие
Являются ли плательщиками экологического налога филиалы, отделения и другие обособленные подразделения предприятия при осуществлении ими выбросов стационарными источниками загрязнения?
06.06.2011
514
-
Обособленные подразделения с отдельным балансом должны с декларацией о прибыли подать в ГНС финотчетность
Подают ли финансовую отчетность обособленные подразделения, самостоятельно уплачивающие налог на прибыль?
06.06.2011
707
-
Отдельно уплачивать экологический налог при приобретении горючего для автомобиля не нужно
Нужно ли уплачивать экологический налог, если предприятие эксплуатирует автомобили, осуществляет выбросы и использует в 2011 году топливо, приобретенное в прошлом году?
06.06.2011
449
-
Обычные цены до 1 января 2013 года определяются согласно п. 1.20 Закона о прибыли
Какие информационные источники необходимо использовать для определения обычной цены?
06.06.2011
477
-
Суммы полученных (перечисленных) до 01.04.2011 г. авансов и соответственно отраженных в ВД и ВР корректировать не нужно
Нужно ли корректировать с 01.04.2011 г. налоговые доходы (расходы) на суммы полученных (перечисленных) до 01.04.2011 г. авансов и соответственно отраженных в ВД и ВР? А как быть с п. 5.9 Закона о прибыли в части остатков товаров на 01.04.2011 г.?
06.06.2011
471
-
Превышение «бухгалтерской» стоимости ОС над «налоговой» не учитывается в налоговом учете
Предусмотрен ли НКУ учет превышения общей стоимости всех групп основных средств по данным бухгалтерского учета над общей стоимостью таких средств по данным налогового учета, которое образовалось в результате инвентаризации по состоянию на 01.04.2011?
06.06.2011
1407