-
Оподаткування матеріальної допомоги
Як оподатковується матеріальна допомога, надана працівникам?
01.09.2011
1249
-
В одной НН не могут быть одновременно поля, заполненные печатным способом и от руки
Допускается ли в одной налоговой накладной одновременное заполнение полей печатным способом и от руки чернильной ручкой?
29.08.2011
507
-
Налог на добавленную стоимость с услуг факторинга
Каков порядок обложения НДС факторинговых операций?
29.08.2011
632
-
Арендатор должен оформить временный регистрационный талон на арендованный автомобиль
Какие первичные документы должны подтверждать осуществление операций оперативной аренды транспортного средства для формирования расходов налогоплательщика?
29.08.2011
1055
-
Заполнение налоговой накладной филиалом
Как правильно филиалу заполнить налоговую накладную по новым правилам?
15.08.2011
683
-
Налоговый агент уплачивает НДФЛ при выплате дохода или в течение следующего банковского дня
В какие сроки налоговый агент должен перечислить в бюджет НДФЛ с выплаченных доходов?
15.08.2011
576
-
Отражение в НН возврата покупателем части товара
Как в налоговой накладной, которая выписывается по ежедневному итогу операций по поставке товаров за наличные конечному потребителю (неплательщику НДС), отражается возврат покупателем части товара?
15.08.2011
531
-
Субсидии и трансферты, не предусматривающие компенсацию стоимости товаров/услуг, не облагаются НДС
Являются ли объектом обложения НДС операции по получению субсидий, трансфертов коммунальным предприятием по коду бюджетной классификации 1310 «Субсидии и текущие трансферты предприятиям (учреждениям, организациям)»?
15.08.2011
910
-
Арендную плату за жилые помещения, не переведенные в нежилой фонд, нельзя отнести к расходам
Учитывается ли в составе расходов арендатора сумма арендной платы по договору оперативной аренды жилого помещения?
15.08.2011
472
-
Внесение денежных средств в УФ в обмен на корпоративные права не подпадает под объект обложения НДС
Является ли объектом обложения НДС операция по внесению денежных средств в уставный фонд предприятия в обмен на корпоративные права?
15.08.2011
609
-
Является ли товарная биржа налоговым агентом при удостоверении договора купли-продажи движимого имущества?
Заключается трехсторонний договор поручения между товарной биржей, брокером и физическим лицом, которое продает имущество. Оплату за это имущество покупатель перечисляет на текущий счет биржи. Биржа удерживает с этой суммы плату за свои услуги, остальную сумму выплачивает продавцу имущества. Является ли товарная биржа налоговым агентом при удостоверении договора купли-продажи этого имущества?
Должна ли товарная биржа отчитываться об уплаченном самостоятельно продавцом НДФЛ (по аналогии с нотариусами)?
09.08.2011
621
-
Расходы предприятия на выплату вознаграждений комиссионерам, агентам – это расходы на сбыт
Схема работы нашего предприятия предполагает привлечение широкого круга посредников в реализации товаров. При этом мы передаем им товар по договору комиссии, а они перечисляют всю сумму за реализованный товар на расчетный счет нашего предприятия. Комиссионное вознаграждение выплачиваем им отдельно, после подписания отчетов. К какой статье расходов для налогообложения налогом на прибыль мы можем отнести суммы выплаченного комиссионного вознаграждения?
09.08.2011
543
-
При определении базы налогообложения НДС по договорам поручения п. 189.4. НКУ применяться не должен
Интересует мнение специалистов по спорному вопросу. Пункт 189.4. Налогового кодекса аналогичный п. 4.7. Закона «О налоге на добавленную стоимость». С точки зрения налогового законодательства нет и не должно быть разницы в налогообложении договоров поручения и комиссии, так как их различия только в юридическом статусе комиссионера и поверенного — комиссионер действует за счет, по поручению комитента и от своего имени, а поверенный выступает за счет, по поручению и от имени доверителя. Какое Ваше мнение по поводу распространения пункта 189.4. Налогового кодекса на операции по договору поручения? В перечне договоров, которым определяется база НДС, договора поручения нет, а в перечне относительно даты возникновения налоговых обязательств договор поручения присутствует. Всё-таки это просто техническая ошибка? В таком случае можно воспользоваться аналогией закона и распространить правила пункта 189.4. на договора поручения.
09.08.2011
1412
-
Как отразить в составе доходов продажу товаров, если отчет комиссионера предоставлен с опозданием?
Комиссионер часто предоставляет отчёт комиссионера с большим опозданием. Как правильно отразить в составе доходов продажу товаров, если отчет комиссионера получен на месяц или два позже отчетного периода?
09.08.2011
738
-
Заключение договора комиссии: какие могут быть подводные камни?
У нас заключены два договора поставки. Поставщик товара находится в Беларуси, покупатель этого товара — в Польше. Товар поставляется напрямую от нашего поставщика покупателю (без ввоза на территорию Украины).
Рассматривается вариант заключения договора комиссии. Какие подводные камни комиссионной схемы в нашем случае?
09.08.2011
730
-
При передаче товаров комиссионеру предприятие должно выписать налоговую накладную на стоимость таких товаров
Наше предприятие – комитент — отгрузило по договору комиссии предприятию резиденту товар. В этом случае налогового обязательства по налогу на прибыль не возникает. Возникает ли налоговое обязательство по НДС? Клиент просит налоговую накладную.
09.08.2011
596
-
Исполнитель услуг транспортного экспедирования (договор поручения) привлекает в качестве перевозчика нерезидентов. Какие налоговые последствия по НДС и прибыли
Наша компания находится на общей системе налогообложения, плательщик НДС. Заключая с клиентом договор-поручение на оказание услуг ТЭО (автомобильный транспорт), мы часто привлекаем в качестве исполнителя наших партнеров-нерезидентов. Нерезидентам мы платим за услуги перевозки в иностранной валюте, остальная сумма является платой за наши услуги экспедирования. Какие у нас будут налоговые последствия по НДС и по налогу на прибыль?
09.08.2011
1252
-
Продавець уклав договір комісії на експорт товарів. Комісіонер здійснює митне оформлення та експорт. Чи потрібно нам нараховувати ПДВ за ставкою 20%?
Наша компанія експортер, офіційний дистриб’ютор однієї з груп товарів. Ми уклали договір комісії на експорт товарів, за яким ми передаємо товар на комісію, комісіонер здійснює митне оформлення та експортує товар. До прийняття Податкового кодексу України вартість товару, переданого комітентом комісіонеру, не оподатковувалася ПДВ. З 01.01.2011 р. із введенням у дію спеціальної у Податковому кодексі статті 189 виникли зміни щодо оподаткування ПДВ операцій з комісійної торгівлі. Чи потрібно нам як комітенту нараховувати ПДВ за ставкою 20% при передачі товарів комісіонеру у випадку, якщо цей товар призначений для експорту за кордон? Адже при експорті товарів діє ставка ПДВ 0%? Як правильно працювати?
09.08.2011
1923
-
Експедитор відображає в накладній не тільки свою винагороду а і транзитні кошти. Які податкові наслідки?
З Замовником-резидентом заключений договір транспортного експедирування; з Перевізником заключений договір на перевезення вантажу в міжнародному сполученні.
На поточний рахунок Експедитор отримує від Замовника загальну суму за транспортно-експедиторську послугу (наприклад 1200 грн). З цієї суми 1000 грн. — це транзитні кошти, тобто сума яку належить перерахувати Перевізнику. В розпорядженні Експедитора залишається 200 грн. — це винагорода експедитора.
Замовник хоче отримати податкову накладну та акт виконаних послуг на повну вартість (включаючи перевезення, що опадатковується за 0 ставкою). Тому експедитор вимушений відображати в своїй податковій накладній і «чужі» послуги.
Питання:
Які податкові наслідки для експедитора при такому ведені податкового обліку?
09.08.2011
950
-
Экспедитор – не плательщик НДС, может ли заказчих включить в расходы оплату экспедитору за услуги?
Экспедитор – не плательщик НДС, заказчик (клиент) – плательщик НДС. Относятся ли в расходы услуги экспедитора для заказчика?
09.08.2011
673
-
Для определения объема облагаемых операций предприятие, которое оказывает транспортно-экспедиторские услуги, подсчитывает все поступления от реализации
Приватне підприємство надає експедиційні послуги, знаходиться на загальній системі оподаткування.
Запитання:
1. Чи вважаються кошти, сплачені замовником експедитору, транзитними?
2. З метою оподаткування податком на прибуток що вважати:
а) об’єктом оподаткування;
б) обсягом реалізації з метою обчислення граничного розміру виручки.
Суму лише експедиторської винагороди чи суму всіх коштів, оплачених замовником на виконання договору транспортного експедирування?
09.08.2011
564
-
Стоимость международной перевозки, которая облагается НДС по ставке 0%, в НН следует внести в графу 8
Импорт-экспорт идет по нулевой ставке НДС. В какую графу в налоговой накладной положено вписывать перевозчику сумму? В 8,9 или 10?
09.08.2011
687
-
В НН не обязательно указывать маршрут автотранспортной перевозки, номера автомобилей и тоннаж груза
Наше підприємство надає міжміські послуги з по перевезенню вантажів автотранспортом. При оформленні податкової накладної в колонці 3 «Номенклатура постачання товарів/послуг» ми вказуємо: «Автотранспортні перевезення». Чи потрібно вказувати в податковій накладній, за яким маршрутом надана послуга? (У акті виконаних робіт ми детально прописуємо усю інформацію: маршрут, автомобіль, водій, вантаж, тоннаж перевезеного вантажу).
09.08.2011
769
-
Предприятие работает с заказчиком-нерезидентом по договору поручения. Оплата производится в валюте. Как учитывать в налоговом учете поступление (оплату услуг) и продажу валюты?
У нас заказчик-нерезидент, Работаем по договору-поручения. Оплата производится в валюте. Как учитывать в налоговом учете поступление (оплату услуг) и продажу валюты, ведь суммы поступившей валюты включают и «возмещение транзитных сумм», и вознаграждение экспедитора. В ЕБ есть консультация. что поскольку договор поручения не предусматривает перехода права собственности, то «поверенный» (экспедитор) не должен отображать курсовые разницы по задолженности и продаже валюты. Или тут имеется в виду только по «транзитным» суммам?
09.08.2011
896
-
Услуги нерезиденту по организации ж/д перевозки по Украине: как учесть освобождение от НДС стоимости международных перевозок
У нас заказчик-нерезидент.
Мы оказываем услугу нерезиденту по организации ж/д перевозки по территории Украины. Перевозка оформляется по единому перевозочному документу ( п. 195.1.3).
Условия договора с заказчиком не предусматривают выделение вознаграждения экспедитору. Мы работаем по фиксированной ставке.
УЗ выставляет счета за перевозку по нулевой ставке НДС (или без НДС, если транзитная перевозка).
Начисляем ли мы НДС на услуги? Или все таки мы применяем ст. 186.3. ж) на всю сумму?
09.08.2011
1153
-
Эсли ТЭО не облагать НДС, то как его отобразить в реестре налоговых накладных и в декларации по НДС?
Мы – экспедиторы, резиденты Украины
Клиент-нерезидент, резидент ОАЭ (работаем по соглашению, в котором говориться следующее: «Предметом настоящего Соглашения является оказание мультимодальных логистических услуг, которые будут затребованы другой стороной настоящего Соглашения. Компания НЕРЕЗИДЕНТ, назначает НАШУ КОМПАНИЮ РЕЗИДЕНТА УКРАИНЫ, в качестве своего агента в Украине, СНГ и предоставляет право действовать от имени НЕРЕЗИДЕНТА и по ее поручению и за её счет. За свою работу мы берем вознаграждение, которое называем «Транспортно-экспедиторское обслуживание»)
А) Имеем ли мы право наше ТЭО не облагать НДС?
Б) Если не облагать его НДС, то как его отобразить в реестре и в декларации по НДС?
09.08.2011
801
-
Экспедитор должен выписать заказчику-резиденту НН на сумму фрахта и отразить эту сумму в декларации по НДС
Мы – экспедиторы, резиденты Украины
Клиент-резидент Украины
Морской перевозчик- нерезидент, посредник, резидент ОАЭ
А) Должен ли экспедитор отражать в своей декларации по НДС и выписывать налоговую накладную на сумму фрахта, которую он передает клиенту-резиденту Украины?
Б) Погрузо-разгрузочные работы на территории Украины при перечислении нерезиденту нужно ли облагать 6% или 15% налога на прибыль.
09.08.2011
965
-
Экспедитор выставляет счет на вознаграждение и перевыставляет счет с НДС и без НДС заказчику-резиденту — правильно ли он делает?
Мы — экспедиторы, заказчик — резидент, которому мы выставлем счет на вознаграждение и отдельно перевыставлям счета с НДС и без НДС (транзитные суммы) — правильно ли мы делаем? Ведь согл. п. 188.1 НКУ: «База оподаткування операцій з постачання товарів/послуг визначається виходячи з їх договірної (контрактної) вартості, але не нижче звичайних цін, визначених відповідно до статті 39 цього Кодексу, з урахуванням загальнодержавних податків та зборів (крім податку на додану вартість та акцизного податку на спирт етиловий, що використовується виробниками — суб'єктами господарювання для виробництва лікарських засобів, у тому числі компонентів крові і вироблених з них препаратів, крім лікарських засобів у вигляді бальзамів та еліксирів). До складу договірної (контрактної) вартості включаються будь-які суми коштів, вартість матеріальних і нематеріальних активів, що передаються платнику податку безпосередньо покупцем або через будь-яку третю особу у зв'язку з компенсацією вартості товарів/послуг».
Но мы так подумали, что может это касается тех, у кого в договоре прописана Комплексная ставка без выделения вознаграждения и затрат? Так как написано в самом Законе о ТЭД ст. 9 «За договором транспортного експедирування одна сторона (експедитор) зобов'язується за плату і за рахунок другої сторони (клієнта) виконати або організувати виконання визначених договором послуг, пов'язаних з перевезенням вантажу» , а «Платою експедитору вважаються кошти, сплачені клієнтом експедитору за належне виконання договору транспортного експедирування.
У плату експедитору не включаються витрати експедитора на оплату послуг (робіт) інших осіб, залучених до виконання договору транспортного експедирування, на оплату зборів (обов'язкових платежів), що сплачуються при виконанні договору транспортного експедирування».
Как будет правильно и выгодно выйти с такой ситуации? Так как есть госпредприятия, которые не плательщики ндс и ими никогда не будут, а альтернативы им нет ...
09.08.2011
1018
-
Как отразить в налоговой отчетности услуги транспортного экспедирования, оказанные заказчику-нерезиденту
Как экспедитору – поверенному отразить в налоговой декларации по НДС и в реестре выданных и полученных налоговых накладных услуги, приобретенные с НДС и не являющиеся объектом обложения НДС у сторонних организаций, для выполнения поручения доверителя – нерезидента по договору поручения?
Услуги экспедитора согласно пп. ж п. 186.3 ст. 186 р. V НКУ не являются объектом обложения НДС, а как отразить в налоговой отчетности услуги сторонних организаций (транзитные суммы)?
1. при получении данных услуг;
2. при передаче их доверителю;
3. участвуют ли услуги сторонних организаций, приобретенные экспедитором для выполнения поручения, в определении коэффициента для распределения налогового кредита, или у экспедитора не будет налогового кредита только по хозрасходам?
09.08.2011
1331
-
Экспедитор резидент, перевозчик - нерезидент: уплата налога на фрахт обязательна при оплате перевозки
Мы – экспедиторы, организовываем оказание услуг перевозки заказчику резиденту Украины. Перевозчик – нерезидент (Германия), перевозка за границей до границы Украины. Какой порядок налогообложения таких операций?
09.08.2011
1599