НКЦБФР продолжает приводить свои нормативно-правовые акты в соответствие к МСФО. Так, вслед за Положением № 2669* изменен и порядок определения стоимости чистых активов институтов совместного инвестирования № 1336 (Порядок – № 1336).

Существенных изменений претерпел разд. ІІ Порядка № 1336, которым регламентируется именно оценка активов институтов совместное инвестирования, в частности:

– активы ИСИ признаются при условии соответствия критериям признания;

– активы ИСИ первоначально оцениваются и отражаются на дату зачисления актива в состав активов ИСИ;

– признание, первоначальная оценка, дальнейшая оценка соответствующих активов и прекращение их признания определяются соответствующими Международными стандартами финансовой отчетности;

– учетная политика компании по управлению активами или корпоративного инвестиционного фонда должна содержать описание методов оценки активов. При этом избранный метод оценки активов без внесения изменений в учетную политику изменяться не может.

Согласно обновленному п. 3 разд. ІІ Порядка № 1336 справедливая стоимость ценных бумаг, внесенных в биржевой список, оценивается по биржевому курсу организатора торговли на дату расчета стоимости чистых активов.

Учетная политика компании по управлению активами или корпоративного инвестиционного фонда должна определять подходы в оценке ценных бумаг, обращающихся более чем на одной фондовой бирже.