Если вы занимаетесь импортом, низконалоговая (оффшорная) компания может снизить ваши затраты. Достигается это благодаря переносу места накопления прибыли в страну с льготным или нулевым налогообложением. Оффшор действует как посредник между поставщиком товаров/услуг и импортером. Его применение позволяет регулировать цену импортируемого товара. Налоговые потери снижаются и прибыль накапливается в безналоговой юрисдикции со стабильным законодательством и высокой конфиденциальностью.
Все высоконалоговые страны стараются ограничивать возможности использования оффшорных компаний. В Украине такие ограничения заключаются в увеличении налогов при закупке товаров или услуг у компаний, зарегистрированных в оффшорных юрисдикциях. Список оффшорных юрисдикций регулярно публикует Кабинет Министров Украины.
Дополнительные ограничения накладывают положения Налогового Кодекса о трансфертном ценообразовании. Для этого Кодекс вводит понятие «контролируемая операция». К таким операциям относятся операции со связанными лицами, а также операции с контрагентами, зарегистрированными в низконалоговых странах (это страны, в которых ставка налога на прибыль на 5 и более процентных пунктов ниже, чем в Украине). Резиденты Украины обязаны подавать ежегодный отчет о сделках с компаниями из низконалоговых стран. Налоговые органы имеют право пересматривать цены таких сделок, если они отличаются от обычных (рыночных) цен.
В список вошли почти все страны, интересные для налогового планирования. Однако, разобравшись в тонкостях налогообложения в различных странах, мы разработали несколько законных схем минимизации налогов даже в этих непростых условиях. Некоторые из этих схем:
1. Компании из некоторых низконалоговых стран, которые не включены в список оффшоров КМУ, при условии, что операции не признаются «контролируемыми» согласно ст. 39.2 Налогового Кодекса Украины:
| Юрисдикция и тип структуры | Стоимость |
| Кипр – компания LTD | от 3 370 USD |
| Панама – нерезидентная компания SA | от 1 250 USD |
2. Налогово-прозрачные структуры, которые регистрируются в респектабельных высоконалоговых странах:
| Юрисдикция и тип структуры | Стоимость |
| Великобритания – партнерство LLP | от 3 470 USD |
| Новая Зеландия – компания LTC | от 3 470 USD |
| Шотландия – партнерство SLP | от 3 470 USD |
3. Компании, зарегистрированные в странах с территориальной системой налогообложения и в некоторых специфических безналоговых странах:
| Юрисдикция и тип структуры | Стоимость |
| Гонконг – нерезидентная компания LTD | от 2 270 USD |
| Маврикий – компания GBC-II | от 2 470 USD |
| ОАЭ (Рас-эль-Хайма) – компания IBC | от 3 550 USD |
| Сингапур – нерезидентная компания LTD | от 2 850 USD |
4. Составные агентские структуры:
| Юрисдикция и тип структуры | Стоимость |
| Великобритания + оффшор | от 3 200 USD |
| Канада + оффшор | от 8 720 USD |
Что делать дальше:
Оффшор - это сложный инструмент, который при неправильном обращении может принести серьезные неприятности. Лучше всего работают решения, созданные под вашу конкретную ситуацию опытными консультантами. Проконсультируйтесь со специалистом, а лучше с несколькими. Начните с нас - мы консультируем потенциальных клиентов до тех пор, пока им не станет ясно, нужен ли им оффшор вообще, и если да, то какой.