Структура траста
Учредитель (который может одновременно быть и выгодоприобретателем) в рамках специального соглашения передает принадлежащие ему ценности под контроль попечителя, который обязан совершать с ними операции, приносящие выгодоприобретателям максимальную прибыль или соответствующие другим инструкциям учредителя.
Услуги попечителя оплачиваются выгодоприобретателями или учредителем траста, обычно в виде процента от полученной прибыли.
Объектом доверительной собственности может быть любое имущество, как движимое, так и недвижимое. Исключается из этих отношений лишь имущество, прямо запрещаемое законодательством страны учреждения траста.
Учредитель вправе передать своё имущество как при жизни (прижизненный траст), так и предусмотреть такую передачу после своей смерти (завещательный траст). Попечитель несёт ответственность за выполнение условий трастового соглашения и, как правило, получает широкие полномочия по управлению имуществом учредителя, но также может получить особые инструкции по распределению трастового дохода и капитала между выгодоприобретателями при наступлении некоторых заведомо предусмотренных учредителем условий. Такие условия, как правило, включаются учредителем в так называемое письмо-пожелание (англ. letter of wishes), адресуемое попечителю. Учредитель также вправе предусмотреть условия замены попечителя, оговорить вопрос о передаче этого права другому лицу и т. п.
Существуют бенефициарный и целевой трасты (делится в свою очередь на частный и благотворительный). Также трасты можно разделить на отзывные и безотзывные. В отзывном трасте учредитель имеет право по истечении определенного периода или при определенных условиях возвратить свою собственность. В безотзывном трасте такой возможности нет, т.е. учредитель не может получить обратно свое имущество.
Траст зачастую используется в международной практике в чисто налоговых целях. Траст, учрежденный в одной из безналоговых юрисдикций, позволяет перевести средства в страну с более низкими налогами. В основ речь идет о имуществе, поскольку имущество, переданное в траст, юридически уже не принадлежит ни его бывшему владельцу, ни бенефициару. То же, как правило, относится и к налогу на прирост капитала. Доходы бенефициара, получаемые от траста, обычно подлежат налогообложению по правилам страны его проживания, но только после того, как они реально ему выплачены, что позволяет неограниченно оттягивать их уплату, реинвестируя прибыль. В некоторых случаях можно уйти от налога на наследство, но нужно иметь в виду, что обычно передача имущества в зарубежный траст подпадает под налог на дарение. Впрочем, в каждом конкретном случае необходим тщательный анализ налогового законодательства всех тех стран, в которых резидентные лица, имеющие отношение к данному трасту.
Преимущества траста:
Траст позволяет выделить часть имущества его учредителя в отдельную структуру, обезопасив тем самым это имущество от притязаний кредиторов и государственных органов;
- Траст позволяет оптимизировать налоги;
- Активы позволяет эффективно использовать активы;
- Траст может выполнять функции завещания.
Одной из существенных проблем трастовых юристов является то, что клиент всегда хочет взять от траста только нужное ему – налоговую непрозрачность, антиконфискационную защиту и т.д., но не желает ради этого поступаться контролем над активами, переданными в траст. А настоящий, защищаемый судом траст получается только в том случае, если удается доказать, что он не фикция, что реальным собственником имущества является доверительный собственник (пусть и в пользу бенефициара), что первоначальный собственник действительно утратил все права на переданное в траст имущество и что бенефициар не может управлять его действиями.
Учредитель может контролировать самого доверительного собственника. Очень часто регистрируется схема, где трастами управляет оффшорная компания и юридические инструменты контроля акций такой трастовой компании устанавливаются весьма жесткие.
Другой путь контроля это назначение выгодоприобретателя протектором траста (нужно исключить его из числа бенефициаров). Если полномочия протектора, то есть трастового контролера, достаточно широкие (они могут быть любыми: пределом является только фантазия составителя трастовой декларации), то он, по сути, контролирует траст, не являясь в нем ни выгодоприобретателем, ни учредителем, ни управляющим.
Можно контролировать траст через различные договора, определенным образом составленные в интересах реального владельца.
Перед работой с трастами, мы настоятельно рекомендуем получить консультацию специалиста.
Нашли ошибку? Выделите текст и перейдите по ссылке или нажмите Shift + Enter.
Заполните форму для оформления подписки на новости сайта