Виктория Чорновол

Налоговый кодекс не отменил действующую систему упрощенного налогообложения. Ваша деятельность, как и раньше, осуществляется в соответствии Указом Президента Украины «Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности субъектов малого предпринимательства» от 03.07.98.По результатам хозяйственной деятельности за отчетный (налоговый) период (квартал) субъекты малого предпринимательства – юридические лица подают в орган государственной налоговой службы до 20 числа месяца, который наступает за отчетным, (налоговым) периодом, расчеты об оплате единого налога, акцизного сбора, и в случае выбора ими единого взноса по ставке 6 процентов, расчет об оплате налога на добавленную стоимость, а также платежные поручения на уплату единого налога за отчетный период с пометкой банка о зачислении средств.

Также субъект малого предпринимательства – юридическое лицо обязан вести книгу учета доходов и расходов и кассовую книгу.

Виктория Чорновол

Добрый день!

Поскольку плательщики единого налога используют кассовый метод, операция по поставке продукции не была обложена единым налогом, поскольку оплата не была произведена. Поэтому доход, в виде денежных средств, поступивших в 2011 году, подлежит налогообложению налогом на доходы физических лиц в соответствии с законодательством.

Что касается налога на добавленную стоимость, в соответствии с ст.187, датой возникновения налоговых обязательств считается дата, которая приходится на налоговый период, на протяжении которого происходит любое из событий, которое произошло ранее: дата оприходования средств в кассе плательщика налога, или дата отгрузки товара. То есть, Ваши налоговые обязательства по НДС по данной операции относятся к 2010 году.

Виктория Чорновол

В соответствии с п.177.8 Налогового Кодекса, во время начисления (выплаты) физическому лицу – предпринимателю дохода от операций, совершаемых в рамках выбранных им видов деятельности, субъект хозяйствования, который начисляет (выплачивает) такой доход, не удерживает налог на доходы у источника выплаты, если физическим лицом – предпринимателем, который получает такой доход, предоставлена копия свидетельства о государственной регистрации его как субъекта предпринимательской деятельности. Однако это правило не применяется в случае начисления (выплаты) дохода за выполнение определенной работы и/или предоставления услуг в соответствии с гражданско-правовым договором, если будет установлено, что отношения по такому договору фактически являются трудовыми, а стороны договора могут быть приравнены к работнику и работодателю в соответствии с п.14.1.195 и 14.1.222 пункта 14.1 статьи 14 Налогового Кодекса.

Виктория Чорновол

Добрый день. Если денежные средства – это стипендия, которая выплачивается из бюджета студенту, то в соответствии с п.165.1.26 Налогового Кодекса, ее сумма не включается в налогооблагаемый доход, при условии что она не превышает сумму, определенную в абзаце первом подпункта 169.4.1. Налогового Кодекса (на 1 января 2011 года – 1 320 грн.). Сумма превышения, подлежит обложению НДФЛ на общих основаниях.

В остальных случаях обложению НДФЛ подлежит вся сумма полученная для оплаты учебы . Однако в соответствии с п.16.3.3 по итогам налогового года налогоплательщик имеет право включить указанную сумму средств в налоговую скидку. Такая сумма также не может превышать сумму, определенную в абзаце первом подпункта 169.4.1. Налогового Кодекса (на 1 января 2011 года – 1 320 грн.).

Виктория Чорновол

Поскольку вопрос задан именно о доходе, мы предполагаем, что имеется в виду физическое  лицо – предприниматель, и соответственно, его доход.

ФЛП на общей системе налогообложения обязан уплатить налог на доходы физических лиц, а также единый социальный взнос.

Налоговые льготы, предусмотренные Налоговым Кодексом по отношению к НДФЛ, применяться к доходам, которые не являются заработной платой, не могут (п.169.2.3 Налогового Кодекса).  

Виктория Чорновол

Добрый день! Согласно Налоговому Кодексу (п.170.1 ст. 170), объект налогообложения определяется исходя из размера арендной платы, указанной в договоре аренды.

Если в договоре аренды оплата коммунальных платежей указана как часть арендной платы, она будет облагаться налогом на доходы физических лиц.

Если арендатор будет оплачивать эти услуги сам, и относить оплату таких услуг на затраты, связанные с обеспечением предпринимательской деятельности, они могут не облагаться НДФЛ.

Виктория Чорновол

В соответствии с приказом Министерства финансов Украины N 88 от 24.05.1995г., обязательными реквизитами первичных документов являются: наименование предприятия, учреждения, от имени которых составлен документ, название документа, дата и место составления, содержание и объем хозяйственной операции, единица измерения, должности и фамилии лиц, ответственных за совершение хозяйственной операции и правильность ее оформления, личная или электронная подпись или другие данные, которые дают возможность идентифицировать лицо, которое брало участие в совершении хозяйственной операции.

Документ должен быть подписан лично, а подпись может быть скреплена печатью.

При этом, печать не является обязательным реквизитом. А вот подпись у вашего контрагента – ФЛП требуйте.

Виктория Чорновол

В статье 183 Налогового Кодекса, которая устанавливает порядок регистрации плательщиков налога на добавленную стоимость, указано, что в случае добровольной регистрации лица как плательщика НДС, регистрационное заявление подается в орган государственной налоговой службы не позднее, чем за 20 календарных дней до начала налогового периода, с которого такие лица будут считаться плательщиками налога и будут иметь право на налоговый кредит и выписку налоговых накладных. Этот срок одинаков как для физических, так и для юридических лиц.

Виктория Чорновол

В соответствии с пунктом 18 Налогового Кодекса, лица, которые перешли на общую систему налогообложения, с упрощенной системы налогообложения и не были зарегистрированы плательщиками НДС, подлежат обязательной регистрации плательщиками налога на добавленную стоимость с учетом требований пункта 181.1 статьи 181 Налогового Кодекса. Объем налогооблагаемых операций определяется начиная с периода перехода на общую систему налогообложения.

В письме ГНА N 4021/7/16-1417 от 14.02.2011 содержится уточнение, что в случае, если у такого лица на момент перехода на общую систему налогообложения объем поставки товаров/услуг не превышает сумму, указанную в пункте 181.1 статьи 181 Налогового Кодекса, то в дальнейшем при определении объема налогооблагаемых операций следует руководствоваться приведенным выше 18м пунктом подраздела 2 XX главы Кодекса, а именно рассчитывать объем налогооблагаемых операций, начиная с периода перехода на общую систему налогообложения.

Выручка, полученная в 1м квартале, не будет налогооблагаемой суммой для целей обложения НДС во втором.

Виктория Чорновол

Здравствуйте. Имеется в виду лицо, которое является наемным работником предпринимателя или самозанятого лица, или члены его семьи, которые принимают участие в его предпринимательской деятельности. В таком случае это лицо в целях налогообложения не может квалифицироваться как самозанятое, и соответственно его доходы не могут налогооблагаться как доходы самозанятого лица.