ИНТЕРНЕТ-КОНФЕРЕНЦИИ

Сергей! 

     Во-первых, спасибо Игорю за то, что присоединился к данному вопросу, а не стал задавать аналогичный.

      Процедура регистрации компании в штатах Делавэр и Орегон не имеет каких- то особенностей, которые могли бы ее усложнить, и является такой же упрощенной как и для иных компаний международного бизнеса.

      В целях избежания налогообложения  наиболее интересной является компания Limited Liabilities Companies (LLC).

      Необходимо  ответить, что уровень защищенности данных об учредителях компании довольно высок, т. к. единственным документом, который надо регистрировать в штате Делавэр, является сокращенная форма сертификата учреждения. Информация, содержащаяся в этом сертификате, может быть предоставлена любому заинтересованному лицу. В этом случае нетрудно сохранить конфиденциальность, т.к. владельцы не обязаны составлять сертификат учреждения компании и быть в нем упомянуты.

      В формуляре годового отчета при уплате ежегодной пошлины указываются  лишь имена и адреса управляющих  и директоров. Данные сведения не разглашаются.

      Для большей конфиденциальности предлагаются услуги номинального сервиса либо, как альтернатива, владение американской компанией через компанию в оффшорной зоне с закрытым реестром акционеров.

      Что касается налогообложения, то если учредителями компании в штате Делавэр являются нерезиденты США, то подоходный налог  платиться только по доходам, полученным на территории США. Таким образом, компания международного бизнеса, зарегистрированная нерезидентами США, не должна платить налогов в США, если она не извлекает налогов на их территории.

      Прошу отметить, что речь идет не об отсутствии деятельности внутри штата (Орегон и Деравэр), а об отсутствии деятельности на территории всех штатов США.

      Хотелось  бы обратить внимание на респектабельность  данной юрисдикции, что исключает  появление повышенного внимания со стороны контролирующих налоговых органов и подозрительности со стороны потенциальных партнеров.

      Что касается стоимости регистрации  данной компании, но она относительно невысокая: регистрация компании - 1299$, последующее содержание – 999$.

      Поэтому, регистрация компании в штате  Делавэр, на мой взгляд, верное решение.

Шановна Наталіє! 

     Створення офшорного туроператора можливе. Але  важливою умовою буде здійснення ним  діяльності виключно за межами України. В іншому випадку його діяльність в Україні буде незаконною.

     Розроблення структури взаємовідносин для оптимізації  оподаткування в туристичному секторі  можливе. Це достатньо проблемна  задача, стандартних схем не існує.

     Тому  пропоную направити запит на адресу info@aliasua.com з детальним описом Вашої діяльності.

Уважаемый Роман! 

      Во-первых, меня зовут не Виктор, а Виктория.

      Во-вторых, Кипр оффшором не является. По нескольким критериям. Кипр не входит в перечень оффшорных зон ни в одной развитой стране мира. И был исключен из этого перечня после того, как на Кипре был введен 10% налог на прибыль, в т.ч. на прибыль компаний международного бизнеса.

     Что касается всего остального, то возможно построение различных схем с использованием киприотской компании, и о многих из этих схем в ходе конференции уже было рассказано.

      Могу  лишь еще раз напомнить, о чем  идет речь. Это схема по выплате  роялти, по выплате процентов по кредиту, по выплате дивидендов, экспортно-импортная  схема (при чем поставка не только товаров, но и услуг), агентская схема и т.д.

      Следует отметить, что ставки налогообложения  дивидендов, процентов и роялти равны  нулю,  согласно Конвенции об избежании  двойного налогообложения, подписанной  между Кипром и Украиной. 

      Для того чтобы определить, какая из предложенных схем будет лучше, необходимо знать направление деятельности Вашей компании.

      Но  могу с уверенностью сказать, что  лучшей схемой будет та, которая  будет разработана в индивидуальном порядке специально для Вашего бизнеса  с учетом его специфики. 

Уважаемая Лада!

     Для того, чтобы ответить на Ваш вопрос, необходимо понимать, для каких целей  учреждается оффшорная компания.

     Могу  предложить Вам несколько вариантов.

     Учредителем и директором компании можете быть непосредственно Вы, либо иной резидент Украины (в некоторых юрисдикциях разрешено, чтобы учредитель компании одновременно выступал и ее директором). Но необходимо учитывать, что не все юрисдикции имеют закрытый регистр директоров и акционеров.

     Также учредителем оффшорной компании может быть другой классический оффшор, использование которого в качестве учредителя иной оффшорной компании позволит сохранить анонимность владения и управления компанией бенефициаром, т. е. Вами.

     Для целей анонимного владения также  применяется номинальный сервис – использование номинальных акционеров и номинальных директоров компании, т.е. лиц, которые являются владельцами и управляющими компанией только номинально, предоставив Вам генеральную доверенность на право совершать любые действия от имени компании и все инструменты по управлению банковскими счетами.

       Поэтому, определив, насколько  для Вас является важным сохранение  конфиденциальности владения и  управления оффшорной компанией,  можно, с учетом особенностей  юрисдикции оффшорной компании, выбрать для себя наиболее подходящий вариант.

Шановна Леся!

      Хочу  зазначити, що Ваше питання стосується тих податкових правовідносин, регулювання  яких у нашій країні, на жаль, є  колізійним.

      Законом України «Про податок з доходів  фізичних осіб» від 22.05.2003 року визначено таких порядок оподаткування: якщо джерело виплат будь-яких оподатковуваних доходів є іноземним, то сума такого доходу включається до складу загального річного оподатковуваного доходу платника податку - їх отримувача, який зобов'язаний подати річну податкову декларацію. Якщо згідно з нормами міжнародних договорів, згода на обов'язковість яких надана Верховною Радою України, платник податку може зменшити суму річного податкового зобов'язання на суму податків, сплачених за кордоном, то такий платник податку визначає суму такого зменшення за визначеними підставами у річній податковій декларації.

      Нормами наведеного закону керується Державна податкова адміністрація, позиція  якої однозначна – платити треба.

      По-іншому, дане питання регулюється Угодою між Урядом Союзу Радянських Соціалістичних Республік та Урядом Республіки Кіпр про уникнення подвійного оподаткування доходів та майна від 29.10.1982 року: заробітна плата та інші винагороди фізичної особи з постійним місцезнаходженням в одній державі, отримуються за здійснення такої діяльності на території іншої держави, не повинні оподатковуватись в іншій державі.

      Тому, для того, щоб уникнути проблем  із податковою інспекцією в Україні, раджу Вам не використовувати  платіжні картки, але як спосіб отримання заробітної плати, яка виплачується нерезидентом.

      Відповідаючи  на друге Ваше запитання, хочу зазначити, що використання корпоративних платіжних  карток в Україні не заборонено і  українець зможе використовувати  її при здійсненні розрахунків через  термінали, а також для отримання готівкових коштів. Але проблеми можуть виникнути при знятті грошей в іноземній валюті через банкомати, оскільки лише деякі з них заправляються іноземною валютою.

Уважаемый Александр!

      Для начала, необходимо обозначить, что Вы понимаете под покупкой оффшорной компании.

      Если покупка компании равняется покупке корпоративных прав оффшорной компании, то существует определенная процедура ликвидации компании, которая зависит от юрисдикции регистрации компании.

     Законы  о компаниях большинства стран содержат детальные правила как добровольного, так и принудительного роспуска и ликвидации компании.

     Обычно  стоимость ликвидации компании в  два раза МЕНЬШЕ стоимости её создания. А не наоборот, как в Украине.

     Есть  много примеров того, как некоторые владельцы просто «бросают» свои компании за ненадобностью и, желая сэкономить на формальностях, связанных с официальной ликвидацией, не проходят эту процедуру должным образом. Такие владельцы рассчитывают на то, что компания сначала будет исключена из регистра вследствие неуплаты ежегодных пошлин, а по истечении некоторого времени просто «умрёт» сама по себе. Однако это чревато опасностями. Во-первых, в некоторых странах все активы исключённой из регистра компании по истечении 6 месяцев правительство конфискует и их нельзя возвратить даже через суд. Во-вторых, при повторном обращении в регистр компаний лица, выполнявшие функции акционеров или директоров ликвидированной подобным образом компании, получат отказ. В-третьих, и это самое важное, директора таких компаний и сами компании продолжают по закону нести обязательства по своим долгам и обязательствам на протяжении многих лет. Поэтому «бросить» можно только ту оффшорную компанию, в деятельности которой использовался номинальный сервис. Т.е. если акционерами и директорами указаны абсолютно посторонние Вам лица.

     Непосредственно процедуру ликвидации оффшорной компании предлагаю рассмотреть на примере ликвидации (роспуска) компании на Британских Виргинских островах, которая содержит все основные шаги, предпринимаемые для ликвидации компаний в других юрисдикциях.

     Если  на момент роспуска у компании имеются  какие-нибудь активы, то для начала рекомендуется эти активы распределить среди акционеров или в соответствии с их указаниями передать третьим лицам.

     Совет директоров и собрание акционеров должны принять ликвидационное соглашение, назначить ликвидатора и одобрить план роспуска.

     По  желанию владельцев компании процедуры  роспуска и ликвидации могут быть проведены по доверенности, подписанной  всеми акционерами. При этом номинальные лица должны одобрить эту процедуру и выступить в качестве номинальных ликвидаторов, а заинтересованная сторона - направить подтверждение того, что у компании нет активов или пассивов.

     Чтобы ликвидировать компанию следует  уплатить пошлину и опубликовать в прессе уведомление о факте  роспуска компании, дате начала этой процедуры, имени и адресе ликвидатора. Всё  это должно быть сделано в течение 30 дней со дня представления регистратору компаний соглашения о роспуске. Далее нужно направить регистратору компаний отчёт о роспуске компании, оформленный ликвидатором и подтверждающий, что роспуск компании завершён (этот документ обязательно регистрируется в государственном реестре).

     После завершения всех перечисленных выше процедур регистратор вычёркивает компанию из регистра и выдаёт свидетельство о роспуске (ликвидации), а ликвидатор сразу же обязан опубликовать в прессе уведомление о завершившемся роспуске компании и вычёркивании компании из регистра.

     Если  законами юрисдикции предусмотрена  сдача регулярной финансовой отчётности, то её необходимо будет готовить и  при ликвидации компании.

     Но  хочу еще раз отметить, что несмотря на такую сложную, на первый взгляд, процедуру ликвидации компании, ее стоимость обычно в два раза дешевле стоимости процедуры регистрации компании.

     Если  же под покупкой компании понимать заключение договора траста, который  предусматривает передачу по генеральной  доверенности всех инструментов управления компанией Вам, то оффшорная компания не становится Вашей собственностью, и при желании Вы всегда сможете отказаться от использования ее в своем бизнесе, не соблюдая при этом никаких процедур ликвидации компании, а другими словами – «бросить» её. 

Уважаемый Роман!

      Чаще  всего ревойсинг используется в  экспортно-импортной схеме, при чем  имеется в виду поставка не только товаров, но и услуг. Поэтому, оплачивая  услуги английской компании, вы также  можете использовать ревойсинг.

      Если  Ваша компания закупает товары за границей, то использование ревойсинга как одного из способов оптимизации налогообложения допускается. Причем независимо от того, используется ли схема с выплатой роялти.   

Уважаемый Иванов Иван!

     В тексте Вашего вопроса содержится ответ  на него. Вы отмечаете, что компании не являются связанными лицами, что исключает предусмотренные законодательством негативные последствия. Знаете о существовании Конвенции между Украиной и Великобританией от 10 февраля 2010 года, также о том, что ставка налогообложения роялти, согласно вышеуказанной Конвенции, равна нулю.

     Также хочу отметить, что если выплата  роялти нерезиденту непосредственно  связана с осуществлением хозяйственной  деятельности украинского предприятия, то данные расходы можно отнести  на валовые.    

Уважаемый Дима!

      Для ответа на данный вопрос, мне необходимо знать юрисдикцию, в которой Вы планируете купить оффшорную компанию.

      Но  если абстрагироваться от особенностей той или иной юрисдикции, то покупку корпоративных прав оффшорной компании, можно оформить как договором дарения, так и договором купли-продажи.

      Также можно заключить договор траста, в котором прописать, что Ваш друг отказывается в Вашу пользу от корпоративных прав компании, что позволит передать Вам все инструменты управления компанией. В этом случае Ваш друг будет формальным акционером этой компании.

      Что касается регистрации таких договоров, то необходимо учитывать те требования, которые содержатся в законодательстве страны регистрации оффшорной компании, и исходя из них, соблюсти предусмотренную процедуру.  

Уважаемый Игорь!

      Насколько я понимаю, речь идет об учреждении юридического лица (не юридической фирмы как компании по оказанию юридических услуг), организационно-правовой формой которого является общество с ограниченной ответственностью.

      Для регистрации юридического лица в  Украине юридическим лицом - нерезидентом необходимо учитывать требования, которые определены в законодательстве страны регистрации юридического лица-учредителя. Поэтому при регистрации юридического лица, нужно учитывать специфику подобной процедуры, которая регламентирована в той или иной стране.

      Что касается требований украинского законодательства, следуюет отметить следующие.

      Во-первых, на доверенности должна быть подпись  уполномоченного лица (лучше директора), скрепленная печатью. Если в стране регистрации юридического лица-учредителя наличие печати у компании не является обязательным требованием (и учредитель не имеет такой печати), Вам придется долго убеждать украинских чиновников в том, что доверенность является действительной и без печати. Однако это возможно, сами пробовали.

      Во-вторых, в зависимости от того, является ли страна регистрации учредителя участницей Гаагской Конвенции от 5 октября 1961 года «Конвенция, отменяющая требование легализации иностранных официальных  документов», необходимо апостилирование  либо легализация доверенности. В настоящее время данную Конвенцию подписали более 70 стран мира.

      Процедура апостилирования состоит в том, что в стране происхождения документа  к нему прилагается специальный  сертификат (или ставится штамп), называющийся «Апостиль». Документы, заверенные таким образом, принимаются без дальнейшего заверения (но, возможно, потребуется перевод) во всех других странах – участниках Конвенции.

      Для учреждения юридического лица нерезидентом требуется справка из торгового (судебного) реестра по месту регистрации юридического лица-учредителя (требование закона) и уставные документы такого учредителя (требование чиновников).

      При регистрации юридического лица также  следует обратить внимание на существование  особого порядка формирования уставного фонда нерезидентами.