1. Налоговый статус сельскохозяйственных производителей или «почти как офшор» • налогообложение сельскохозяйственных предприятий: специальные режимы и общая система; • выгоды специальных режимов налогообложения сельскохозяйственных производителей; • последняя практика налоговых органов относительно сельскохозяйственных товаропроизводителей, или как не потерять льготы 2. Фиксированный сельскохозяйственный налог • объект обложения ФСН • приобретение статуса плательщика ФСН: - для предприятий, занимающихся растениеводством; - для предприятий, занимающихся животноводством • определение объекта налогообложения в условиях аренды / субаренды земли • налоговая отчетность по ФСН - сложности заполнения и подачи, корреляция между налоговой и статистической отчетности - что следует учитывать и на что обратить внимание • вновь созданные предприятия и получения статуса ФСН, как не потерять статус плательщика ФСН в случае преобразования (выделения, присоединения) • проблемы, которые чаще всего возникают у плательщиков ФСН: - что делать с незарегистрированными договорами аренды земли; - что делать с полевыми дорогами и невостребованными паями; - что делать с землей, которая используется на основании акта на право постоянного пользования; - как правильно подавать статистическую отчетность, чтобы не было проблем с налоговой; - можно ли относить к с / х производству услуги по обработке земли, не арендуемых предприятием; - почему общая деятельность не подпадает под ФСН, и как правильно структурировать общую обработку земли; - относят ли, к с / х производству продажу ГСМ, агрохимии и СЗР между предприятиями группы; - на какой срок брать площадь земельного банка для расчета с / х реализации (февраль, апрель, август или декабрь); - как правильно передавать незавершенное производство/ биологические активы при передаче аренды земли с предприятия на предприятие; - как отстоять с / х производство для урожая собранного на земельных участках, аренда которых, была передана другому предприятию до момента сбора урожая; - можно ли отнести на с / х производство продукцию переработки, изготовленную по давальческим схемам и по наличным схемам; - как правильно начислять и платить НДФЛ с арендной платы; - есть ли обязательство компенсации владельцам земельных участков налога на землю или уплаты этого налога напрямую в бюджет. 3. Специальный режим налогообложения НДС деятельности в сфере сельского и лесного хозяйства, а также рыболовства • подход к налогообложению НДС сельскохозяйственных производителей приобретение и подтверждение статуса плательщика «специального НДС» • разграничение операций, облагаемых «специальным» и «обычным» НДС • отчетность по НДС - общая и сокращенная декларации использование «специального НДС» • определение производственных факторов для целей «специального» режима НДС • типичные (продажа сельскохозяйственной продукции) и другие операции сельскохозяйственных производителей и их квалификация для целей НДС • проблемы, которые чаще всего возникают у плательщиков специального НДС: - различия в определении с / х производства для целей ФСН и специального НДС; - различия в подсчете 75/25 между ФСН и льготным НДС, или почему с НДС труднее; - перенос НДС кредита с льготной декларации в обычную в случае последующей продажи основных фондов / производственных факторов; - потеря регистрации плательщика НДС по инициативе налоговых органов - почему случается и как предотвратить; - что делать, если вы утратили регистрацию плательщика НДС - сценарии развития событий и лучшие стратегии для агробизнеса; - с / х производство и зарегистрированная аренда земли - последствия для льготного НДС; - можно ли отнести на с / х производство продукцию переработки, изготовленную по давальческим схемам и по наличным схемам; - НДС на продажу и экспорт продукции - когда применяется, как оптимизировать; - распространенные схемы использования агропроизводителей для оптимизации налогообложения НДС и возврат НДС кредита; 4. Налоговое планирование в группах сельскохозяйственных компаний • использование компаний, которые пользуются «сельскохозяйственными льготами», для целей налогового планирования в рамках группы; • оптимизации движения и налогообложение финансовых потоков внутри агрогрупп, применение правил трансфертного ценообразования; • оптимизация вывода и / или репатриации доходов от агробизнеса; • построение корпоративной структуры в Украине и за рубежом; • юридические ограничения для налогового планирования (земельное и хозяйственное законодательство)
5. Современные налоговые риски для сельскохозяйственных производителей • основные изменения налогового законодательства, касающиеся сельскохозяйственных производителей; • новые правила трансфертного ценообразования; • прогнозы на 2013 год
|
ДОКЛАДЧИКИ
|
|
|
|
Орлов Николай
|
Партнер Юридической фирмы «OMP», член Ассоциации налоговых консультантов
|
|
|
|
Хоменко Николай
|
младший партнер Юридической фирмы ОМП, эксперт по вопросам налогового права, налогового планирования...
|
|
|
|
|
|
|