This version of the page http://conf.ligazakon.ua/conference/np-tax.htm (0.0.0.0) stored by archive.org.ua. It represents a snapshot of the page as of 2012-12-23. The original page over time could change.
"Неделя права": Налогообложение доходов физлиц (в т.ч. частных предпринимателей) - Интернет-конференции с экспертами на портале ЛІГА:ЗАКОН.ua
Портал ЛІГА:ЗАКОН СПЕЦПРОЕКТЫ Интернет-конференции "Неделя права": Налогообложение доходов физлиц (в т.ч. частных предпринимателей)
 
 
 
Архив
10 декабря 2010 | 11:00     
Всего вопросов: 37

"Неделя права": Налогообложение доходов физлиц (в т.ч. частных предпринимателей)

В рамках "Недели права" на интернет-конференции будут рассматриваться:

- вопросы налогообложения доходов физлиц, полученных вследствие трудовых и гражданских правоотношений,

- полученных как наследство, подарки, призы, выигрыши; обложение НДФЛ депозитов и т.д.;

- а также налогообложение физических лиц-предпринимателей.

Кроме того, предлагается обсудить администрирования данных налогов и положений Налогового кодекса в части указанных налогов.

УВАЖАЕМЫЕ УЧАСТНИКИ! ВОПРОСЫ, ОСТАВШИЕСЯ БЕЗ ОТВЕТОВ, БУДУТ ВНОВЬ ЗАДАНЫ ЭКСПЕРТАМ В ЯНВАРЕ. НЕ ПРОПУСТИТЕ!

На вопросы отвечали:

Дмитрий Донец, юрист, DLA Piper Украина

Юрист налоговой практики в киевском офисе DLA Piper, имеет более чем семилетний опыт профессиональной деятельности в области налогообложения. До того, как присоединиться к DLA Piper Украина, Дмитрий работал младшим менеджером в "PricewaterhouseCoopers Ukraine" (налоговые и юридические услуги). Дмитрий предоставлял консультации украинским и международным клиентам по всем аспектам корпоративного налогообложения. Он специализируется на налогообложении промышленных предприятий (нефтегазовых, энергетических, горнодобывающих, металлургических) и консультациях по налогообложению прибыли предприятий, а также по вопросам слияний и поглощений. Дмитрий предоставляет консультации украинским и международным клиентам по всем аспектам корпоративного налогообложения, репатриации прибыли и НДС. Он также предоставляет комплексную поддержку в таможенных вопросах. Дмитрий имеет значительный опыт проведения налоговой экспертизы "due diligence" украинских промышленных предприятий и знаком с вопросами, возникающими у иностранных инвесторов при осуществлении сделок в Украине. Он также представляет украинских и международных клиентов в спорах и судебных делах с налоговыми органами. Дмитрий свободно владеет английским, русским и украинским языками. Он активно участвует в деятельности таможенного комитета Американской торговой палаты в Украине.

Светлана Мусиенко, глава налоговой практики DLA Piper Украина

Светлана Мусиенко - юридический директор и глава налоговой практики в Киевском офисе международной юридической фирмы DLA Piper. Специализируется в корпоративном праве, инвестициях, корпоративном налогообложении, налоговом планировании и валютном регулировании. Профессиональный опыт Светланы включает более 12 лет работы в области налогообложения и права. Ранее Светлана работала в Киевском офисе компании Ernst & Young на должности старшего менеджера налогово-юридической практики, до этого - в Киевском офисе компании "Артур Андерсен". Она неоднократно принимала участие в проектах по корпоративной реструктуризации и сопряженной с ней налоговой и юридической диагностике, по структурированию сделок слияний и поглощений в отношении как украинских, так и транснациональных компаний, а также оказывала пост-транзакционную поддержку и консультировала касательно налоговой оптимизации. Светлана имеет диплом магистра по специальности "правовое регулирование экономики" Киевского национального экономического университета. Сейчас она получает степень LLM в Лондонском Университете. Светлана свободно владеет русским, украинским и английским языками. Член юридических и налоговых комитетов Европейской бизнес ассоциации и Американской торговой палаты в Украине, а также член правления украинского подразделения Международной Налоговой Ассоциации (IFA).

Анна Демченко, юрист, DLA Piper Украина

Юрист налоговой практики в киевском офисе DLA Piper. Анна имеет свыше 5 лет опыта работы в сфере налогообложения. Она практикует в вопросах планирования отечественных и международных налогов, договорного права, корпоративного права и права в сфере слияний и поглощений. Основными направлениями практики Анны являются предоставление консультаций касательно различных налоговых вопросов (налогообложение компаний и физических лиц, налог на добавленную стоимость, международное налогообложение) и оптимизации налогообложения. Анна консультирует международные и местные компании касательно параметров, структуризации и оптимизации налогообложения. Она оказывает поддержку украинским и международным клиентам в спорах и судебных процессах с налоговыми органами. Анна получила диплом магистра на юридическом факультете Киевского национального университета им. Тараса Шевченко. Кроме владения родными для нее украинским и русским, она также свободно разговаривает на английском и французском языках и имеет базовые знания итальянского.

Аналитика
 
Аналитика
19 октября 2010
Общая система налогообложения для предпринимателей
Журнал "Вестник налоговой службы Украины", статья от 19.10.2010
04 октября 2010
Налог с доходов физических лиц
Издание "БУХГАЛТЕР & ЗАКОН". Статья от 04.10.2010.
06 июля 2010
НДФЛ превращается...
Существенных изменений в части регулирования налогообложения доходов физических лиц раздел IV проекта Налогового кодекса не предлагает.
  Раскрыть
 
Вся конференция одной страницей
Стенограмма конференции:   по дате ответа / вопроса / по рейтингу  
 
  10.12.2010, 16:00,  Виталий

Должен ли предпринимптель на едином налоге платить в Пенсионный фонд взнос по обязательному страхованию ( с июля 2010 года), если сам предприниматель в этот не осуществляет хозяйственную деятельность. Единый налог оплачен до конца года.

            Рейтинг  (0)
     Комментарии (0)      # ссылка на вопрос
Дмитрий Донец

Фізичні особи - суб'єкти підприємницької діяльності, які обрали особливий спосіб оподаткування (фіксований податок, єдиний податок), та члени сімей зазначених осіб, які беруть участь у провадженні ними підприємницької діяльності та не перебувають з ними у трудових відносинах, зобов'язані сплачувати страхові внески до Пенсійного фонду у розмірі, який визначається ними самостійно.

При цьому сума страхового внеску з урахуванням частини фіксованого або єдиного податку, що перерахована до Пенсійного фонду України, повинна становити не менше мінімального розміру страхового внеску за кожну особу та не більше розміру страхового внеску, обчисленого від максимальної величини фактичних витрат на оплату праці найманих працівників, грошового забезпечення військовослужбовців, осіб рядового і начальницького складу, оподатковуваного доходу (прибутку), загального оподатковуваного доходу, з якої сплачуються страхові внески.

Таким чином, можемо зробити висновок, що фізичні особи-підприємці, які знаходяться на спрощеній системі оподаткування, повинні здійснювати доплату до мінімального розміру страхового внеску незалежно від наявності доходу.

            Рейтинг (0)
     Комментарии (0)
 
Комментарии отсутствуют
 
    Оставьте Ваш комментарий:
Загружается...
 
  08.12.2010, 15:34,  лариса

Будут ли отражаться услуги и товары приобретённые у единщика - СПД в валовых расходах : 1.неприбыльными предприятиями.2.предпринимателями на общей система обложения.Т.е. хотелось бы понять круг оставшихся клиентов, если остаться на едином налоге.Спасибо.

            Рейтинг  (5)
     Комментарии (0)      # ссылка на вопрос
Светлана Мусиенко

Податковим кодексом серед витрат, що не враховуються при визначенні оподатковуваного прибутку зазначаються, зокрема, витрати, понесені у зв"язку з придбанням товарів (робіт, послуг) та інших матеріальних активів у фізичної особи підприємця, який сплачує єдиний податок (крім витрат на придбання робіт та послуг у фізичної особи, яка сплачує єдиний податок і здійснює діяльність у сфері інформатизації).

            Рейтинг (-1)
     Комментарии (0)
 
Комментарии отсутствуют
 
    Оставьте Ваш комментарий:
Загружается...
 
  13.11.2010, 12:19,  Игорь. acdc@acdc.od.ua

Здравствуйте. Входит ли в перечень видов деятельности на едином налоге (в новом кодексе), торговля бытовой техникой и электроникой через интернет, в частности интернет-магазин. Спасибо.

            Рейтинг  (2)
     Комментарии (0)      # ссылка на вопрос
Дмитрий Донец

Спрощена система оподаткування поки що залишається в силі. Таким чином, послуги з торгівлі побутовою технікою та електронікою входять до переліку послуг, дозволених для спрощеної системи оподаткування.

            Рейтинг (0)
     Комментарии (0)
 
Комментарии отсутствуют
 
    Оставьте Ваш комментарий:
Загружается...
 
  02.12.2010, 10:07,  Шаповалов Роман

Роман. Я частный предприниматель единый налог без наемных работников Выхожу из ЧП в связи с переездом в другую страну. Выясняется,что должен в ПФ Более 750 грн за 2009 год связи с постановлением Кабмина Тимошенко, несмотря на то,что Суд признал незаконным постановление КМУ от 14.04.2009 года № 366. Правомерно ли это? Очень затягивается процесс выхода из ЧП

            Рейтинг  (2)
     Комментарии (0)      # ссылка на вопрос
Светлана Мусиенко

14 квітня 2009 року Кабінетом Міністрів України прийнято постанову N 366 "Про сплату внесків на загальнообов'язкове державне пенсійне страхування фізичними особами - суб'єктами підприємницької діяльності, які брали особливий спосіб оподаткування", яка набула чинності 1 травня 2009 року.

Дія Постанови № 366 була призупинена Указом Президента України від 02.11.2009 N 890/09, який вступив в дію 5 листопада 2009 року.

В подальшому спірна постанова втратила чинність згідно з постановою Кабінету Міністрів України № 278 від 24.03.2010 року "Про внесення змін, скасування та визнання такими, що втратили чинність, деяких актів Кабінету Міністрів України", яка вступила в силу 26 березня 2010 року.

Крім того, зазначена Постанова була оскаржена до адміністративного суду, який визнав Постанову № 366 незаконною та скасував її з моменту прийняття.

Додатково зазначаємо, що у своєму листі від 13 квітня 2010 року №4579 Державний комітет України з питань регуляторної політики та підприємництва стверджує, що доплата сум пенсійного збору до мінімального розміру за період до дати відміни Постанови здійснюється на добровільних засадах.

Таким чином, вимога сплатити 750 грн. до ПФ є незаконною, однак існує вірогідність, що свою точку зору доведеться відстоювати в суді.

 

            Рейтинг (1)
     Комментарии (1)
 
Денис
05 01 2011 20:38
Здравствуйте.<br>
Хотелось бы конечно верить что вы правы, но как тогда расценивать то, что Указ <br>
Президента України Про зупинення дії окремих постанов Кабінету Міністрів України 2 листопада 2009 року<br>
N 890/2009(В.Ющенко) втратив чинність<br>
згідно з Указом Президента України<br>
від 31 березня 2010 року N 462/2010(В.Януковича)?<br>
И второй вопрос: ходили слухи что по решению суда по постановлению №366, была апелляция, правда ли это и если да, то чем все закончилось(почему то не нахожу об этом информации)?
     
     Рейтинг (0)
 
    Оставьте Ваш комментарий:
Загружается...
 
  06.12.2010, 23:05,  Галина

Какие штрафы будут платить частные предприниматели за несданные декларации в 2010г. и какие в 2011г.

            Рейтинг  (2)
     Комментарии (0)      # ссылка на вопрос
Светлана Мусиенко

Неподання або несвоєчасне подання підприємцем податкових декларацій (розрахунків), тягне за собою накладення штрафу в розмірі 170 гривень, за кожне таке неподання або несвоєчасне подання.

Ті самі дії, вчинені платником податків, до якого протягом року було застосовано штраф за таке порушення, тягнуть за собою накладення штрафу в розмірі 1020 гривень за кожне таке неподання або несвоєчасне подання.

Неподання платником податків - фізичною особою декларації чи включення до неї перекручених (недостовірних) даних про суми одержаних доходів, понесених витрат та якщо такі дії платника призвели до заниження суми оподатковуваного доходу, - тягнуть за собою накладення на платника податків - фізичну особу штрафу у розмірі 25 відсотків від різниці між заниженою сумою податкового зобов'язання і сумою, визначеною податковим органом.

Несплата (неперерахування) платником податків - фізичною особою сум єдиного податку в порядку та у строки, визначені законодавчим актом, тягне за собою накладення штрафу у розмірі 50 відсотків ставок податку, встановлених для фізичних осіб - платників єдиного податку, визначених законодавчим актом.

Звертаємо Вашу увагу, що штрафні санкції за порушення податкового законодавства за період з 1 січня по 30 червня 2011 року застосовуються у розмірі не більше 1 гривні за кожне порушення.

            Рейтинг (1)
     Комментарии (0)
 
Комментарии отсутствуют
 
    Оставьте Ваш комментарий:
Загружается...
 
  08.12.2010, 14:31,  Марина

Как практически можно вернуть НДФЛ за 2009 год. Я платила кредит за жилье в банк и за учебу сына.На сколько это реально?

            Рейтинг  (0)
     Комментарии (0)      # ссылка на вопрос
Дмитрий Донец

Звертаємо Вашу увагу, що у Законі про ПДФО встановлено, що платник податку може скористатися правом на нарахування податкового кредиту за наслідками звітного податкового року, в іншому випадку таке право на наступні податкові роки не переноситься. На практиці це означає, що податкові органи прийматимуть і обраховуватимуть такі декларації протягом всього наступного за звітним року (тобто протягом 2010 року прийматимуться декларації за 2009, які подаються з метою реалізації свого права на податковий кредит).

Згідно з п. 5.3.3 Закону про ПДФО платник податку, зокрема, має право включити до складу податкового кредиту звітного року витрати, фактично понесені ним протягом такого звітного року, у зв"язку зі сплатою за навчання на користь закладів освіти для компенсації вартості середньої професійної або вищої форми навчання такого платника податку, іншого члена його сім'ї першого ступеня споріднення, але не більше суми податкової соціальної пільги, у розрахунку за кожний повний або неповний місяць навчання протягом звітного податкового року (302,50 грн. у 2009 році).

Відповідно до п. 3.3 Інструкції про порядок нарахування платником податку податкового кредиту щодо податку з доходів фізичних осіб, затвердженою наказом ДПАУ від 22 вересня 2003 року N 442 підставою для включення платником податку до податкового кредиту сум коштів, сплачених за навчання, є наявність у нього відповідних документів, що підтверджують сплату ним цих сум, наприклад таких

- платіжне доручення на безготівкове перерахування коштів;

- квитанція банку чи відділення зв'язку;

- довідка працедавця, який за дорученням платника податку здійснював перерахування сум коштів із одержуваного ним доходу на його навчання або навчання інших членів його сім'ї першого ступеня споріднення до навчальних закладів.

Платник податку, який бажає скористатися правом на податковий кредит щодо сум, сплачених на навчання, може подати річну податкову декларацію до податкової інспекції за місцем своєї податкової адреси (місцем постійного або переважного проживання платника податку, місця податкової реєстрації платника податку, визначене згідно з законодавством) про суму свого загального річного оподатковуваного доходу у вигляді заробітної плати та вказати в ній сплачені суми та підтвердні документи щодо податкового кредиту.

Платник податку, який бажає скористатися правом на податковий кредит, заповнює у названій декларації п. 1.1 Розділу I, де зазначає загальну суму заробітної плати, нарахованої у звітному році, та суму податку, утриманого та перерахованого з неї до бюджету.

Витрати, підтверджені платником податку документально, зазначаються платником податку у Переліку витрат (за формою, наведеною у додатку N 1 до листа ДПА України N 4082/7/17-0217 від 28.02.2007), який додається до декларації.

Розрахунок сум податку, що підлягає поверненню платнику податку із бюджету або сплаті до бюджету, провадиться платником податку самостійно (ст. 17 Закону) за формою розрахунку, наведеною у додатку N 2 до вказаного листа ДПА України, який також слід додати до декларації. При цьому податкові органи, на прохання платника, мають надати допомогу у проведенні розрахунків.

Якщо за рахунок іпотечного житлового кредиту будується чи придбається житловий будинок (квартира, кімната), визначений платником податку - резидентом як основне місце його проживання, платник податку - резидент має право включити до складу податкового кредиту частину фактично сплаченої протягом звітного податкового року суми процентів за таким іпотечним житловим кредитом.

Частина суми процентів, яка включається до складу податкового кредиту платника податку - позичальника іпотечного житлового кредиту, дорівнює добутку суми процентів, фактично сплачених платником податку протягом звітного податкового року у рахунок його погашення, на коефіцієнт, який розраховується за формулою

К = МП / ФП,

де К - коефіцієнт;

МП - мінімальна загальна площа житла, яка дорівнює 100 квадратним метрам;

ФП - фактична загальна площа житла, яке будується (придбається) платником податку за рахунок іпотечного кредиту.

Якщо цей коефіцієнт є більшим одиниці, то до складу податкового кредиту включається сума фактично сплачених процентів за іпотечним кредитом без застосування такого коефіцієнта.

Сума фактично сплачених процентів за іпотечним кредитом повинна бути документально підтверджена платником податку наявністю договору про іпотечний кредит та платіжних документів, які свідчать про перерахування ним коштів у рахунок погашення такого кредиту протягом звітного податкового року (рахунок з відбитком каси про перерахування коштів, платіжне доручення банку з відміткою про перерахування коштів).

            Рейтинг (0)
     Комментарии (0)
 
Комментарии отсутствуют
 
    Оставьте Ваш комментарий:
Загружается...
 
  12.11.2010, 12:13,   Михаил

Здравствуйте, я иностранный гражданин, владею недвижимостью (дом площадью 120 кв.м.)в Украине, хочу ее продать, подскажите обязан ли я платить налог с дохода полученного от продажи недвижимости в Украине? в каком размере? кто его начисляет и удерживает, я или нотариус, который нотариально удостоверяет договор купли-продажи недвижимости?Если этот дом был построен мною с привлечением рабочих, могу ли я уменьшить облагаемый налогом доход и что для этого нужно сделать?

            Рейтинг  (0)
     Комментарии (0)      # ссылка на вопрос
Анна Демченко

Дохід фізичної особи-нерезидента від продажу нерухомого майна, яке розташоване на території України підлягає оподаткуванню в Україні. При цьому оподатковуваний дохід розраховується наступним чином:

- частина доходу, пропорційна сумі вартості 100 квадратних метрів будинку не підлягає оподаткуванню;

- частина доходу, пропорційна сумі вартості такого будинку, що перевищує 100 квадратних метрів (у Вашому випадку 20 квадратних метрів), то частина доходу, пропорційна сумі такого перевищення, підлягає оподаткуванню за ставкою 30%. 

Вирахування будь-яких витрат, понесених на спорудження будинку, не передбачено діючим законодавством. 

Податковим агентом при здійсненні операцій з відчуження об'єктів нерухомого майна є нотаріус, який посвідчує відповідний договір за наявності оціночної вартості такого нерухомого майна та документа про сплату податку сторонами договору. 

Сума податку самостійно сплачується сторонами (або однією стороною) договору до його нотаріального посвідчення через установи банків у сумі, визначеній податковим агентом.

            Рейтинг (0)
     Комментарии (0)
 
Комментарии отсутствуют
 
    Оставьте Ваш комментарий:
Загружается...
 
  18.11.2010, 12:08,  Алекс

Гражданин Украины в 2010г. получил в наследство от родственника з степени родства, денежные средства на книжке Сбербанка СССР. Декларацию о доходах предоставит своевременно по сроку.ГНИ требует уплаты НДФЛ. Момент получения этих денежных средств может не наступить никогда. Как правильно поступить? (Сумма НДФЛ приблизительно 5000грн.)

            Рейтинг  (2)
     Комментарии (0)      # ссылка на вопрос
Светлана Мусиенко

Необхідно зазначити, що діюче законодавство передбачає звільнення від оподаткування ПДФО, зокрема, суми виплат громадянам України (їх спадкоємцям) грошових заощаджень і грошових внесків, вкладених до 2 січня 1992 року в установи Ощадного банку СРСР.

В той же час одержання у спадщину таких грошових коштів спадкоємцем не першого ступеня споріднення напряму не звільняється від оподаткування. 

Податковим Кодексом дане питання врегульовано, тобто з 01.01 2011 отримання у спадщину будь-яким спадкоємцем грошових заощаджень, поміщених до 2 січня 1992 року в установи Ощадного банку СРСР оподатковуватиметься за ставкою 0%.

            Рейтинг (0)
     Комментарии (0)
 
Комментарии отсутствуют
 
    Оставьте Ваш комментарий:
Загружается...
 
  30.11.2010, 02:48,  Ольга Романівна

Доброго дня!Я працюю вчителем(основна робота),Додатково надавала послуги кампанії"Ейвон"як ПП на єдиному податку.Доходи додаткові були невеликі-100гр/міс-200грн/міс.Ясно,що тепер до 20.01.2011я маю сплатити в ПФ суму більшу в міс.,ніж отримувала додатковий дохід.Якщо з 1.01.2011 я перейду на податок на загальних підставах , я повинна далі платити в ПФ?Два рази (і по основній роботі іяк ПП) ?? НА яку суму мені орієнтуватись ,якщо доходи підприємницької діяльності майже дорівнюватимуть видаткам? Дякую!

            Рейтинг  (3)
     Комментарии (0)      # ссылка на вопрос
Дмитрий Донец

З 1 січня 2011 року фізична особа СПД (крім платників єдиного податку) зобов’язана буде сплачувати Єдиний соціальний внесок (ЄСВ) замість внесків до Пенсійного фонду.

ЄСВ нараховуватиметься на суму доходу (прибутку), отриманого від діяльності, що підлягає обкладенню ПДФО, та на суму доходу, що розподіляється між членами сім'ї фізичних осіб - підприємців, які беруть участь у провадженні ними підприємницької діяльності.

 При цьому сума ЄСВ не може бути меншою за розмір мінімального страхового внеску за кожну особу за місяць, у якому отримано дохід (прибуток). Максимальна сума доходу, на яку нараховується ЄСВ, дорівнює п'ятнадцяти розмірам прожиткового мінімуму для працездатних осіб.

 Таким чином, якщо:

- Ви отримаєте хоча б якусь суму доходу (менше мінімальної заробітної плати) у звітному місяці, необхідно буде сплатити ЄСВ (34.7%), виходячи з розміру діючої мінімальної заробітної плати;

- Ви не отримуєте доходу у звітному місяці, ЄСВ за такий місяць не сплачується.

            Рейтинг (0)
     Комментарии (0)
 
Комментарии отсутствуют
 
    Оставьте Ваш комментарий:
Загружается...
 
  03.12.2010, 15:28,  Годун Т.Б.

Может ли предприниматель-единщик заниматься оптовой торговлей с 01.01.2011г по 30.06.2011г и далее. Какие дополнительные условия?

            Рейтинг  (1)
     Комментарии (0)      # ссылка на вопрос
Анна Демченко

Спрощена система оподаткування поки що залишається в силі. Тобто, оптова торгівля підпадає під можливість застосування спрощеної системи оподаткування у вказаному періоді.

            Рейтинг (0)
     Комментарии (0)
 
Комментарии отсутствуют
 
    Оставьте Ваш комментарий:
Загружается...
1   2   3   4   следующая страница