Антикризис	Сообщить новость
Банки | Горно-металургический комплекс | Экономика | Изменения в законодательстве | Политика | Безработица | Недвижимость | Налоги | Киев | Авто | Здоровье |
Как минимизировать налоги на зарплату в рамках действующего законодательства Налоги • Юридическая консультация • Украина 24.02.2009 13:15   В условиях экономического кризиса, при падении производства и повальных неплатежей между контрагентами, перед руководителями практически всех субъектов предпринимательской деятельности очень актуальным становится вопрос о сокращении затратной части руководимых ими предприятий. Одной из таких «затратных статей» является налоговая нагрузка на фонд оплаты труда, размер которой уже давно вынуждает работодателей искать пути её сокращения, причём зачастую, не совсем легальные (та же «зарплата в конвертах» и т.д.). Однако, фирма, способная перейти на легальную оплату труда своих работников, заведомо более успешна, чем ее конкуренты, выдающие зарплату в конвертах. Прежде всего, такими компаниями движет стремление победить в конкурентной борьбе, и, помимо снижения риска потерь от всевозможных ревизий контролирующими органами, организация может предложить своим работникам еще и своеобразный «бонус» в виде адекватной суммы в справке о доходах. А это - банковские кредиты на более выгодных условиях, пенсионные накопления и юридическая защищенность в случае увольнения, больничного или отпуска. Как следствие, компании получают возможность предложить соискателям более выгодные условия, ведь даже соблюдение Трудового кодекса рассматривается нередко как часть социального пакета! К тому же «чистым» организациям проще привлекать инвесторов и получать кредиты в банках. Иными словами, конкурентные преимущества налицо. Попробуем проанализировать данную ситуацию и рассмотреть несколько вполне легальных вариантов минимизации налогов на выплачиваемую работникам заработную плату. На сегодняшний день ставки начислений на з/п установлены в таком размере: Вид страхового взноса Начисления Основание Взносы в Пенсионный фонд 33,2% от суммы фактических расходов на оплату труда работников Абз. 2 п. 1 абз. 1 ч. 4 ст. 4 Закона от 26.06.97 г. №400/ 97-ВР «О сборе на обязательное государственное пенсионное страхование»; 4% от суммы расходов на оплату труда работающих инвалидов Абз. 5 п. 1 ст. 4 Закона от 26.06.97 г. № 400/ 97-ВР 4% от суммы расходов на оплату труда всех работников общественных организаций инвалидов, где количество инвалидов составляет не менее 50 % общей численности работающих Абз. 6 п. 1 ст. 4 Закона от 26.06.97 г. № 400/ 97-ВР 42% от суммы расходов на оплату труда наемных работников из числа лиц летных экипажей (пилотов, штурманов, бортинженеров, бортмехаников, бортрадистов, летчиков-наблюдателей) и бортоператоров, которые выполняют специальные работы в полетах Абз. 4 п. 1 ст. 4 Закона от 26.06.97 г. № 400/ 97-ВР 19,92% от суммы фактических расходов на оплату труда наемных работников плательщиков фиксированного сельскохозяйственного налога Абз. 7 п. 1 ст. 4 Закона от 26.06.97 г. № 400/ 97-ВР Взносы на общеобязательное государственное социальное страхование в связи с временной потерей трудоспособности 1,4% от суммы расходов на оплату труда наемных работников Абз. 2 , 5 п. 1 ст. 1 Закона от 11.01.01 г. № 2213-III «О размере взносов на некоторые виды общеобязательного государственного социального страхования» 0,7% от суммы расходов на оплату труда наемных работников-инвалидов на предприятиях и в общественных организациях инвалидов, где количество инвалидов составляет не менее 50 % общей численности работающих и при условии, что фонд оплаты труда таких инвалидов составляет не менее 25 % суммы расходов на оплату труда Абз. 3 п. 1 ст. 1 Закона от 11.01.01 г. № 2213-III 0,5от суммы фактических расходов на оплату труда наемных работников на предприятиях и в организациях обществ УТОГ и УТОС Абз. 4, 5 п. 1 ст. 1 Закона от 11.01.01 г. № 2213-III Взносы на общеобязательное государственное социальное страхование на случай безработицы 1,6% от суммы фактических расходов на оплату труда наемных работников Абз. 2, 3 п. 2 ст. 1 Закона от 11.01.01 г. № 2213-III 0% от суммы расходов на оплату труда для предприятий и организаций обществ УТОГ и УТОС Абз. 5 п. 2 ст. 1 Закона от 11.01.01 г. № 2213-III 0% от суммы расходов на оплату труда наемных работников-инвалидов на предприятиях и в организациях общественных организаций инвалидов, где количество инвалидов составляет не менее 50 % общей численности работающих и при условии, что фонд оплаты труда таких инвалидов составляет не менее 25 % Абз. 4 п. 2 ст. 1 Закона от 11.01.01 г. № 2213-III Взносы на общеобязательное государственное социальное страхование от несчастного случая на производстве и профессионального заболевания, повлекших утрату трудоспособности Страховые тарифы устанавливаются в соответствии с классами профессионального риска производства и отдельных областей экономики Ст. 91 Закона от 19.12.06 г. № 489-V 0,2% от суммы фактических расходов на оплату труда наемных работников для бюджетных учреждений и объединений граждан Ст. 4 Закона от 22.02.01 г. № 2272-IIІ «О страховых тарифах на общеобязательное государственное социальное страхование от несчастного случая на производстве и профессионального заболевания, повлекших утрату трудоспособности» Максимальный размер заработной платы, из которой уплачиваются страховые взносы, с 01.10.2008г. составляет 10035 грн. Пример №1. Предприятие имеет штат сотрудников 20 человек. Заработная плата каждого 10 000 грн. Какие расходы на оплату труда и страховые взносы понесет предприятие? Ежемесячный фонд оплаты труда составит 200 000 грн., годовой фонд оплаты труда – 200000 х 12 = 2 400 000 грн. Взнос в ПФ – 200000 х 33,2% = 66400 грн.; Взнос на страхование в связи с временной потерей трудоспособности – 200000 х 1,4% = 2800 грн.; Взнос на страхование на случай безработицы – 200000 х 1,6% = 3200 грн.; Взнос на страхование на случай безработицы – 200000 х 0,6%* = 1200 грн. * - предположим, что предприятие относится к 5 классу профессионального риска. Таким образом, общая сумма ежемесячных начислений на заработную плату работников составит 73600 грн., а годовых – 883200 грн. Годовые расходы предприятия на оплату труда и начисления на нее составят = 2 400 000 грн. + 883 200 грн. = 3 283 200 грн. Пример №2. Предприятие имеет штат сотрудников 20 человек. Заработная плата 2-х из них составляет 82000 грн. (каждого), а остальные 18 получают по 2000 грн. Какие расходы на оплату труда и страховые взносы понесет предприятие? Ежемесячный фонд оплаты труда составит 200 000 грн., годовой фонд оплаты труда – 200000 х 12 = 2 400 000 грн. Для з/п в 82000 грн. начисления составят: Взнос в ПФ – 10035* х 33,2% = 3331,62 грн.; Взнос на страхование в связи с временной потерей трудоспособности – 10035* х 1,4% = 140,49 грн.; Взнос на страхование на случай безработицы – 10035* х 1,6% = 160,56 грн.; Взнос на страхование на случай безработицы – 10035* х 0,6%** = 60,21 грн. * 10035 - максимальный размер заработной платы, из которой уплачиваются страховые взносы ** - предположим, что предприятие относится к 5 классу профессионального риска. Таким образом, общая сумма ежемесячных начислений на заработную плату составит 3692,88 грн., а годовых – 44314,56 грн. 44314,56 х 2 = 88629,12 грн. (сумма годовых начислений для 2-х человек) Для заработной платы 18 работников в размере 2000 грн. ежемесячные начисления составят: Взнос в ПФ – 36000 х 33,2% = 11952 грн.; Взнос на страхование в связи с временной потерей трудоспособности – 36000х 1,4% = 504 грн.; Взнос на страхование на случай безработицы – 36000 х 1,6% = 576 грн.; Взнос на страхование на случай безработицы – 36000 х 0,6%* = 216 грн. * - предположим, что предприятие относится к 5 классу профессионального риска. Общая сумма ежемесячных начислений на заработную плату составит 13248 грн., а годовых – 158976 грн. Годовые расходы предприятия на оплату труда и начисления на нее составят = 2 400 000 грн. + 88629,12 грн. + 158976 = 2 647 605,12 грн. Как видим, второй вариант более предпочтителен, и позволяет сэкономить 635594,88 грн. Пример №3. Предприятие заключает с юр. лицом – плательщиком единого налога договор на оказание услуг. Ежемесячная оплата по договору составляет 80000 грн. (не более, поскольку годовая выручка единщика не должна превышать 1 млн. грн.) Годовые расходы предприятия составят 960 000 грн., в т.ч. НДС - 160000 грн. Юр. лицо (единщик) заплатит с этой суммы: - при ставке 6% - единый налог в сумме 48000 грн. и НДС 160 000 грн. - при ставке 10% - единый налог в сумме 96000 грн. Пример №4. Предприятие имеет штат сотрудников 10 человек. Заработная плата каждого 8 000 грн. Какие расходы на оплату труда и страховые взносы понесет предприятие? Ежемесячный фонд оплаты труда составит 80 000 грн., годовой фонд оплаты труда – 80000 х 12 = 960 000 грн. Взнос в ПФ – 80000 х 33,2% = 26560 грн.; Взнос на страхование в связи с временной потерей трудоспособности – 80000 х 1,4% = 1120 грн.; Взнос на страхование на случай безработицы – 80000 х 1,6% = 1280 грн.; Взнос на страхование на случай безработицы – 80000 х 0,6%* = 480 грн. * - предположим, что предприятие относится к 5 классу профессионального риска. Таким образом, общая сумма ежемесячных начислений на заработную плату работников составит 29440 грн., а годовых – 353280 грн. Годовые расходы предприятия на оплату труда и начисления на нее составят = 960000 грн. + 353280 грн. = 1 313 280 грн. Выводы: Каким путём идти, каждый из руководителей должен определять для себя самостоятельно. Мы же привели лишь несколько возможных базовых вариантов, которые могут, при желании, видоизменяться, сливаться, и т.д. А может кто-то, прочитав всё это, вообще сделает вывод о нецелесообразности каких–либо изменений в проводимой им на сегодня «серой зарплатной политике». Михаил Ипатов Добавить комментарий     Юридическая консультация т.(067)463-09-83     Налоги Комментарии пользователей: Ни один из вариантов не позволяет уйти от уплаты НДС. Так что к расходам предприятия надобно добавить еще 20% неполученного налогового кредита. Денсон 03.03.2009 13:17 Интересно, как объяснять налоговой , почему зарплата у кого-то 82000 грн, а у кого-то 2000грн? Пример этот на дураков расчитан. Это раз. Если платить фирме на едином налоге за услуги вместо зарплаты своим сотрудникам, то как решается вопрос должностной и материальной ответственности на неоформленных сотрудниках? И фирма на едином налоге, она что без людей предоставляет услуги? нет, конечено, на ней должны быть оформлены свои работники а значит налоги на зарплаты все на месте. Так что советы ваши примитивные, если не сказать- тупые. Ольга 03.03.2009 14:14 Оценка: Ольге Данные схемы с успехом применяются многими и уже давно. Уголовно они не наказуемы, а если хотите кому то что-то объяснять-вперёд, но тока зачем, если наказать вас за это нельзя? алекс 03.03.2009 14:42 "Однако, фирма, способная перейти на легальную оплату труда своих работников, заведомо более успешна, чем ее конкуренты, выдающие зарплату в конвертах." если не дай бог сбой в делах то 1. необходимо за 2 месяца предупредить о сокращении выдать компенсацию при увольнении (тоесть последние оборотные средства отдать за невыполненую работу) 2. Потом пойдут справки для Фонда Занятости о подтверждении большой офицальной зарплаты. 3. Потом пойдут проверки сначала районного "отдела труда" потом областного 4. Потом прокуратура заведет уголовное дело о невыплатах 5. Потом пойдут суды сотрудников и выйграши и насчитаный моральный ущерб.... 6. Ну и графики в обласную... погашения задолженности 7. постоянные повестки в суд 8. И наконец банкротство предприятия Вывод не платите больших зарплат официально это самоубийство в условиях кризиса Вася совсем не владеющий вопросом 30.03.2009 16:45 Максимальный размер заработной платы, из которой уплачиваются страховые взносы, с 01.10.2008г. составляет 10035 грн. 03.07.2010 20:50 А как же НДФЛ? про него забыли? Всё равно вся сумма будет облагаться 15% Андрей 16.11.2010 12:01 Оставьте свое мнение об этой статье (Комментарии, содержащие нецензурную лексику, хамские, шовинистические, разжигающие межнациональную рознь, содержащие призывы к насилию и беспорядкам, будут удалены.) Комментарий: Оценка: 0   1    2    3    4   5 Ваше имя: Ваш е-mail Ваш е-mail:	Адвокаты в Киеве. т. (044) 332-38-46 Новости: Украина Мир    rss Материалы по теме Оспаривание штрафов ГАИ в суде   05.10.2010 16:53 Блокираторы опять вне закона   24.04.2010 09:33 Что делать, если руководство школы заставляет вас подписывать незаконный договор?   12.02.2010 11:40 Сотрудники ГАИ получили право штрафовать нарушителей ПДД на месте   05.02.2010 16:53 Нюансы негосударственного пенсионного обеспечения в Украине   02.02.2010 18:26 Последние новости раздела Упрощенцам-единщикам создали правила игры   16.06.2011 15:50 Заполнение налоговой декларации: что и как туда вносить, а что не стоит…   19.03.2010 11:01 Нюансы негосударственного пенсионного обеспечения в Украине   02.02.2010 18:26 Атака депутатов на безлимитный Интернет и не только   23.12.2009 13:43 Ничтожные сделки: приложение 3б   22.12.2009 12:38 Последние новости НАЛОГОВЫЙ КОДЕКС ПОМОЖЕТ БАНКАМ АБСОЛЮТНО ЗАКОННО ИЗБЕГАТЬ НАЛОГОВ   29.06.2011 13:25 Упрощенцам-единщикам создали правила игры   16.06.2011 15:50 Иногда очень важно, с какой стороны твое первое место...   31.05.2011 11:02 УЧЕНЫЕ РАССЕКРЕТИЛИ ГЕН ВСЕВЛАСТИЯ. НАЙДИТЕ СЕБЯ В ЦЕПОЧКЕ ВЛАСТИ.   16.02.2011 15:15 ПОЧЕМУ НЕ БЕРУТ НА РАБОТУ ''ТЕХ, КОМУ ЗА 50''   10.02.2011 15:59 Добавить свой антикризисный рецепт Кулинарные рецепты
Бизнес | Юридическая консультация | Газовое противостояние | Инфляция | Безопасность |
© Антикризис 2008. Перепечатка и любое воспроизведение материалов сайта возможны лишь с разрешения редакции с непременным использованием активной ссылки вида Антикризис. При цитировании информации в интернете обязательно указание сайта www.krizis-ua.net в качестве источника. Обратная связь разработка © Ирина Плугатарь, 2008.