Игорь Усик: «Реформирование налоговой службы повлечет за собой принципиальные изменения». Стенограмма онлайн-конференции

12 июля на сайте издания «УРА-Информ.Донбасс» состоялась онлайн-конференция с председателем Государственной налоговой службы в Донецкой области Игорем Усиком на тему: «Какие перемены несет в себе пилотный проект по реорганизации работы налоговой службы в Донецкой области?».

Предлагаем вашему вниманию стенограмму онлайн-конференции. Стиль авторов вопросов сохранен без изменений.

Игорь Усик: Добрый день, уважаемые читатели «УРА-Информ.Донбасс»! Спасибо за проявленный интерес и заданные вопросы. Готов к конструктивному диалогу и ответить на ваши вопросы.

*****
Василена (Донецк): Расскажите, что это за проект? И в чем суть реорганизации?

И, по вашему мнению, сколько лет уйдет на то, чтобы Налоговый кодекс стал прост и понятен бухгалтерам? Все знакомые из этой сферы говорят, что сходят с ума от новшеств. Спасибо

Игорь Усик: Государственная налоговая администрация в Донецкой области сообщает, что с целью эффективного внедрения проекта «Модернизация государственной налоговой службы Украины» в соответствии с основными направлениями Стратегического плана развития Государственной налоговой службы Украины на период до 2013 года, утвержденного приказом ГНА Украины от 29.09.05 № 420 с изменениями, а также на выполнение приказа ГНА Украины от 14.10.10 №789 утвержден Проект консолидации органов государственной налоговой службы районного уровня на 2010 – 2012 гг.

В соответствии с Проектом консолидации планируется реорганизовать 20 ГНИ в Донецкой области и на их основе создать 9 ГНИ с отделениями.

Донецкая область имеет наибольшее число инспекций (44) в целом по Украине. После реорганизации их численность составит 33. Реорганизацию планируется провести в 2011 году. Считаем, что вопрос консолидации государственных налоговых органов области сегодня актуален, как никогда.

Усовершенствование организации работы органов ГНС путем консолидации государственных налоговых инспекций является направлением Стратегического плана развития государственной налоговой службы Украины и одним из направлений государственной политики.

Так, до конца текущего года планируется сократить штат ОГНС области (без учета налоговой милиции), в т.ч. численность областного аппарата на 30%, численность работников налоговых инспекций области – на 10 %.

Согласно приказу ГНА Украины от 14.10.2010 № 789 «Об утверждении проекта консолидации органов ГНС районного уровня на 2010-2012 гг.» из 44 государственных налоговых инспекций области останется 33, будут реорганизованы 20 ГНИ, на базе которых образованы 9 новых, из них 2 – межрайонных и 7 объединенных. Отмечу, что параллельно будет произведена реорганизация и укрепление кадровой службы, за счет чего возрастет профессионализм налоговиков, будет выработана эффективная система мотиваций для достижения первостепенных целей, которые стоят перед службой: выведение экономики из тени, усовершенствование сопровождения ФПГ и крупных предприятий региона, ликвидация конвертационно-транзитных групп и легализация заработных плат.

Самое главное, что реформирование налоговой службы повлечет за собой принципиальное изменение службы, которая будет работать прежде всего как сервисная служба по европейским стандартам, способствуя развитию бизнеса. Также реформирование предполагает упорядочение и исключения дублирующих функций, соответственно, повышение ответственности и квалификации сотрудников службы.

Что касается вопроса о Налоговом кодексе, то действительно, любое новшество всегда вызывает первое непонимание. Чтобы нормы Налогового кодекса были просты в применении и понятны, специалистами налоговой службы регулярно проводятся мероприятия для плательщиков налогов. Это семинары (как с представителями ГНА Украины, так и областного или местного уровня), возможность задать вопросы (как устно по телефону, так и на личном приеме либо письменно), возможность ознакомиться с последними изменениями в законодательстве (через сайты налоговой службы в Интернете либо изучением публикаций в налоговых печатных изданиях).

Налоговой кодекс – первая попытка систематизации законов и подзаконных актов в единый свод, что очень удобно, ведь человек не достает из разных углов по закону, а все они сведены в один документ, что будет полезно и эффективно, и все они носят единую трактовку. Общество должно жить по единым правилам и в области налогообложения именно такие правила объединены Налоговом кодексе.

*****
Евгений (Донецк): Скажите главное - взятки налоговикам нам придется меньше давать?

Игорь Усик: Уважаемый Евгений! Вопрос противодействия коррупции занимает ведущее место в работе налоговой службы, ему уделяется огромное внимание. Уверяю Вас, что с теми сотрудниками, которые позволяют себе такие поступки, мы прощаемся без сожаления. В то же время, хотел бы отметить, что у процесса мздоимства есть две стороны медали – одна дает, а вторая – берет. Ведь согласно ст.369 Уголовного кодекса Украины, «Предложение или дача взятки» также карается законом.

Согласно диспозиции этой статьи лицо, которое предлагало или дало взятку, освобождается от уголовной ответственности, если у него вымогали взятку или оно после дачи взятки добровольно сообщило об этом до возбуждения уголовного дела в отношении этого лица в орган, которому законом дано право возбудить уголовное дело. Эту проблему можно рассматривать в общесоциальном ракурсе – мы сами победить коррупцию без помощи общественности не сможем.

Поэтому предлагаем Вам в случае вымогательства у Вас взятки, немедленно сообщать по телефону «доверия» отдела внутренней безопасно ГНА в Донецкой области УВБ ГНС Украины (062) 257- 64-46. Также можно сообщить о таком факте в личной беседе сотруднику отдела по адресу ул. Артема, дом 114, кабинеты 109-114.

*****
Геннадий (Красноармейск): Еще вопрос о коррупции. Вы налоговый милиционер, и кому как не Вам знать, каков уровень взяточничества в органах ГНА. Вы можете сказать, сколько, например, в этом году работников попались на взятках? За что брали? И насколько жесткое наказание грозит тем, кто попался? И какие санкции были применены к тем, по чьим делам, например, в этом году уже вынесены решения?

Игорь Усик: В этом году правоохранительными органами в отношении сотрудников ОГНС в Донецкой области возбуждено 2 уголовных дела по ст.368 УК Украины («Получение взятки»). Одно уголовное дело уже направлено в суд, но решение пока не принято. По второму уголовному делу продолжается следствие.

Что касается конкретики, то по первому уголовному делу, бывший сотрудник налоговой инспекции содействовал в проведении плановой документальной проверки ЧП, за что получил вознаграждении в виде взятки. Второе уголовное дело возбуждено в отношении сотрудника налоговой милиции, который выступал посредником при передаче взятки представителю другого правоохранительного органа.

В то же время уточню, что решения по вышеуказанным уголовным делам пока не вынесены, и какие будут применены санкции, мы увидим из приговора суда.

*****
Мирный, хоть и не Панас (Донецк): Игорь Александрович, как Вы расцениваете сегодняшнее назначение Анатолия Михайловича вице-премьером по ЖКХ – как повышение или как «подставу»? (создается ощущение, что Близнюка просто хотят выбить из кресла и вообще из политики). И как отразится на деятельности налоговой Донецкой области ротации на уровне губернатора области?

Игорь Усик: Мне кажется, что данные изменения на качество работы налоговой службы не повлияют, потому что Президентом страны, правительством приняты стратегические направления развития государственных органов, в т.ч. Государственной налоговой службы. Данное направление координируется облгосадминистрацией, облсоветом. Эти требования и задачи. Роль личности, безусловно, важна в развитии общества, при этом на данный момент Президентом и правительством выстроена четкая вертикаль власти, и все органы работают в единой команде для достижения поставленных целей, направленных на построение успешного европейского государства.

Пользуясь случаем, хотелось бы поздравить Анатолия Михайловича и Андрея Владимировича с назначениями на высокие государственные должности и пожелать ему всяческих успехов. А с новым губернатором приложим максимум усилий для решения поставленных задач.

*****
Артем: У нас в стране почему-то принято начинать какие-то реформы, изменения, преобразования, но при этом их авторы никогда не могут толком ответить: а когда их «детища» дадут результат, и будут завершены. Принято обещать «потерпеть» и все такое. В этой связи вопрос – какие качественные показатели принесет реорганизация налоговой, и когда она будет завершена?

Игорь Усик: Главная цель осуществляемой реорганизации – это, прежде всего, усовершенствование структуры управления: объединение подразделений, функции которых пересекаются, ликвидация структурных подразделений, утративших актуальность после изменения в законодательстве, создание подразделений с целью обеспечения постоянного усовершенствования услуг, предоставляемых плательщикам налогов: как юридическим лицам так и частным предпринимателям, граждан. В результате объединения ряда структурных подразделений уменьшится численность руководящего состава. Активное введение электронной отчетности, алгоритмов дистанционного аудита влечет за собой уменьшение количества сотрудников.
Хотим Вам сказать, что это не будет кампания, сейчас на глазах меняется идеология налоговой службы. Президентом страны и правительством ставится задача создания партнерских отношений с бизнесом, по принципу «не налогоплательщики для налоговой, а служба – для плательщиков». Добросовестных плательщиков мы будем оберегать, а заниматься исключительно недобросовестными: для этого уже сегодня определена система их раннего выявления, которая с успехом используется.

Что касается качественных показателей, то повышение эффективности работы службы – одна из главных задач реорганизации. Замечу, что если судить по КПД работы (как расходование бюджетных денег на содержание службы и др.), то он неуклонно растет. Если в 2010 году на одну потраченную на свое содержание гривну налоговая служба в Донецкой области перечисляла в бюджет примерно 30 грн, то по итогам первого квартала 2011 – почти 50 грн, и к концу года мы планируем выйти на показатели 100 грн.

Оптимизация структуры и численности органов государственной налоговой службы Украины, с целью упорядочения структуры и штатного расписания работников органов ГНС, осуществление режима экономии бюджетных средств, также с начало года было прекращено комплектование вакантных должностей налоговой службы области. Замечу, что решение этого вопроса будет принято руководством ГНС Украины.

*****
Ольга (Донецк): Добрый день! Читала на конференции «Острова» Ваш ответ гражданке и умилилась тому, что Вы советуете налоги с зарплаты в конверте платить самостоятельно. Разовьем ситуацию. Заполняешь декларацию, вы идете со встречной проверкой на предприятие, получаете взятку от руководителя, нарушений не находите. Женщину увольняют, фирма подает на нее в суд, дает взятку судье, женщину осуждают за лжесвидетельство. Не проще ли переложить уплату налогов полностью на граждан и освободить от этого бремени предприятия? Платим же мы за коммунальные услуги. И с налогами справимся. Тем более что порядочных людей во сто крат больше чем порядочных руководителей и порядочных налоговиков.

Игорь Усик: Спасибо, Ольга, за Ваше предложение по поводу уплаты налогов гражданами, оно будет направлено в Центр законодательных инициатив при Донецком областном совете.

Сейчас эта тема активно прорабатывается экономистами и политиками, есть несколько вариантов решения, и надеюсь, что в самое ближайшее время мы увидим достойный вариант ее разрешения, который будет положительно воспринят обществом.

*****
Александр (nautilus81@mail.ru, Донецк): Какие действия вы собираетесь предпринять для повышения квалификации сотрудников вашего ведомства? На данный момент ваши сотрудники не соответствуют занимаемому уровню! Почему ваше ведомство не проводит разъяснительной работы (семинары, тренинги) по бухгалтерскому учету???? К сожалению, консультационный центр не отвечает квалифицировано на 90% вопросов, а частные тренинговые компании просто зарабатывают на данной ситуации (неизвестности) деньги!

Игорь Усик: Спасибо за информацию. Пожалуйста, конкретизируйте по какому вопросу Вы не получили консультацию. Обращаем Ваше внимание на то, что согласно положениям Налогового кодекса Вы имеете право получить налоговую консультацию как устно, так и в письменной форме. Поэтому с целью предоставления Вам более правильного ответа, согласованного со всеми подразделениями налоговой службы, предлагаем обратиться с письменным запросом либо в налоговую инспекцию по месту вашей регистрации, либо в областную налоговую администрацию.

Что касается разъяснений по бухгалтерскому учету, то в соответствии с Законом Украины «О государственной налоговой службе в Украине» и Налоговым Кодексом Украины органы государственной налоговой службы предоставляют налоговые консультации по вопросам применения норм налогового законодательства. Разъяснения по бухгалтерскому учету, регулирование вопросов методологии бухгалтерского учета и финансовой отчетности согласно ст. 6 Закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине» осуществляется Министерством финансов Украины.

Что касается повышения квалификации сотрудников службы, то важнейшей составляющей реформирования налоговой заложена в представленных нами ранее «Стратегических целях...», где целью является достижение высокого профессионализма «налоговиков», создание условий для повышения уровня их квалификации.
Для оценивания знаний специалистов и дальнейшего продвижения по службе, а также обмена опытом и видения руководством облГНА профессионального и интеллектуального уровня каждого работника, управлением персонала проводится гибкая система повышения квалификации работников ОГНС Донецкой области. Согласно приказу от 20.01.11 № 14 «Об организации повышения квалификации в 2011 году» сформированы группы на курсы повышения квалификации в соответствии с тематическими планами. Внедрен и применяется институт наставничества.

Что касается проведения тематических семинаров как одной из точек контроля, предполагаемой конечный результат – обмен опытом и оперативное решение актуальных проблем, – то за первое полугодие текущего года проведено 16 семинаров управлениями облГНА. С целью решения таких оперативных задач как повышение качественного уровня знаний сотрудников ОГНС Донецкой области активно проводится дистанционное тестирование на постоянной основе. Структурными подразделениями путем дистанционного тестирования проводится срезы знаний работников ОГНС по каждому направлению работы.

*****
Александр (nautilus81@mail.ru, Донецк): Прокомментируете, пожалуйста, отказ чиновников вашего ведомства в выдаче свидетельств плательщика НДС по желанию предприятия (основываясь на норме закона). После подаче заявления от районной инспекции идет полнейшее молчание. После личного обращения идет намек на решение областной администрации о не выдачи таковых свидетельств. И что это за норма такая адрес массовой регистрации???? Или у нас все предприятия должны иметь собственное здание??? Идет попрание законодательства со стороны ваших сотрудников, а вы не реагируете!!!!

Игорь Усик: Статьями 181 и 182 Налогового кодекса четко определены условия регистрации плательщиком НДС.

Субъект хозяйственной деятельности обязан зарегистрироваться плательщиком НДС в случае осуществления операций по поставке товаров/услуг, которые подлежат налогообложению, на сумму свыше 300 тыс. грн (без учета налога на добавленную стоимость), а также может добровольно зарегистрироваться лишь через 12 календарных месяцев, которые прошли с даты государственной регистрации при условии, что объем поставки товаров/услуг другим плательщикам налога на добавленную стоимость совокупно составляет 50 и больше процентов общего объема поставки.

Согласно п.5 р.ІІІ Положения о регистрации плательщиков налога на добавленную стоимость, утвержденного приказом ГНА Украины от 22.12.10 №978, любой субъект хозяйственной деятельности который подлежит обязательной регистрации или принял решение о добровольной регистрации плательщиком НДС, подает в налоговый орган по своему местонахождению (местожительству) регистрационное заявление плательщика налога на добавленную стоимость.

В случае отсутствия оснований для отказа в регистрации лица как плательщика НДС налоговый орган обязан выдать заявителю или отправить почтой (с сообщением о вручении) свидетельство о регистрации плательщика налога на добавленную стоимость по форме 2-ПДВ (далее – Свидетельство) не позже следующего рабочего дня после желаемого дня регистрации плательщика НДС, отмеченного в его заявлении, или на протяжении 10 рабочих дней с даты поступления регистрационного заявления, если желаемый день регистрации в заявлении не отмечен либо наступает раньше даты, которая приходится на последний день срока, установленного для регистрации плательщика НДС налоговым органом.

Юридического термина «адрес массовой регистрации» не существует, но это один из критериев рисковости предприятий. Например, в помещении 150-200 кв. м зарегистрированы сотни предприятий с многомиллионными оборотами, которые там вообще не находятся и никто их никогда не видит, Вы считаете это нормальным? Как раз это и является одним из признаков конвертационно-транзитных групп, с которыми мы жестко боремся. Впрочем, если у Вас есть сведения, что эти предприятия реальные и добросовестные, а их беспокоит служба, то сообщите об этом нам и мы не допустим, как Вы выразились «попрания законодательства».

*****
Сергей: Насколько успешно сейчас работает система возмещения НДС экспортерам? И можете ли вы утверждать, что этот процесс можно назвать прозрачным? По каким критериям предприятия получают право на автоматическое возмещение? И что делать тем, кто в хвосте этого списка?

Игорь Усик: Автоматическое бюджетное возмещение стало возможным после вступления в силу норм Налогового Кодекса Украины, в частности ст.200.

Соответствие одновременно нескольким критериям позиционирует предприятие как добропорядочное по следующим направлениям:
- достойный уровень заработной платы (в 2,5 раза превышающей минимальную) при оптимальном количестве работающих;
- преимущественно экспортная направленность работы (40% от объема производства)
наличие основных производственных фондов;
- высокий уровень уплаты налогов в бюджет при отсутствии налогового долга;
- отсутствие значительной суммы расхождений и т.п.

При этом значительно сокращены сроки проведения проверок и получения возмещения в автоматическом режиме. Так, если по обычной схеме максимальный срок (проверка + возмещение) составляет 70 дней, то при автоматическом возмещении – 26 дней.

Заявки на получение бюджетного возмещения в автоматическом режиме подтверждаются только камеральными проверками, однако в последующем, в ходе плановой проверки, суммы подлежат и документальному подтверждению.

Автоматическое бюджетное возмещение выгодно как для предприятий (ускорение оборачиваемости средств), так и для инспекции (сокращение остатков, экономия рабочего времени).

Возможность получения «автоматического» бюджетного возмещения стимулирует предприятие с ощутимой пользой для бюджета – повышение уровня уплаты налога на прибыль, увеличение заработной платы и начислений на нее, увеличение количества сотрудников и уровня экспортных операций оздоравливает экономику в целом и способствует решению социальных задач. Так, все предприятия, получившие право на автомозмещение являются экспортерами с долей экспортных операций больше 50%.

Вывод один: для того, чтобы предприятие имело право на автовозмещение, необходимо, чтобы выполнялись вышеперечисленные условия.

Что касается автоматического возмещения, то данная система работает очень эффективно. Если в марте-апреле это было несколько предприятий и суммы в несколько миллионов гривен, то сегодня мы вышли на уровень, когда автовозмещение получают десятки предприятий почти на миллиард гривен ежемесячно. Замечу, что в результате в Донецкой области почти 50% НДС возмещается в автоматическом режиме, хотя если вспомнить поначалу много говорили о том, что это невозможно и т.д.

При этом, в данном процессе Донецкая область занимает передовые позиции по Украине, ведь более четверти от общего количества предприятий, получивших автовозмещение – из Донбасса. Это еще раз говорит об эффективности принятого Налогового кодекса и построения партнерских отношений службы с налогоплательщиками.

*****
Галина Саянова (sajanova.galina@yandex.ua, Донецк): Для закрытия СПД требуется акт документальной проверки из районной инспекции ГНИ. Какой это срок? Госрегистратор направил соответствующий документ, я написала 30 июня заявление установленного образца в ГНИ Куйбышевского района Донецка. На вопрос, когда я получу на руки акт, мне ответили: может через месяц-два, а может и полгода, как мол, проверка пройдет. Интересно, а как мне планировать дальнейшие шаги? Ведь без этого акта ни в одном фонде, где зарегистрировано СПД, меня даже не слушают. Жду конкретного профессионального ответа. Спасибо.

Игорь Усик: Процедуры снятия с налогового учета регламентированы Порядком учета плательщиков налогов и сборов, утвержденным приказом ГНА Украины от 22.12.2010 № 979 и зарегистрированным в Минюсте 30.12.2010 за № 1439/18734 (далее – Порядок). В соответствии с п.11.3 Порядка, в случае принятия решения о прекращении предпринимательской деятельности физического лица, налоговым органом по месту учета принимается решение о проведении документальной внеплановой проверки, которая должна быть начата в течение месяца после получения упомянутого решения о прекращении предпринимательской деятельности. Проведение документальных внеплановых проверок регламентировано статьями 78, 81 и 82 Налогового кодекса Украины.

Так, п.п. 82.2 Налогового кодекса Украины определено, что в случае принятия решения о прекращении предпринимательской деятельности физического лица, продолжительность проверки не должна превышать 5 рабочих дней. Кроме того, по решению начальника инспекции срок проверки может быть продлен для такого физического лица не более чем на 2 рабочих дня.

Обращаем внимание, что для скорейшего проведения документальной внеплановой проверки Вам необходимо своевременно и в полном объеме предоставить в соответствующий налоговый орган все необходимые документы.

При этом, в соответствии с пунктом 11.3 Порядка учета плательщиков налогов и сборов, утвержденного приказом ГНА Украины от 22.12.10 № 979 и зарегистрированного в Министерстве юстиции Украины 30.12.10 за № 1439/18734 документальная внеплановая проверка назначается и проводится на протяжении месяца после получения органом ГНС хотя бы одного из таких документов о прекращении СПД: заявления по форме 8-ОПП от плательщика налога, ведомостей государственного регистратора о внесении в Единый государственный реестр записи о решении учредителей юридического лица о прекращении юридического лица, ведомостей из Единого государственного реестра или ЕДРПОУ.

*****
Марк (Донецк): Насколько рентабельна налоговая служба Донецкой области? Сколько у вас денег идет на содержание всего аппарата и иные расходы, и сколько вы реальных денег «заработали» для казны государства? Как снизятся расходы на содержание налоговиков после реализации пилотного проекта?

Игорь Усик: Государственной налоговой администрацией в Донецкой области за 6 месяцев текущего года собрано в Государственный бюджет Украины 8 млрд 281млн 255 тыс. 243 грн. При этом, по состоянию на 01.07.11 на одну гривну затрат приходится почти 50 грн поступлений в Государственный бюджет (по данным 2010 года эти показатели составляли 1:30 грн).

На сегодняшний день налоговая служба, как и все государственные структуры, находится в стадии реорганизации. О фактическом снижении затрат на содержание налоговой службы области можно будет говорить после ее окончания, тем не менее, мы ставим задачу к концу года выйти на показатель данного КПД эффективности, когда на 1 грн затрат на службу будет приходиться 100 грн поступлений в бюджет. Динамика эффективности работы службы налицо.

*****
Алла Сергеевна: Игорь Александрович, давайте возьмем стандартное предприятие, которое платит налоги на общих основаниях. Сколько для такого предприятия составят налоги из расчета на одну гривню, если честно платить все налоги? Я не привожу никаких конкретных цифр, мне просто интересна некая средняя статистика. И вообще, сколько у нас всего на Украине видов налогов и сборов?

Игорь Усик: С момента вступления в силу Налогового кодекса Украины общее количество налогов и сборов составляет 23, в том числе 18 общегосударственных и 5 местных налогов и сборов. Для сравнения – до 01.01.11 существовало 19 общегосударственных и 16 местных налогов и сборов.

Что касается уровня уплаты налогов в расчете на 1 гривню, то среднестатистическое предприятие уплачивает следующие налоги:
- налог на добавленную стоимость по ставке 20%;
- налог на прибыль по ставке 23%;
- плата за землю 1% от нормативной денежной оценки;
- сбор за специальное использование воды 52,6 копеек за 100 кубометров.

Кроме того, предприятия обязаны платить кроме налогов единый социальный взнос, который составляет от 36,76% до 49,7% от фонда заработной платы.

Таким образом, с учетом специфики деятельности каждого предприятия, его финансового результата, результаты будут различными – все персонифицировано.

*****
Налогоплательщик: Украина стабильно остается в конце второй сотни стран (на 181 месте) по простоте налогообложения. Сможет ли новый Налоговый кодекс, при условии, что он начнет и будет работать, изменить эту ситуацию? И что она принесет для простых налогоплательщиков, т.е. граждан? Опять же, повлияет ли реформа налоговой службы, о которой вы заявляете, на то, чтобы в нашей стране налоги платить стало проще и комфортнее?

Игорь Усик: С введением в действие Налогового кодекса прежде всего уменьшилось количество налогов и сборов:
- общегосударственных с 29 до 18;
- местных – с 14 до 5.

Расширен перечень льготных категорий граждан по налогу на доходы физических лиц, со вступлением в силу Налогового кодекса для представителей малого бизнеса:
- уменьшилось количество регулирующих актов, уменьшилось количество налогов и сборов, урегулировались отношения между плательщиками и контролирующими органами;
- предусмотрено поэтапное снижение ставок налога на прибыль и налога на добавленную стоимость, что способствует снижению налоговой нагрузки на малый и средний бизнес. К примеру, ставка для налогообложения прибыли уменьшится с 25% в 1 квартале текущего года до 16% в 2014 году; НДС – с 20% в текущем году – до 16% в 2014 году;
- для предприятий малого бизнеса предусмотрена возможность предоставления налоговой отчетности по упрощенной форме;
- предприниматели-физические лица, работающие на общей системе налогообложения, получили возможность отчитываться о полученных доходах 1 раз по истечении года, вместо ранее установленной ежеквартальной подачи деклараций;
- предоставлена возможность подачи отчетности в электронном виде.

И этот перечень можно было бы продолжить… Но самое главное, что реформирование налоговой службы, начатое сегодня, повлечет за собой принципиальное изменение службы, которая будет работать как сервисная служба, и функционировать по европейским стандартам, способствуя развитию экономики.

*****
Ирина: На данный момент декларации и по НДС и по прибыли сдаются без «палок в колеса» только те, которые, по мнению инспекторов ГНИ, соответствуют определенной «налоговой нагрузке». Бухгалтера вынуждены сдавать «угодные для налоговиков» декларации, а затем сдавать уточненки, причем только после срока уплаты соответствующих налогов (раньше этих сроков уточненные декларации просто не принимают), хотя в законодательстве четко прописано, что принятие деклараций является обязанностью инспектора ГНИ, независимо от показателей.

Скажите, принесет ли данный проект хоть какие-то изменения, или народу так и придется сдавать декларации по «налоговым нагрузкам», а затем пытаться без приключений сдавать уточненки?

Игорь Усик: Налоговая декларация подается налогоплательщиком за отчетный период в установленные Кодексом сроки в орган государственной налоговой службы, в котором находится он находится на учете.

Подается налоговая декларация одним из способов:
а) лично налогоплательщиком или уполномоченным на это лицом;
б) посылается почтой с уведомлением о вручении и с описанием вложения;
в) средствами электронной связи в электронной форме с соблюдением условия относительно регистрации электронной подписи подотчетных лиц в порядке, определенном законодательством.

Принятие налоговой декларации является обязанностью органа государственной налоговой службы. Во время принятия налоговой декларации уполномоченное должностное лицо органа государственной налоговой службы, в котором находится на учете налогоплательщик, обязано проверить наличие и достоверность заполнения всех обязательных реквизитов, предусмотренных пунктами 48.3 и 48.4 статьи 48 Кодекса. Другие показатели, отмеченные в налоговой декларации налогоплательщика, к ее принятию проверке не подлежат.

При условии соблюдения налогоплательщиком требований этой статьи должностное лицо органа государственной налоговой службы, в котором находится на учете налогоплательщик, обязано зарегистрировать налоговую декларацию плательщика датой ее фактического получения органом государственной налоговой службы.

*****
Налогоплательщик: Вот у меня еще вопрос... в том же рейтинге говорится, что у нас в стране 135 сборов и платежей в бюджет. Зачем так много? Почему Швеции хватает пяти, каким-то странам – до десяти. А у нас – 135? Это чтобы инспекторам было, чем заниматься? Почему Налоговый кодекс не несет упрощения системы? И анонсированная реформа – она может привести к тому, что платить налоги станет проще?! Получается, что из-за большого количества налогов система выглядит громоздкой, и по идее, она не должна устраивать и саму налоговую. Или вам самим так удобнее работать? Лично я как простой налогоплательщик не вижу в этом какой-то рациональности. Ежемесячно изводятся тонны бумаги, штаты бухгалтерий на мало-мальски средних предприятиях раздуваются, точно так же как нужно больше ресурсов и в самой ГНА. О Налоговом кодексе столько говорили как о каком-то революционном документа, но пока только одни жалобы – достаточно почитать вопросы людей, которые в этом варятся. В чем тогда смысл этого документа??? И смысл реорганизации?

Игорь Усик: В результате принятия Налогового кодекса мы получили систематизированный документ, в котором обобщены все нормы налогового законодательства от постановки на налоговый учет до проведения документальных проверок, применения штрафных санкций и обжалования решений налоговых органов.

Также следует отметить, что в результате принятия Кодекса количество налогов значительно уменьшилось. Вместо 29 общегосударственных налогов и 14 местных, которые взимались в Украине до 1 января 2011 года, Кодексом введено 18 общегосударственных и 5 местных налогов и сборов.

Кроме того, Кодексом четко определены и разграничены полномочия органов налоговой службы. При этом органам ГНС регионального уровня дана возможность влиять на законодательный процесс исключительно путем предоставления предложений по усовершенствованию действующего налогового законодательства.

В то же время, хотел бы отметить, что после принятия Налогового кодекса для всех СПД действуют единые правила. Что касается жалоб, что они будут обязательно учтены в дальнейшей работе, а принятые документы совершенствоваться.

*****
Алина (Донецк): Я получаю зарплату в конверте. И если я захочу задекларировать ее как доход физлица, то как это можно сделать? Ведь под доход нужно какое-то основание, документ? А какой документ можно предоставить в этом случае?

Игорь Усик: Согласно нормам Налогового кодекса в налогооблагаемый доход включаются суммы дохода, не включенные в расчет общих налогооблагаемых доходов прошлых налоговых периодов и самостоятельно выявленные налогоплательщиком в отчетном периоде. То есть, если Вы знаете о таких суммах, то Вы обязаны включить их в декларацию по результатам соответствующего отчетного года и заплатить соответствующий налог.

Причем здесь есть и вторая сторона вопроса, которая касается предприятия. Оно у нас есть информация, что на нем платят зарплату в конвертах, то служба его обязана проверить, а после этого нужно – узаконить взаимоотношения с нанятыми сотрудниками.

*****
Валерий (Донецк): Скажите, Вы можете назвать хотя бы одно предприятие, которое честно платит все налоги и сборы, полностью отображает свою финансово-хозяйственную деятельность, и при этом получает прибыль?

Игорь Усик: Следует отметить, что таких предприятий не так уж и мало. Как Вам должно быть известно, Государственная налоговая администрация в Донецкой области ежегодно вручает добросовестным плательщикам налогов грамоты «Благодарность добросовестному налогоплательщику», список таких предприятий публикуется в «Вестнике налоговой службы Украины».

Право на получение Благодарности имеют предприятия, учреждения, организации всех форм собственности, а также фермерские хозяйства, которые на протяжении календарного года своевременно и в полном объеме платили налоги и другие обязательные платежи.
Почетное звание «добросовестного налогоплательщика» является престижным среди плательщиков и его стремятся заслужить многие предприятия.

Следует также отметить, что уровень добровольной уплаты налогов и сборов в Донецкой области составляет более 90 процентов. А принимая во внимание, что Налоговым кодексом Украины предусмотрено поэтапное снижение налоговой нагрузки, надеюсь, что в дальнейшем уровень добровольной уплаты будет еще выше.

Следует отметить, что в декабре прошлого года Всеукраинская общественная организация «Ассоциация налогоплательщиков Украины» начала проводить ежегодный Всеукраинский рейтинг «Добросовестные налогоплательщики». Главная цель такого проекта – убедить бизнес в том, что платить налоги ответственно и престижно.

В областном туре Рейтинга выразили желание принять участие 121 номинант-юридическое лицо и 1 физическое лицо-плательщик налогов. Среди них определено 49 лауреатов регионального тура, также два предприятия из Донецкой области стали лауреатами всеукраинского тура Рейтинга.

*****
Мезенцев Иван Александрович (aleksandr.mezencev@inbox.ru, Макеевка): Уважаемый Игорь Александрович! В Городской психоневрологической больнице №2 г.Донецка регулярно происходят нарушение закона Украины. Главный врач заставляет, пользуясь своим служебным положением и угрожая увольнением, врачей принуждать родственников вносить денежные средства в благотворительный фонд. Получается, что лечащим врачом оговаривается с родственником определенная плата за определенную услугу. И тут включается понятие психологического насилия и принуждения. Когда пациент болен и должен лечиться, он изначально зависит от врача, а врач в больнице заведомо сильнее. Понятие «о добровольности пожертвований» не соответствует действительности. По распоряжению главврача ГПНБ№2, родственникам пациентов не предоставляются банковские реквизиты фонда, мотивируя это тем, что «будут сложности с налоговым учетом вносимых средств». Таким образом, врачи берут в руки наличные деньги и передают эти средства президенту благотворительного фонда «Синапс», которая делает об этом отметку в обычном блокноте. Заложниками этой коррупционной схемы, выстроенной главным врачом ГПНБ №2 г. Донецка, оказались не только пациенты, но и обычные медицинские работники. Врачи нарушают закон и тем самым, по принуждению, подвергают себя опасности понести уголовную ответственность за эти действия. Врач, фактически ежедневно рискуя своей свободой, взамен получает лишь право спокойно работать. Это можно назвать – добровольно-принудительным вымогательством средств для главврача. Вашему ведомству необходимо прекратить эту преступную схему, закрыть фонд или обязать администрацию принимать платежи официально.

Игорь Усик: В рамках компетенции налоговой службы данную информацию мы проверим, а в отношении других фактов, изложенных в вопросе, информация будет направлена в органы МВД. О результатах Вам будет сообщено в официальном порядке.

*****
Игорь Усик: Огромное спасибо за принятое участие. Та активность, которую проявляют налогоплательщики, говорит о том, что мы обязательно будем совершенствовать отношения, которые предполагают права и обязанности обеих сторон. И надеемся, что в результате такого общения мы придем к стабильности и пониманию. Мне хотелось бы отдельно сказать спасибо средствам массовой информации, в данном случае «УРА-Информ.Донбасс», за тот вклад, который они вносят в наше общее дело – построение европейского государства.

Саша Калиновский (kalinovsky@don.farma.ua, Донецк): Как вы относитесь к такой системе, что гражданин ничего не требует у государства (бесплатной медицины, защиты со стороны правоохоронцив, справедливый суд, право на жилье, хорошие дороги и т.д.) и отказывается от пенсии и любой помощи от государства, взамен платит какой то минимальный налог только за то что он проживает на данной территории. Если я уверен в своих возможностях и силах, почему бы мне не предоставить право выбора?

Игорь Усик: Статья 67 Конституции Украины прямо говорит, что каждый обязан платить налоги и сборы в порядке и размерах, установленных законом. Государственная налоговая служба в своей деятельности руководствуется Конституцией Украины, Налоговым кодексом и другими законами государства, которыми не предусмотрена предложенная Вами, Александр, система выбора. А что касается высказанного Вами варианта, когда гражданин якобы ничего не требует от государства, то ведь никто не знает, как все может обернуться в жизни. На этот счет есть хорошая поговорка: «Хочешь рассмешить Господа, расскажи ему о своих планах».

*****
Мария Шарапова: Игорь Александрович, а как вы относитесь к идее освобождения полностью от налогов какого-то отдельного региона Донецкой области. К примеру, турки, когда строили Анталию, то освободили этот регион от налогов на 3 года. Там же раньше вообще ничего не было, а теперь известный курорт! Возможно и в Донецкой области можно предпринять что-то подобное, к примеру привести в порядок побережье Азовского моря, или то же строительство Техноленда!

Игорь Усик: Анталия и Донецкая область, как говорят в Одессе, две большие разницы. К сожалению, у нас нет такого климата и эксклюзивного курортного потенциала, чтобы соорудить восьмое чудо света. К тому же, структура региона насыщена промышленностью, которая носит в большинстве своем экпортноориентированный характер. И вообще, полное освобождение от всех налогов не всегда оправдывается, так как в этом случае возникает вопрос неравных условий хозяйствования.

При этом я хочу добавить, что действующими нормами Налогового кодекса предусмотрены возможности для стимулирования развития приоритетных отраслей хозяйствования. Например, освобождены на 10 лет такие отрасли промышленности как, например, легкая промышленность, машиностроение для аграрного комплекса, добыча и переработка метана и другие. Одновременно нормы Кодекса предусматривают обеспечение контроля за целевым использованием освобожденных от налогообложения средств, а также ответственность за нецелевое их использование.

Кроме того, предусмотрено уменьшение ставки налогообложения по налогу на прибыль для предприятий, внедряющих энергоэффективные технологии.

Следует отметить и такую норму Кодекса, как налоговые каникулы для малого бизнеса сроком на 5 лет.

*****
Галина Саянова: Судя по Вашему послужному списку, Вы хороший специалист по борьбе с сокрытием доходов, экономическими преступлениями и других карающих служб. А нас все уверяют, что налоговики, кроме прочего, еще и партнеры законопослушных предпринимателей. Как Вы собираетесь на пути реорганизации работы ГНИ не карать, а помогать?

Игорь Усик: Да, действительно, сейчас налоговая служба делает упор на развитие партнерских отношений с плательщиками, уходит от фискальных функций в пользу добровольной уплаты налогов. При этом сама служба станет, прежде всего, сервисной (согласно мировым стандартам, которые приняты в развитых странах мира), над чем мы сегодня продолжаем работать – это наша идеология и принципиальная позиция. Законопослушным и добропорядочным налогоплательщикам мы идем навстречу (например, то же открытие сервисных центров по обслуживанию плательщиков, мораторий на проведение проверок СПД, символические штрафы в 1 грн – наши конкретные шаги навстречу). Партнерские отношения налоговой службы в Донецкой области с бизнесом подчеркивает хотя бы тот факт, что уровень добровольной уплаты налогов и сборов в регионе сегодня составляет более 90%.

Мы делаем акцент на профилактику и упреждение нарушений, кроме, конечно, тех случаев, когда грубо нарушается налоговое законодательство: в таких случаях мы продолжим быть принципиальными, и будем добиваться исполнения законов всеми без исключения.

*****
Ирина Вовенко: Очень интересно, а скажите, пожалуйста, сколько налоговых денег потеряла Донецкая область в связи с отменой игорного бизнеса? Ведь наверное это были совсем немалые отчисления в бюджет?

Игорь Усик: Если Вы помните, Ирина, игорный бизнес был запрещен с 1 июля 2009 года, и на тот момент общее количество субъектов подобного рода предпринимательской деятельности составляло около 7 тыс. предприятий. Потери местных бюджетов в виде поступления платы за патент составили в среднем около 17 млн грн в год.

При этом добавлю, что те формы и методы, к которым прибегло тогдашнее правительство во время запрета игорного бизнеса, были как минимум непонятны. Дело в том, что как раз в тот период нам, в частности, удалось легализовать и вывести из тени определенную часть этого сектора хозяйствования, ряд данных предприятий уплачивали немалые суммы за приобретение лицензий и патентов, осуществляли отчисления в местные бюджеты (за счет налога с доходов физических лиц официально трудоустроенных работников), создавали рабочие места. Естественно, что после запрета игорный бизнес массово ушел в тень, существуя в полуподвальном и подпольном виде он способствовал росту уровня криминогенной обстановки и снижению морального климата в социуме вообще. Нам потребовалось более года для того, чтобы искоренить эти его проявления.

*****
Хочу ЗНАТЬ!: Игорь Александрович, в связи с Евро-2012 местные власти Донецкой области пытаются развивать у себя в селах и районах «зеленый туризм». А скажите инвесторам, которые придут в область, чтобы делать бизнес на «зеленом туризме» можно будет пообещать налоговые каникулы или хотя бы уменьшить процент налога?

Игорь Усик: Установление и отмена налогов и сборов, а также льгот их плательщикам осуществляется согласно Налоговому кодексу Украины Верховной Радой Украины, а также Верховным Советом АР Крым, сельскими, поселковыми, городскими советами в рамках их полномочий, определенных Конституцией Украины и законами Украины. При этом налоговая служба не относится к субъектам законодательной инициативы, в связи с чем права на предоставление льгот у нее отсутствуют.

*****
Галина Саянова: Реорганизация работы – громко звучит. Но ведь кадры, принципы, подходы и привычки – остались старые. Ничего не меняется, кроме заявлений на бумаге. Вы намерены обучать культуре общения своих сотрудников? Куда можно обращаться, если на местах в районных инспекциях нарушают права предпринимателей?

Игорь Усик: Мы – за качественно новые идеологические партнерские отношения с плательщиками налогов, за взаимопонимание и доверие. Безусловно, авторитет налоговый службы должен расти, в том числе и благодаря повышению культуры общения сотрудников налоговых органов. И это не заявления на бумаге, а качественно новый подход к подбору, подготовке кадров. Мы требуем от наших специалистов четкого выполнения Общих правил поведения государственного служащего, Кодекса профессиональной этики работника государственной налоговой службы Украины. На соблюдение сотрудниками изложенных норм нацелены занятия профессионально-экономического обучения, организуемые в структурных подразделениях администрации.

Воспитание налоговой культуры населения предполагает, прежде всего, воспитание культуры общения и этики поведения самих работников налоговой службы. Этим вопросам уделялось и будет уделяться самое пристальное внимание. Такие задачи поставлены, но для их выполнения необходимо время: ведь все мы прекрасно понимаем, что это процесс двухсторонний – и в налоговой службе, и на СПД работают люди.
Добавлю, что в зависимости от способа нарушения его прав предприниматель может обратиться к руководителю соответствующего налогового органа (зачастую этого бывает достаточно), в вышестоящий орган налоговой службы (региона или страны), а также в подразделение внутренней безопасности ГНА в Донецкой области (телефон и адрес этого подразделения есть на нашем официальном сайте). В случае необходимости обжалование решений, принятых налоговым органом по результатам проверки, соответствующая жалоба должна быть в порядке, установленным ст. 56 Налогового кодекса, подана в ГНА в Донецкой области (управление апелляций), или необходимо обратиться с соответствующим заявлением в суд.

*****
Антон Федоров: В США с благоговением относятся к понятию «налогоплательщик». Это понятие, если можно так сказать, возведено у них в степень уважительную. Считается, что если человек платит налоги, то он честный гражданин, и государство взамен обязано гарантировать ему безопасность, право на образование, медицину и достойную жизнь. У нас слово «налогоплательщик» созвучно слову лох! А кто уклонился от уплаты налогов того и уважают. Извращенная идеология вам так не кажется? Когда же у нас будет как в США?

Игорь Усик: Хочу подчеркнуть, что налоговики региона с огромным уважением относятся к налогоплательщикам и сегодня перед службой стоит задача быть максимально полезной, удобной и доступной для них. Как я уже отмечал: не предприниматели созданы ля налоговой, а наоборот.

Поэтому уверяю Вас, что налоговики региона стремятся работать так, чтобы люди в максимально короткий срок почувствовали эффект от внедряемых нами изменений, увидели и оценили, как власть о них заботится, когда взаимоотношения между налоговиками и гражданами, а также субъектами предпринимательства будут строиться на открытой и прозрачной основе. В то же время понимаю, что для этого потребуется определенное время, но с выбранного пути мы не свернем и поставленные задачи выполним.

Нами выстраивается работа по повседневному воспитанию нового, современного мышления налогоплательщиков, проведение на законодательном уровне таких мероприятий, которые бы сделали невозможным уклонение СПД от налогообложения. За счет этого будет расширено налоговое поле и увеличены поступления в бюджет, что, безусловно, качественным образом скажется на жизни людей в сторону ее улучшения. Другого пути у нас нет, мы признаем европейские ценности, в том числе, и по развитию налоговой службы, стараемся их развивать и прививать. Да, для этого нужно время, но я уверен, что в результате нам удастся изменить ситуацию к лучшему.

*****
Степан Меньщиков: Каждые несколько месяцев налоговая Донецкой области рапортует о перевыполнении плана по сбору налогов! Даже рекорды по Украине устанавливает. Однако зайдешь в больницу или школу – здание трещит по швам… И куда уходят эти рекордные суммы? В чьих карманах оседают?

Игорь Усик: Государственные налоговые органы в силу возложенных на них функций занимаются администрированием налогов и сбором средств и платежей в бюджеты всех уровней. Я считаю, что с этой функцией налоговики региона достойно справляются.

Если говорить о цифрах, то в государственный бюджет за 1 полугодие 2011 года нами собранно 8,281 млрд грн налогов и обязательных платежей, что на 3,951 млрд грн или в 1,9 раза больше, чем за аналогичный период прошлого года. В местные бюджеты за 6 месяцев 2011 года по платежам, которые контролируются налоговой службой, поступило 4,292 млрд грн, что на 789 млн грн или на 22,5% больше поступлений соответствующего периода 2010 года.

Что же касается критических замечаний, заявленных в Вашем вопросе, то предлагаю обратиться к макроэкономическим показателям и вспомнить то неприглядное финансовое положение, в котором после разгара мирового кризиса оказалась наша страна.

Накопленный тогда колоссальный дефицит и сформировавшаяся экономическая трещина требуют восполнения, для чего потребуется время. В то же время, экономический рост, который наметился в государстве за последний год, дает все основания ожидать, что за счет перевыполнения бюджетов всех уровней будет осуществляться в том числе еще большее финансирование социальных программ, выполняться модернизация инфраструктуры медицинских, общеобразовательных учреждений и т.д.

версия для печати отправить другу обсудить на форуме (0)