Рекомендації щодо заповнення звітних даних за результатами аналізу помилок при перевірці отриманих від кредитних спілок звітів

Звітні дані надаються кредитними спілками відповідно до вимог "Порядку складання та подання звітності кредитними спілками та об'єднаними кредитними спілками до Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг України", затвердженого розпорядженням Держфінпослуг від 25.12.03 № 177, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 19.01.04 за № 69/8668 (далі – Порядок).

При заповненні звітних даних кредитним спілкам необхідно звернути увагу, що в додатку 1 "Загальна інформація про кредитну спілку" в рядку "Код реєстрації в Державному реєстрі фінансових установ" вказується восьмизначний реєстраційний номер, за яким кредитна спілка внесена до Державного реєстру фінансових установ (наприклад – 14100072), у рядку "Платіжна система, членом якої є кредитна спілка" – ставиться прочерк, оскільки в Україні поки ще відсутня платіжна система, в якій кредитна спілка виступає як її член.

При заповненні додатка 2 "Звітні дані про фінансову діяльність кредитної спілки" необхідно звернути увагу на таке:

- у рядку 020 "Розрахунки за нарахованими процентами за кредитами членам кредитної спілки" повинні бути заповнені всі графи з 3 по 6. Нагадуємо, що кредитні спілки повинні нараховувати відсотки за кредитами на останній день кожного місяця;

- графа 4 рядка 092 є складником суми значень графи 3 рядка 300 додатка 4 та графи 5 рядка 112 додатка 2;

- дані граф 3 та 6 рядка 110 повинні дорівнювати даним граф 3 та 4 рядка 300 додатка 3;

- дані графи 4 рядка 110 повинні дорівнювати даним графи 4 рядка 320 додатка 4;

- у рядку 112 відображається сума доходу, що спрямована на поповнення резервного капіталу за підсумками фінансового року за рішенням загальних зборів. Дохід, спрямований протягом року на формування резервного капіталу, що відображений у графі 3 рядка 300 додатка 4, у цьому рядку не відображається;

- у рядку 113 відображається сума доходу, розподілена на додаткові пайові внески за підсумками фінансового року за рішенням загальних зборів. Проценти, нараховані на додаткові пайові внески протягом року, що відображені у рядку 310 графи 3 додатка 4, у цьому рядку не відображаються;

- у рядку 114 відображається сума доходу, розподілена на обов’язкові пайові внески за підсумками фінансового року за рішенням загальних зборів. Рядки 113, 114 заповнюються в звітному періоді, в якому відбулися загальні збори та прийняте рішення про розподіл нерозподіленого доходу на кінець фінансового року;

- у рядку "Кількість членів кредитної спілки, які мають заборгованість за кредитами" проставляється загальна кількість членів кредитної спілки, які мають відкриті договори кредиту на кінець звітного періоду.

При заповненні додатка 3 "Звітні дані про склад активів та пасивів кредитної спілки" необхідно звернути увагу на таке:

- дані рядка 030 графи 6 повинні відповідати даним графи 7 рядка 020 додатка 5;

- дані рядка 110 повинні відповідати даним рядка 060 додатка 5 та даним рядка 050 додатка 2;

- рядок 160 повинен завжди дорівнювати рядку 340, а саме, активи дорівнюють пасивам;

- рядок 231 є складовою частиною рядка 230, тому значення рядка 230 не може бути меншим за суму рядка 231;

- нараховані, але не сплачені проценти за кредитами в активах не відображаються.

У додатку 4 "Звітні дані про доходи та витрати кредитної спілки" доходи відображаються касовим методом, а саме, виключно дохід отриманий, а витрати – методом нарахування. У рядку 080 цього додатка відображаються проценти, отримані кредитної спілкою на залишок поточного рахунку.

При заповненні графи 7 "Середньозважена процентна ставка" додатка 6 "Звітні дані про кредитну діяльність кредитної спілки" кредитним спілкам необхідно звернути увагу на те, що розрахунок середньозваженої процентної ставки здійснюється виходячи з річної процентної ставки за формулою:

і = і₁К₁+і₂К₂+…+і_nК_n/К₁+К₂+...+К_n

де і – річні процентні ставки за кредитами;

К – суми залишку за кредитами на кінець звітного періоду.

Для попередження зазначених помилок слід звернути увагу на дотримання рекомендацій по перевірці порівняння показників форм звітних даних завантажити

Часто порушується вимога абзацу третього п. 2.2.3 Порядку, а саме, додатки подають не прошитими та не пронумерованими.

Крім того, значна кількість звітів подається не у форматі, який встановлено розпорядженням Держфінпослуг від 22.04.2004 № 415.

При заповненні та поданні звітних даних кредитним спілкам слід бути уважнішими. За результатами розгляду отриманих звітних даних за перше півріччя 2004 року, у разі недотримання вимог Порядку, Держфінпослуг одразу ж буде надсилати до кредитної спілки акт про порушення чинного законодавства з подальшим застосуванням відповідних заходів впливу.