Актуальные проблемы налогообложения и налогового учета

Лектор:
Людмила Тимофєєва, аудитор, ведущий специалист АФ «Контракты-Аудит»

1 марта 2010

1. Налоговые накладные предыдущих периодов, «запоздавшие» налоговые накладные
Часть 3-1: (20 мин)

2. Место поставки услуг от нерезидента и нерезиденту
Часть 3-2: (19 мин)

3. Комментарии специалиста к разъяснениям ГНАУ:
Часть 3-3: (23 мин)

• право на налоговый кредит и бюджетное возмещение при приобретении, строительстве, сооружении основных фондов;
• налоговый кредит если товары (услуги) получены в момент, когда у плательщика были облагаемые и не облагаемые НДС операции, а накладная получена в периоде, когда совершаются только облагаемые НДС операции;
• скидка на импортный товар — нужно ли корректировать налоговый кредит;
• НДС и «обычные» цены;
• неподтвержденный налоговый кредит, выявленный при проверке (Постановление ВХСУ).

4. Налог на прибыль
Часть 4-1: (25 мин)

• Изменения к Закону о прибыли: бонусная амортизация
• Решение Конституционного Суда о налогообложении погашения валютных кредитов
• Коммутаторы, маршрутизаторы, источники бесперебойного питания, мини-АТС — какая группа основных фондов?
• Экспорт, первое событие — отгрузка — определение балансовой стоимости валюты
• Стоимость электроэнергии и воды — учитывается ли в приросте-убыли запасов
• ТТН — обязательны для валовых расходов? Достаточно ли акта выполненных работ? Каким должен быть акт о выполненных работах/услугах
• Декларации «к сведению»

5. НДФЛ-обложение нерезидентов
Часть 4-2: (13 мин)

Часть 4-3: (6 мин)
6. Единый налог

• предприниматель на упрощенной системе и деятельность, не предусмотренная Свидетельством о едином налоге;
• юрлица на едином налоге и посредническая деятельность — выручка и предельный порог операций для права нахождения на упрощенной системе;
• при выплате дохода предпринимателю не нужно удерживать НДФЛ