Щодо розрахунку регулятивного капіталу з урахуванням сформованих резервів під операції з цінними паперами

ЕЛЕКТРОННА ПОШТА

Національний банк України
Департамент методології банківського
регулювання та нагляду
40-116/325-976
27.01.2006

Департамент банківського регулювання і нагляду
Департамент інформатизації
Головні управління Національного банку України
в Автономній Республіці Крим
та по місту Києву та Київській області,
Територіальні управління
Національного банку України,
Банки України
Асоціація українських банків
Асоціація „Український
Кредитно-банківський Союз”

Щодо розрахунку регулятивного капіталу з урахуванням сформованих резервів під операції з цінними паперами

Відповідно до пункту 1.7 глави 1 розділу II Інструкції про порядок регулювання діяльності банків в Україні, затвердженої постановою Правління Національного банку України від 28.08.2001 №368 (далі – Інструкція), для визначення розміру регулятивного капіталу банку встановлено, що загальний розмір капіталу 1-го і 2-го рівнів додатково зменшується на загальну суму відвернень, у тому числі:

• на балансову вартість акцій та інших цінних паперів з нефіксованим прибутком, що випущені банками, у торговому портфелі банку та у портфелі банку на продаж;
• на суму вкладень у капітал асоційованих та дочірніх установ, а також вкладень у капітал інших установ у розмірі 10 і більше відсотків їх статутного капіталу.

При цьому, балансова вартість акцій та інших цінних паперів з нефіксованим прибутком, що випущені банками, у портфелі банку на продаж, які обліковуються за собівартістю, та сума вкладень у капітал установ у розмірі 10 і більше відсотків їх статутного капіталу коригуються (зменшуються) на суму фактично сформованого резерву під ці операції, що береться за формою статистичної звітності №691 „Звіт про формування резерву під активи у вигляді цінних паперів” (далі – форма №691).

У зв’язку із внесеними змінами до Інструкції з бухгалтерського обліку операцій з цінними паперами в банках України, що затверджені постановою Правління Національного банку України від 03.10.2005 №358, роз’яснюємо наступне.

Для врахування на дату балансу понесених витрат на формування резерву за операціями з цінними паперами, на суму яких зменшується регулятивний капітал, до програмного комплексу щодо розрахунків економічних нормативів - до файлу С5 -вводиться, починаючи зі звітності за станом на 02.02.2006, аналітичний облік за рахунком 3190 „Резерви під знецінення цінних паперів у портфелі банку на продаж”:

• 3190/3 – резерви, сформовані за пайовими цінними паперами, що випущені банками, у портфелі банку на продаж, які обліковуються за собівартістю;
• 3190/4 – резерви, сформовані за вкладеннями у капітал інших установ у розмірі 10 і більше відсотків їх статутного капіталу;
• 3190/5 – резерви, сформовані за вкладеннями у капітал інших установ у розмірі менше 10 відсотків їх статутного капіталу;
• 3190/6 – резерви, сформовані за вкладеннями у капітал асоційованих та дочірніх установ, що утримуються з метою продажу;
• 3190/9 – інші резерви.

Таким чином, при визначенні розміру регулятивного капіталу банку відповідно до пункту 1.7 глави 1 розділу II Інструкції балансова вартість пайових цінних паперів у портфелі банку на продаж, які обліковуються за собівартістю, та сума вкладень у капітал установ у розмірі 10 і більше відсотків їх статутного капіталу коригуються (зменшуються) на суму фактично сформованого резерву за аналітичним обліком за рахунками 3190/3, 3190/4,3190/6 на дату балансу.

У зв’язку з цим, третій абзац Колонки 19 у поясненні щодо заповнення форми №691 до розрахунку регулятивного капіталу не враховується.

При цьому, відповідно до підпункту „в” пункту 1.3 глави 1 розділу II Інструкції недосформована сума резерву під можливі збитки за операціями з цінними паперами береться за формою №691.

Заступник Голови
В.Л.Кротюк

Прокопенко Т.С.
254-00-32