• Продажа недвижимости
• Аренда недвижимости
• Купить недвижимость
• Агентства недвижимости
• Вопросы и ответы
• Недвижимость за рубежом

Также читайте:

Налог на наследство
С помощью наследства можно существенно увеличить собственные активы, но не стоит забывать, что унаследованное имущество облагается подоходным налогом

Налог на дарение
Налог на дарение: в каких случаях нужно платить налог на дарение (подоходный налог), ставки налога, в какие сроки, и что будет, если этого не сделать, или сделать не вовремя

Налоги при продаже недвижимости
При продаже недвижимости физические лица уплачивают: государственную пошлину или плату за совершение нотариальных действий; сбор на обязательное пенсионное страхование

Проект закона о налоге на недвижимость
Полный текст проекта закона о налоге на недвижимость в Украине.

Закон о налоге на доходы физических лиц
Закон Украины о налоге на доходы физических лиц (НДФЛ) или подоходный налог. Прочитать или скачать на двух языках

Закон про податок з доходів фізичних осіб

Сущность налогов. Основные принципы и функции налогообложения.
Налоги – это платежи, которые в обязательном порядке уплачивают в доход государства юридические и физические лица – предприятия, организации, граждане. Платить налоги обязаны все. Однако это не значит, что те, кто их уплачивает, получает что-то взамен

Изменения в проекте Налогового кодекса
Проект Налогового кодекса фактически сводит на нет все преимущества упрощенной системы налогообложения – откровенно роптали юристы на вопрос о ключевых предложениях нового законопроекта. По их словам, предлагаемые в документе изменения приближают упрощенн

Полученное в наследство имущество нужно задекларировать
Не так давно в СМИ опять возникла тема налогообложения наследства, и опять, как и в 2003 году, когда вступил в силу Закон Украины «О налоге с доходов физических лиц», она вызвала общественный резонанс

Переход ООО на единый налог - возможно ли это?
Может ли ООО перейти на единый налог если доля учредителя - нерезидента физлица превышает 25%?

строительство, ремонт, строительные материалы

Видовая квартира ул.Соломенская 15а

Батыева Гора, 10сот. 440'000$, торг!

Таунхаус в Ирпене 1'240'200

Ирпень, коттедж 294м 2'198'250грн

• Фото недвижимость
  • Новостройки - первичная недвижимость
  • Квартиры - вторичная недвижимость
  • Дома, коттеджи, дачи
  • Земельные участки
  • Помещения, коммерческая недвижимость
  • Стройплощадки
  • Здания, админздания
  • Недвижимость за рубежом
  • Добавить объявление  
• Бесплатные объявления
  • Аренда недвижимости
  • Аренда квартир
  • Аренда домов
  • Аренда земли
  • Аренда помещений
  • Продажа недвижимости
  • Продажа квартир
  • Продажа домов
  • Продажа земли
  • Продажа помещений
  • + добавить объявление  

Налоги. Налогообложение

В разделе "Налоги. Налогообложение" мы представляем Вашему вниманию информацию об истории налогообложения, об основных налогах в Украине, в том числе, связанных с недвижимостью.

История налогообложения

Налогообложение старо как мир. Оно существовало уже в библейские времена и было хорошо организовано. Одним из самых известных налогов была «десятина», десятую часть урожая в качестве налога крестьянин отдавал за пользование землей. Этот налог просуществовал почти до конца девятнадцатого столетия.

В государствах классического древнего мира (Рим, Афины, Спарта) налоги, как правило, не взимались, потому что не было постоянных ведомств. Оказывая государству услуги. Граждане расходовали собственные средства. Однако сборы и пошлины с торговцев в портах, на рынках, у городских ворот существовали и тогда.

Непосредственные сборщики налогов не пользовались популярностью в народе, хотя они лишь выполняли волю правительства. Поскольку сбор налогов – дело хлопотное, требует содержание специального аппарата, в некоторых странах, чтобы сэкономить государственные средства, право взимать налоги выставлялось на тогах. Право взимать налоги получал тот, кто давал самую высокую цену. Он становился «откупщиком». Естественно, что такой сборщик налогов, чтобы покрыть затраты и получить прибыль, ответственно относился к выполнению своих обязанностей.

Проблемы налогообложения постоянно занимали умы экономистов, философов, государственных деятелей самых разных эпох. Фома Аквинский определил налоги, как дозволенную форму грабежа. Ш. Монтескье полагал, что ничто не требует столько мудрости и ума, как определение той части, которую у поданных забирают, и той, которую оставляют им. А один из основоположников теории налогообложения Адам Смит говорил о том, что налоги для тех, кто их выплачивает – признак не рабства, а свободы.

В настоящее время налоги и система налогообложения – это не только источники бюджетных поступлений, но и важнейшие структурные элементы экономики рыночного типа. Очевидно, что без формирования рациональной налоговой системы, не угнетающей предпринимательскую деятельность и позволяющей проводить эффективную бюджетную политику, невозможны полноценные преобразования экономики Украины.

Налогообложение в Украине

Система налогообложения Украины очень несовершенна, что создает большое количество трудностей и вопросов. Из-за противоречий налогового законодательства Украины, даже специалисты с большим опытом и налоговые консультанты затрудняются ответить на некоторые вопросы налогообложения без детального изучения законодательной базы и многочисленных разъяснений отдельных вопросов официальными органами, практики налогового арбитража.

Ответственность за правильность исчисления, своевременность уплаты налога и других обязательных платежей и соблюдение законодательства о налогообложении возлагается на плательщиков налогов и других платежей. В случае сокрытия (занижения) плательщиками суммы налога или другогообязательного платежа с них взыскивается сумма доначисленного налога или других обязательных платежей и штраф в двукратном размере той же суммы, а в случае повторного нарушения на протяжении года после установленного нарушения предыдущей проверкой – штраф в пятикратном размере.

За неподачу или несвоевременную подачу декларации, расчетов и других документов налоговым администрациям, а также неподачу или несвоевременную подачу платежных поручений на уплату налога учреждениям банков – 10% подлежащих уплате сумм налогов (платежей). Санкции применяются к плательщикам налогов, допустивших ошибки в своих расчетах или декларациях, независимо от того, сделано это из-за незнания, халатности или с умыслом.

Основные налоги в Украине

Закон Украины "О системе налогообложения" определяет основные принципы налогообложения в Украине, налоги и сборы (обязательные платежи) в бюджет и внебюджетные целевые фонды, а также права, обязанности и ответственность плательщиков налогов.

Согласно данного Закона, к общегосударственным налогам и сборам относятся НДС, налог на прибыль предприятий, акцизный сбор, налог с доходов физических лиц, рентные платежи, плата за землю, налог с владельцев транспортных средств, пошлины и другие.

Единый налог для мелких предпринимателей, освобождает от НДС

Налоги на недвижимость налоги и сборы при купле-продаже недвижимости

НДС - налог на добавленную стоимость общегосударственный налог в Украине

Подоходный налог - НДФЛ налог на доходы физических лиц.

Налог на транспорт об изменениях вступивших в силу в 2007 году

К местным налогам и сборам относятся: налог на рекламу, коммунальный налог, сбор за право использования местной символики, сбор за право проведения местного аукциона, сбор за выдачу разрешения на размещение объектов торговли и сферы услуг и другие.

Налог на прибыль

Прибыль предприятий облагаются налогом на прибыль по ставке 25% в соответствии с Законом Украины «О налогообложении прибыли предприятий» от 28.12.94 № 334/94-ВР. Оплата ежеквартально, налоговая прибыль может существенно отличаться балансовой прибыли.

Единый налог

Указ президента Украины «Про упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности субъектов мелкого предпринимательства» от 3 июля 1998 г. (с изменениями и дополнениями).

Плательщиком единого налога могут быть предприятия, у которых среднесписочная численность работников не превышает 50 человек, и объем выручки от реализации продукции (товаров, работ, услуг) за год не превышает 1 млн. грн.

При этом налогоплательщик самостоятельно выбирает одну из следующих ставок налога: - 6% от суммы выручки от реализации продукции (товаров, работ, услуг) в случае уплаты НДС. - 10% от суммы выручки от реализации продукции (товаров, работ, услуг). При этом НДС не уплачивается.

НДС - налог на добавленную стоимость

НДС является одним из основных налогов. Порядок его начисления регулируется Законом Украины «О налоге на добавленную стоимость» от 03.04.97 № 168/97-ВР. НДС уплачивают все предприятия и предприниматели, если объем продаж в течение последних 12 месяцев совокупно превышает 300 тыс. грн. (без учета налога на добавленную стоимость). При торговле за наличный расчет НДС уплачивается независимо от объема продаж.

Действуют две ставки НДС — 20 и 0%. Нулевая ставка применяется при осуществлении экспортных операций и в некоторых других случаях предусмотренных Законом.

Суммы НДС, подлежащие уплате в бюджет или возмещению из бюджета, определяются как разница между общей суммой налоговых обязательств, которые возникли в связи с любой продажей товаров (работ, услуг) на протяжении отчетного периода, и суммой налогового кредита отчетного периода.

Налоговый кредит — суммы НДС, которые налогоплательщик уплатил (начислил) в отчетном периоде при приобретении товаров (работ, услуг), а также амортизируемого имущества (в том числе нематериальных активов).

Акцизный сбор

Согласно ст.3. Декрета КМУ от 26.12.92 г. № 18-92 «Об акцизном сборе» объектом налогообложения являются:

• обороты по реализации произведенных в Украине подакцизных товаров (продукции), в том числе из давальнического сырья, путем продажи, обмена, бесплатной передачи, а также обороты отгруженных подакцизных товаров изготовленных из давальнического сырья.
• обороты по передачи подакцизных товаров для собственного потребления (кроме оборотов по передачи для производства подакцизных товаров, за исключением нефтепродуктов), а также для своих сотрудников
• стоимость товаров, которые импортируются (ввозятся, пересылаются) на таможенную территорию Украины.

Сборы в фонд оплаты труда на обязательное страхование

В соответствии со ст. 1 Закона Украины от 09.07.2003 г. № 1058-IV «Об общеобязательном государственном страховании» (далее – Закон № 1058), страхователи-работодатели и другие лица, которые в соответствии с этим Законом платят страховые взносы на общеобязательное государственное пенсионное страхование.

В соответствии с п. 4 ст. 1 Закона Украины от 02.03.2000 г. № 1533 «Об общеобязательном государственном социальном страховании на случай безработицы» страхователем на случай безработицы является страхователь-работодатель.

Согласно п. 5 ст. 2 Закона Украины от 18.01.2001 г. № 2240-III «Об общеобязательном государственном социальном страховании в связи с утратой трудоспособности и затратами, обусловленными рождением и погребением», работодатель – владелец предприятия, учреждения, организации или уполномоченный им орган независимо от форм собственности, вида деятельности, хозяйственного ведения, использующий наемный труд.

В ст. 6 Закона Украины от 23.09.99 г. № 1105-XIV «Об общеобязательном и государственном социальном страховании от несчастного случая на производстве и профессионального заболевания, которые повлекли потерю трудоспособности» указано, что страхователями являются работодатели. При этом работодателем в соответствии со ст. 7 Закона № 1105 считается владелец предприятия или уполномоченный ним орган, использующий наемный труд

Начисления на фонд оплаты труда

• сбор на обязательное государственное пенсионное страхование (31,8%)
• взносы на общеобязательное государственное социальное страхование на случай безработицы (1,3%)
• взносы на общеобязательное государственное страхование в связи с временной нетрудоспособностью (2,9%)
• страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (ставка зависит от вида деятельности, например для предприятий по розничной и оптовой торговли нефтепродуктами – 0,9%)

Удержания из заработной платы и подоходный налог:

• сбор на обязательное государственное пенсионное страхование (2%)
• взносы на общеобязательное государственное социальное страхование на случай безработицы (0,5%)
• взносы на общеобязательное государственное страхование в связи с временной нетрудоспособностью (0,5-1%)
• налог на доходы физических лиц ( подоходный налог) составляет 13% от суммы их доходов

Коммунальный налог

Коммунальный налог составляет 1,7 грн. на одного сотрудника. Согласно приказа ГНАУ от 24.12.2003 г. № 625 «Об утверждении формы налогового расчета коммунального налога» и в соответствии с имеющимися разъяснениями для расчета коммунального налога применяется показатель «среднесписочная численность штатных работников списочного состава», которая рассчитывается в соответствии с Инструкцией по статистике численности работников, занятых в народном хозяйстве Украины, утвержденной приказом Минстата Украины от 07.07.95 г. № 171.

Налог с собственников транспортных средств

Статьей 1 Закона Украины «О налоге с владельцев транспортных средств» от 11 декабря 1991 г. N 1963-XII плательщиками налога определены юридические лица, имеющие зарегистрированные в Украине согласно действующему законодательству собственные транспортные средства.

Налог с указанных этим Законом собственников наземных транспортных средств, уплачивается, в соответствии со ст. 3 Закона Украины «О налоге с владельцев транспортных средств», по местонахождению юридических лиц. Ст. 6 Закона определена подача юридическими лицами расчета суммы налога по месту своего нахождения и по месту постоянного базирования транспортных средств.

Сбор за специальное водопользование

Согласно постановления КМ Украины от 18 мая 1999 г. №836 нормативы сбора установлены отдельно для потребления поверхностных и подземных вод для каждого региона отдельно. Действующие нормативы в редакции постановления КМУ от 4 июля 2005 г. № 541.

Граничные размеры сбора составляют:

• для поверхностных вод от 4,04 до 19,66 коп. за куб.метр
• для подземных вод от 14,12 до 25,2 коп. за куб.метр

Налог или плата за землю

В соответствии со ст. 14 и 17 Закона Украины «О плате за землю» от 3 июля 1992 г. N 2535-XII (в редакции Закона Украины от 25.03.2005 г. № 2505 «О внесении изменений в Закон Украины «О Государственном бюджете Украины на 2005 год»), подается налоговая декларация и уплачивается налоговое обязательство по земельному налогу, а также арендной плате за землю государственной и коммунальной собственности по местонахождению земельного участка.

Сбор за загрязнение окружающей природной среды

Регулируется Порядком установления нормативов сбора за загрязнение окружающей природной среды и изымания этого сбора, утвержденного постановлением Кабинета Министров Украины от 1 марта 1999 г. N 303 (в редакции постановления Кабинета Министров Украины от 28 марта 2003 г. N 402). Сбор уплачивается за выбросы основных загрязняющих веществ от стационарных и передвижных источников загрязнения.

Налог на репатриацию доходов нерезидентов

В случае репатриации доходов из Украины уплачивается налог в размере 15%, если иное не предусмотрено нормами международных договоров. Очень важен выбор системы налогообложения, серьезный подход к этому вопросу позволит изначально сформировать правильную налоговую политику предприятия.

В украинском законодательстве предусмотрено несколько способов уплаты налогов – обычная система налогообложения, упрощенная система налогообложения (единый налог), фиксированный сельскохозяйственный налог и специальный торговый патент. От правильного выбора способа налогообложения зависит эффективность бизнеса, величина прибыли, которую может получить предприятие.

Предприятие, которое работает по обычной системе налогообложения обязано начислять налоги и сборы, которые определены Законом Украины «Про систему налогообложения».

Разумеется, невозможно, только исходя из налоговых ставок, просчитать целесообразность использования конкретной системы налогообложения. Для оптимизации налогообложения в Украине необходимо учитывать налоговые льготы, специфику налогообложения отдельных операций, формы расчетов которые планируете применять с поставщиками и клиентами, систему налогообложения контрагентов предприятия, и другие факторы.

Автор: meget.kiev.ua При использовании данных материалов ссылка на сайт - обязательна

Новости недвижимости

смотреть все новости

2010 год решит судьбу кредитных союзов
Кредитные союзы возвращаются к полноценной работе. У половины учреждений уменьшаются долги заемщиков и одновременно растут депозиты. Но этот год станет для союзов решающим в битве за выживание.
26.02.2010 16:00 Подробнее

• Оттепель в строительстве началась?
• Не уплатили НДС – потеряли 3 миллиона грн.
• Страховые компании, отказавшиеся продавать 'автогражданку' могут остаться без лицензии
• 'Гипотетические' деньги за 'фантомные' метры
• Малоэтажное строительство наиболее конкурентоспособно в регионах

Недвижимость - статьи

смотреть все статьи

Столичная недвижимость дорожает
Жилье на первичном рынке Киева в январе этого года подорожало почти на 1% — до 15'000грн/кв.м. Новую квартиру в домах эконом-класса можно сейчас приобрести по цене от 10'000грн/кв.м, в домах бизнес-класса — за 15'000грн/кв.м
22.02.2010 11:33 Подробнее

• Мировой опыт развития аренды земли
• Покупка земельных участков в Украине иностранцами
• Нововведения в оформлении права собственности на земельный участок
• Кредит, доставшийся в наследство. Что делать?
• Купить квартиру под кредитом: два варианта

Недвижимость Киева: Аренда
• Сдам квартиру
• Квартиры посуточно
• Аренда дом
• Аренда земли
• Аренда помещений

Недвижимость Киева: Продажа
• Продажа квартир
• Продажа комнат
• Продажа дом
• Продажа земли
• Продажа помещений

Полезно о недвижимости:
• Продажа недвижимости
• Аренда недвижимости
• Купить недвижимость
• Агентства недвижимости
• Вопросы и ответы
• Недвижимость за рубежом
• Строительные компании

Также читайте:
• Кодексы и Законы
• Кредит на недвижимость
• Страхование недвижимости
• Налоги на недвижимость
• Архитектура
• Интерьер и Фэн-шуй
• Архив новостей

Словари:
• Оценка недвижимости
• Недвижимость
• Ипотека кредит
• Словарь строителя
• Образцы договоров
• Типовые договора

Контакты:
• Обратная связь
• Реклама на портале
• Контакты