13:00
Как умелое использование законодательства может помочь в общении с контролирующими органами?
В ходе конференции будет рассмотрена существующая на данный момент законодательная база относительно проверок и возможности ее использования в интересах предприятия.
В частности, внимание будет уделено Закону Украины №877-V "Про основні засади державного нагляду (контролю) в сфері господарської діяльності".
Среди прочих, планируется дать ответы на следующие вопросы:
- что такое проверка; кто, когда и на основании каких документов может ее осуществлять?
- кого из сотрудников предприятия и как необходимо готовить к встрече проверяющих?
- как следует хранить документы предприятия, и в каких случаях их предоставлять?
- чем отличается проверка от следственных действий с точки зрения предприятия?
На вопросы ответит Юрий Киселёв, известный практикующий адвокат, имеющий большой опыт работы в вопросах взаимоотношений с правоохранительными, контролирующими и другими государственными органами.
21 - 22 июля в Бизнес-центре ЛИГА состоится практикум с Юрием Киселёвым на тему "Споры с контролирующими и правоохранительными органами".
В материалах ЛЗ читайте о правилах общения с проверяющими, правильной подготовке к проверкам, а также о мораторие на плановые проверки.
Денис
Скажите, пожалуйста, распространяется ли Постановление № 502 от 21 мая 2009 года о приостановлении проведении плановых проверок на органы по защите прав потребителей. У нас возникает ситуация, когда за последние полгода у нас уже было около 10-15 проверок (внеплановых), но теперь приходит плановая. Заранее спасибо за ответ.
Станислав
И еще один вопрос. Решением КСУ от 22.05.2008 № 10-рп/2008 изменения, внесенные в ч.2 ст. 2 ЗУ "Про основні засади державного нагляду у сфері господарської діяльності" признаны неконституционными. Означает ли это, что теперь этот закон распространяется на налоговую и кру?
Лиана
Упомянутый Вами Закон не привязан к профильным законам контролирующих и правоохранительных органов, не имеет собственной нормативной базы (подзаконные акты, инструкции и т.д.). В связи с этим применение его в правозащитной практике ограничено и возможно в том случае когда предприятие занимает активную позицию в защите.
Спасибо ЛИГЕ за проведение конференции по столь актуальным и наболевшим на сегодняшний день вопросам. Юрий, дайте, пожалуйста, ответы на следующие вопросы. 1. Распространяется ли Постановление КМУ № 502 на проверки КРУ? Если нет, то почему ? На сколько все-таки оно законно ? 2. Если контролирующие органы, не смотря на запрет 502 постановления все-таки приходят с проверками и ссылаются на нормы закона, как лучше вести себя (пускать-не пускать) чтобы не навредить самому себе в виду того, что постановление не может противоречить закону. 3. Как можно использовать на практике ч.4 п. 5 Указа президента Украины "Про деякі заходи з дерегулювання..." , в соответствии с которой, все контролирующие органы должны осуществлять проверки одновременно. Что делать, если после плановой проверки КРУ, приходит с плановой проверкой налоговая? 4. Можно ли не предоставлять документы, составляющие коммерческую тайну предприятия, если контролирующий орган отказывается писать заявление или подписывать протокол об ознакомлении с соответствующим документом (на предприятии существует положение о КТ) СПАСИБО
Лиана
1.Одновременно с изданием упомянутого Постановления были в значительной мере расширены полномочия КРУ. Фактически КРУ полностью развязаны руки по контролю теперь не только за бюджетом, но и дана возможность осуществлять проверки большей части коммерческих предприятий вовсе не имеющих отношения к бюджетным средствам. Постановление распространяется на контроль за хозяйственной деятельностью и на практике КРУ заявляет, что они проверяют бюджет, а это, по их мнению, совершенно другая сфера правоотношений. В связи с изложенным полагаю, что Постановление не отразится на деятельности КРУ. Постановление само по себе является юридической профанацией, так каr Кабинет министров в своих полномочиях лишён права вносить изменения в профильные законы контролирующих и правоохранительных органов Украины, а так же приостанавливать их полномочия. Это исключительная прерогатива ВР. Этот «документ» является частью пиара в ходе предвыборной борьбы.
2. Если пришли - советую настоять на регистрации в журнале проверок всех проверяющих поголовно, уточнить что послужило основанием для проверки и так же внести это в журнал. Не допустить можно, если основанием для прихода послужило всё (задание вышестоящей организации, проверка соблюдения законодательства и т.д.) кроме заявления (сообщения) юридического или физического лица о совершении у вас противоправной или преступной деятельности.
3. У каждого контролирующего органа свои календарные планы и в реальности они не согласованы. Буква закона этого требует, но правовые обычаи и судебная практика говорит, что возможно проведение плановых проверок индивидуально.
4. Все контролирующие и правоохранительные органы имеют в своих профильных законах соответствующие статьи, пункты о не возможности с их стороны нарушать действующее законодательство, законные интересы физических лиц и предприятий. Противоправное разглашение коммерческой тайны является преступлением преследуемым в уголовном порядке. В связи с этим государственные органы по определению лишены права нарушить ваши интересы путём разглашения информации ставшей известной им в ходе проверок. Это говорит буква закона, а в жизни конечно всё по другому, но требовать акты, договора или расписки о не разглашении предприятие не может.
Юрий, здраствуйте! Какие организации являются контролирующими и сколько их? (особенно для малого и среднего бизнеса)
Надежда
Уважаемая Надежда контролирующих органов в нашей стране великое множество и всё их перечисление заняло бы несколько страниц текста. Всё зависит от профиля Вашей деятельности и организационно-правовой формы предприятия.
Контролирующие органы имеют общие признаки, к которым относятся – профильный закон наделяющий полномочиями осуществлять контроль за определёнными видами деятельности, именные подзаконные акты (положения, инструкции, методики, правила, формы и т.д.), возможность применения и взыскания различных санкций за выявленные нарушения установленного порядка ведения деятельности, предоставленное законодателем право требования устранения нарушений.
При желании Вы можете получить более точную консультацию, в частном порядке, связавшись со мной через устроителей конференции.
Здравствуйте Юрий! Прошу дать совет по следующему вопросу. При возникновении спорных вопросов в ходе плановой проверки специалисты ГНАУ требуют пояснительные записки от должностных лиц предприятия. Как правило, это председатель и главный бухгалтер. Посоветуйте, возможно лучше пояснение будет предоставлять другой специалист предприятия, чтобы защитить председателя и главного бухгалтера от дальнейшего преследования со стороны органов.
Лидия
При возникновении спорных вопросов в ходе проверки должностные лица предприятия имеют право отказаться от дачи пояснений. Однако в этом случае такой вопрос однозначно будет трактован не в пользу предприятия. В данном случае пояснения должны иметь вид письменного правового обоснования (с ссылками на Закон) Вашей позиции по спорному вопросу. В отношении «другого специалиста» высказать суждение затруднительно так как поясняет тот кто отвечает за контроль ведения соответствующих учётов и платежей, а в нашем случае это директор и главный бухгалтер.
Нами разработана эффективная система ухода от любой должностной ответственности и в частном порядке (через устроителей) Вам может быть предоставлена консультация по этому вопросу.
Здравствуйте Юрий! Прошу дать консультацию по следующему вопросу. В ходе плановой проверки специалисты ГНАУ требуют предоставления расшифровок, которые предприятие ведет для заполнения соответствующих строк декларации. Например, расшифровка по п.п.5.9 Закона о прибыли. Обязаны ли мы предоставлять такие расшифровки или специалисты ГНАУ должны сами набрать по данным первичных документов, а мы проведем сверку в случае выявления отклонений?
Лидия
Такое требование, по моему мнению, выходит за рамки их компетенции и не обязательно к выполнению, однако на практике они могут трактовать отказ как «не предоставление информации» или даже «препятствие проведению проверки». В каждом конкретном случае я советую определяться отдельно - идти ли на открытую конфронтацию или выполнить пусть и не законное требование налоговиков.
Добрый день Юрий! Прошу дать консультацию по следующим вопросам: 1.Предприятие самостоятельно обнаружило ошибку в начислении налога, которая привела к занижению объекта налогообложения на протяжении нескольких лет. В текущем году предприятие исправило ошибку путем подачи уточняющего расчета. Предыдущие годы были проверены налоговой инспекцией. Ошибок обнаружено не было, что отражено в Актах проверок. Надо ли предприятию подавать уточняющий расчет за проверенный период в пределах 1095 дней? 2.На предприятие постоянно поступают запросы от налоговой инспекции по вопросам: - план производства на текущий год, изменение цен на энергоносители, их влияние на финансовый результат; - план по оплате налогов; - предоставление форма финансовой отчетности и т.д. Вопрос: как реагировать на подобные вопросы и какие последствия в случае не предоставления ответа? 3. Налоговая инспекция, исследовав цепочку по поставке товара, обнаружила, что один из контрагентов "в пятом колене" оказался не добросовестным и не уплатил НДС. Предприятие предупреждено налоговой инспекцией о возможности не признания налогового кредита и сделки вцелом при проведении проверки на нашем предприятии. Вопрос: насколько правомерны действия налоговой инспекции?
Лидия
1. По букве закона да необходимо, но если есть положительные проверки ГНИ за прошлый период, возможно, не уточнять, однако это уже выходит за пределы правового поля Украины.
2. Превентивные (о будущих планах) запросы я полагаю не законными. В письменном запросе определяющим является формулировка «ПРОШУ» или «ТРЕБУЮ». В первом случае удовлетворение такого запроса это личное волеизъявление предприятия (не обязательно к исполнению). Во втором случае «ТРЕБОВАНИЕ» сначала исполняется, а потом обжалуется (прокуратура, суд).
3. Полагаю, что не правомерны. В случае не признания ГНИ права предприятия на налоговый кредит по приведённым основаниям следует обратится в суд, либо развёрнутым письмом (с указанием чёткой правовой позиции) предупредить ГНИ о том, что Вы к этому готовы.
Добрый день. Как происходит процесс проверки контролирующими органами филиалов юрлиц. Какая роль при этом отводится юрлицам? Спасибо.
Лавренко Александр
Филиалы могут быть проверены только по местным налогам и сборам, товарным остаткам, кассовой дисциплине.
Добрый день.
Юрий, подскажите пожайлуста. Имеют ли сейчас контролирующие органы, в частности налоговая, делать неплановые проверки без судебного поставновления? И в какое время суток они могут проводить "плановые" проверки. Бывали случаи, что приходили в 7 вечера.
Заранее спасибо
Станислав
Плановые и внеплановые выездные проверки проводятся исключительно по месту нахождения предприятия, во время его штатной работы.
Внеплановые выездные проверки проводятся с санкции местного суда путём вынесения последним соответствующего мотивированного решения (постановления).
Всё это не распространяется не проверки в ходе оперативно-розыскных мероприятий и УПК Украины.
Здравствуйте, Юрий. Пожалуйста проанализируйте принятое постановление №502 от 21.05.2009 г., касающееся моратория на проверки. Это касается ВСЕХ проверок или исключительно плановых? Заранее благодарна за ответ.
Оксана
Теперь будут приходить по заявлению (сообщению) физического или юридического лица о противоправной или преступной деятельности на Вашем предприятии. При чём по одному заявлению могут приходить разные органы. Указанное Постановление не работает на практике.
До каких пор контролирующие органы будут слепнуть при виде теневых предпринимателей и под лупой проверять легальных?
максим
Руководством страны начальникам правоохранительных и контролирующих органов даны чёткие и весьма завышенные указания по наполнения бюджета, в связи с чем у «белых» предприятий стараются всеми способами (буквально ВСЕМИ) отбирать «живые» деньги. На моей практике этот процесс только усиливается и с каждым годом набирает обороты.
Я не допустила к проверке инспекторов ГНА, сославшись на то, что у меня уже была проверка по контролю за расчетными операциями в начале февраля 2009 года. Получается, что эта проверка была внеплановая, тогда где приказ? Мне пригрозили, что вызовут милицию и вывезут весь товар. А как же постановление КМУ № 502 от 21.05.2009г. о моратории на проверки? Как мне поступить в случае прибытия налоговой милиции? Как защитить себя от произвола? Тем более, я не отношусь к группе риска по ведению бизнеса.
Тымчук Нина Андреевна
Постановление не распространяется на налоговые правоотношения.
В случае проверки кассовой дисциплины в Постановлении настолько общие (размытые) формулировки, что их можно трактовать как угодно. Предлагаю не допускать к проверке в случае, если она не проводится по заявлению (сообщению) третьего лица.
Более детальная консультация может быть предоставлена (через устроителей) в частном порядке.
Проведение проверок в свете принятого моратория является коррупцией или превышением полномочий? Какие меры наказания?
Александр
Возможны оба варианта, всё зависит от ситуации. Через прокуратуру – должностное соответствие, увольнение, уголовное преследование. Через СБУ – коррупция.
Здравствуйте, Юрий! Ситуация. На предприятии проведена плановая проверка районной ГНИ, составлен Акт. На Акт предоставлены возражения (одним документом). Налоговая в отписке (иначе не назову) две трети аргументов вообще проигнорировала, на остальные ответила не по существу. Прислали НУРы, на которые написаны жалобы, в частности, на одно из них - 12 штук, все - по разным основаниям. Начальник налоговой отказал в приеме, потребовал переписать одним документом. Переписали, подали, но те 12 - послали ГНИ по почте ценными письмами. Пришло новое НУР и Решение по жалобе, как всегда, увы - отписка.
Вопрос: Если жалобы на одно НУР по разным основаниям, могут ли такие жалобы считаться повторными в разезе "Положення про порядок подання та розгляду скарг платників податків органами державної податкової служби" (приказ ДНА № 29):
"Не розглядаються повторні звернення одним і тим же органом
державної податкової служби від однієї і тієї ж особи з одного і
того ж питання, якщо перше вирішено по суті."?
Заранее благодарен.
Игорь
По спорному вопросу Вы можете подавать сколько угодно дополнений к жалобе указав, что они являются неотъемлемой частью одного номера жалобы.
Здравствуйте, Юрий Юрьевич! Вопрос следующий: на предприятие направили уведомление о проведении проверки состояния "цивільного захисту та техногенної безпеки", хотя предприятия не ведет деятельности, которая может, собственно, вызвать аварии, на предприятии отсутствуют объекты повышенной опасности или потенциально опасные объекты. Как быть? допускать ли к проверке? должно ли обычное предприятие иметь средства защиты, журналы инструктажа, обеспечить прохождение курса ЦЗ и пр.? Спасибо.
Мария
Если Ваше предприятие не связано с деятельностью вызывающую повышенную опасность – можете не допускать, уведомив письмом об отсутствии оснований для проведения такой проверки. Но если придут, обязательно сначала требуйте регистрации в журнале проверок с указание правовых оснований для проведения такой проверки, а только потом отказывайте.
Мой небольшой продовольственный магазин за прошлый год налоговая инспекция проверяла 3 раза. Первый раз - отдел аудита + отдел ЭККА. Два раза - отдельно отдел ЭККА. Каждый раз предъявлялось направление на плановую проверку. Правомерно ли это?
Людмила
Плановая проверка проводится календарно один раз в год. Должны прийти все сразу. Многократно ходить не могут.
Скажите, пожалуйста, в каком случае с проверкой может придти ОБЭП? Может ли ОБЭП придти только из-за того, что у них есть заявление физлица о подозрениях, что на предприятии что-то не ладно?
Амелия
Да, при наличии зарегистрированного заявления могут. Так же могут, если они ссылаются на УПК Украины или оперативно-розыскное дело.
Оригиналы каких документов должны находится в магазине? Должна ли хранится в магазина Ф10 книга доходов и затрат?
сергей
Всё определяется видом деятельности (товара). Разные группы товара требуют наличия различных документов кроме перечня, определённого Законом Украины «О защите прав потребителей».
Белее детальная консультация может быть предоставлена (через устроителей) в частном порядке.
Самые проблемные на сегодняшний день это плановые (внепланово) проверки РРО. Так что же это в конце концов за вид проверок? Если плановые, то где предупреждение за 10 дней, а если внеплановые, то на основании чего? Речь идет о предпринимателях работающих на общей системе налогообложения (табак,алкоголь) с применением РРО.
Надежда
Проверки кассовой дисциплины и расчётов с покупателями относятся к отдельной категории проверок и регламент плановых и внеплановых выездных проверок на них не распространяется. Такие проверки проводятся по собственному решению налоговиков.
Был введен с 21.05.09 Премьером мараторий на проверки частных предпринимателей налоговой. Но, несмотря на это, они идут с проверками. Как в этом случае быть?
елена
Юрий, в последнее время сотрудники налоговой начали приходить на крупные проверки с "физзащитой" (это ребята в форме похожей на милицейскую, типа "Грифон" - охрана судов), о них в направлении ни слова.
1. Как поступать с их допуском на проверку (в помещения, офис):
- в случае если это сотрудники милиции МВД Украины ?;
- в случае если это подразделение налоговой милиции ?;
2. Встречали ли Вы в своей практике внутренние нормативные акты налоговой, регламентирующие о их сопровождении силовиками?
3. Как вести себя, если "физзащита" прибывает на проверку после того, как СПД сотрудников налоговой к проверке попросту не допустил?
Заранее спасибо!
Андрей
Подразделение физической защиты могут привлекаться сотрудниками инспекции только при оказании предприятием сопротивления (препятствования) проведению проверки.
Я знаком с «внутренними» нормативными актами регламентирующими деятельность подразделений физической защиты, так как участвовал в их создании. По подобным вопросам предлагаю общение в частном порядке (контакты через устроителей).
На какие контролирующие органы не распространяется действие постановления КМУ № 502 от 21.05.2009 г (о временном запрете (до 31.12.2010 г.) на проведение внеплановых и плановых проверок)?
Наталья
Как следует хранить документы предприятия, и в каких случаях их предоставлять?
Надія
Для наиболее полной защиты интересов предприятия применяется практика «адвокатского хранения». Предлагаю консультацию в частном порядке (контакты через устроителей).
Здравствуйте, Юрий Юрьевич, подскажите, как повлияет постановление Тимошенко Юлии на конролирующие органы, ведь постановление вышло, а как его трактовать - не понятно. И имеет ли этот мараторий о проверках НАСТОЯЩУЮ законную силу?
Спасибо!
Алексей
Насколько законным, с Вашей точки зрения, является мораторий на проведение проверок, введенный недавно правительством?
jackdan
В соответствии с Законом "Об основных принципах государственного надзора (контроля) в сфере хозяйственной деятельности" плановая или внеплановая проверка (контрольное мероприятие) осуществляется в присутствии руководителя предприятия, его заместителя или другого уполномоченного лица. Вправе ли контролирующие органы настаивать на проведении проверки предприятия (плановой или внеплановой), если руководитель находится в длительном отъезде или отсутствует по другим причинам, в т.ч. вымышленным, а заместитель им не назначен?
Алексей
Отсутствие должностных лиц предприятия не препятствует проведению проверок.
Имеет ли право налоговая прийти с проверкой без направления?
камилла
Нет.
В каких случаях на предприятие может прийти прокуратура с проверкой?
Инна
Для проверки сообщения (заявления) о преступной или противоправной деятельности на предприятии.
Скажите, стоит ли перед плановой проверкой отдать неоднозначные документы на хранение адвокату? И как это сделать?
Василий Михайлович
Полагаю, однозначно да. Свяжитесь со мной через устроителей – оговорим детали.
На нашем предприятии была выезная плановая проверка, параллельно с плановой, и две выезные внеплановые проверки по возмещению НДС. Могут ли налоговые органы проводить в один период времени плановые и внеплановые проверки?
tanaris
Да.
Здравствуйте Юрий,
Сотрудники БЭП пришли на работающий магазин и потребовали предоставления всех разрешительных документов вместе с директором на следующий день. В телефонном разговоре сообщили, что идет проверка всех СПД. Мы потребовали письменный запрос. Прошло 7 дней, пока запроса нет. Но я понимаю, что если прейдет запрос, мы на него можем ответить, что пока нет уголовного дела, предоставлять ничего не будем. Правильно ли мы поступаем?
Алексей
Каким нормативно правовым актом регулируется вопрос о том, что проверка СПД органами ГНИ может осуществлятся за период не более 3 лет?
Ирина
Внутренними нормативными актами ГНИ, общим гражданским законодательством (в том числе исковая давность).
письмо редактору |