Про втрати фінансових і матеріальних ресурсів, допущених розпорядниками бюджетних коштів внаслідок прийняття неефективних управлінських рішень
Одним з нових напрямів контролю є виявлення в ході проведення контрольних заходів сум втрат фінансових і матеріальних ресурсів внаслідок неефективних управлінських дій. Зокрема, протягом 2008 року такого виду порушення на загальну суму 122,91 тис.грн. виявлені Іванківським міжрайонним КРВ в ході проведення наступних 4-х ревізій:
- Поліської районної ради 3,06 тис. грн., а саме: ревізією надходження та використання власних надходжень при безоплатній здачі в оренду автомобіля Поліському РВ ГУ МВС України в Київській області Поліською районною радою втрачено фінансових ресурсів, внаслідок неефективних управлінських дій. На момент проведення ревізії 2 автомобілі Поліської районної ради знаходяться в безоплатній оренді у Поліській центральній лікарні та Поліському РВ ГУ МВС України в Київській області.
- Іванківської районної лікарні ветеринарної медицини 64,34 тис.грн., в т.ч. внаслідок: нарахування заробітної плати працівникам установи без проведення атестації спеціалістів – 33,88 тис.грн.; втрати бюджетних коштів на перерахування внесків до державних цільових фондів - 12,27 тис.грн.; виплати премій до Дня працівника сільського господарства в 2006 році – 14,11 тис.грн., зайвого списання ветеринарних препаратів, використаних на проведення протиепізоотичних заходів – 4,08 тис.грн.
- Поліської районної лікарні ветеринарної медицини 40,26 тис.грн., в т.ч. внаслідок: нарахування заробітної плати працівникам установи без проведення атестації спеціалістів на відповідність займаним посадам – 20,51 тис.грн.; втрати бюджетних коштів на перерахування внесків до державних цільових фондів на суму 7,43 тис.грн.; зайвого списання ветпрепаратів, використаних на проведення протиепізоотичних заходів внаслідок їх фасування у великих ємностях 0,33 тис.грн.; одночасно з виплатою премії до Дня працівника ветеринарної медицини проведено виплату премій до Дня працівника сільського господарства в 2006 році 11,98 тис.грн.
- Красятицької селищної ради 15,25 тис.грн. внаслідок здачі в оренду не житлових приміщень, розмір орендної плати яких визначено на договірних засадах за згодою сторін. При цьому, в порушення вимог п.1 ст.10 Закону України “Про оренду державного та комунального майна” від 10.04.1992 №2269-ХІІ та пп. 4,5 Методики розрахунку та порядку використання плати за оренду майна, затвердженої рішенням Поліської районної ради від 18.12.2007р. №167-11-V, не складено розрахунок розміру орендної плати.
Заступник начальника
Іванківського МКРВ
Н.М.Кирилюк
Про результати роботи Іванківського міжрайонного контрольно-ревізійного відділу за 2008 рік.
Всього протягом 2008 року відділом проведено 22 ревізії та 61 зустрічну звірку. Також, представником відділу у складі робочих груп проведено 42 документальні перевірки сільськогосподарських товаровиробників Іванківського і Поліського районів.
Охоплено контролем фінансових та матеріальних ресурсів на загальну суму 138580,82 тис. грн.
Фінансові порушення виявлено в 21 підприємствах і організаціях, 15 з яких - бюджетні.
Всього виявлено фінансових порушень, що призвели до втрат фінансових і матеріальних ресурсів на загальну суму 1072,82 тис. грн., з яких відшкодовано, поновлено, надійшло до бюджетів 461,30 тис. грн., в т.ч. 13,19 тис.грн. за результатами ревізій, завершених у попередні роки.
Виявлено порушень, що не призвели до втрат фінансових та матеріальних ресурсів на суму 3976,30 тис.грн., з яких усунуто – 3053,76 тис.грн.
В межах Іванківського району найбільш результативними були ревізії:
- Сукачівського психоневрологічного будинку-інтернату, Іванківського міжрайонного управління водного господарства та Відділу освіти Іванківської РДА та Іванківської районної лікарні ветеринарної медицини
В межах Поліського району:
- відділу освіти Поліської районної державної адміністрації, Управління агропромислового розвитку Поліської РДА, Поліської районної ради, Поліської районної лікарні ветеринарної медицини та Красятицької селищної ради.
Наприклад, фінансові порушення, що призвели до втрат ресурсів, на суму більше 10,0 тис.грн. виявлені в ході завершеної в грудні планової ревізії Красятицької селищної ради - нецільове використання бюджетних коштів 21,88 тис.грн.: поточні видатки по придбанню товарно-матеріальних цінностей, які повинні проводитися за рахунок асигнувань по КЕКВ 1131 “Предмети, матеріали, обладнання та інвентар” та капітальні видатки, що повинні проводитися по за рахунок асигнувань по КЕКВ 2110 „Придбання обладнання і предметів довгострокового користування”, проведено за рахунок асигнувань, передбачених на поточні видатки по КЕКВ 1137 “Поточний ремонт обладнання, інвентарю та будівель, технічне обслуговування обладнання” та по КЕКВ 2110 ”Реконструкція та реставрація”, чим порушено вимоги ст.83 Закону України "Про Державний бюджет України на 2006 рік" від 20.12.2005р. №3235-ІV, ст.77 Закону України "Про Державний бюджет України на 2007 рік" від 19.12.06р. №489-V, ст.119 Бюджетного кодексу України, п.5 Порядку складання, розгляду, затвердження та основних вимог до виконання кошторисів бюджетних установ, затвердженого постановою КМУ від 28.02.2002р. №228, Роз’яснення щодо застосування економічної класифікації видатків бюджету та роз'яснення щодо застосування класифікації кредитування бюджету, затверджених наказом Державного казначейства України від 04.11.04р. №194 (у редакції наказу від 08.12.2006 №330).
Крім того, ревізією Красятицької селищної ради виявлені фінансові порушення, що не призвели до втрат ресурсів на суму понад 100,0 тис. грн. - заниження в обліку вартості основних засобів на 912,52 тис.грн.:
Ревізією повноти оприбуткування придбаних (безкоштовно одержаних) необоротних активів, проведеною шляхом співставлення первинних банківських документів та даних оборотних відомостей аналітичного обліку 10 “Основні засоби”, 11 „Інші необоротні матеріальні активи” за 2008 рік, встановлено факти їх не оприбуткування, а саме:
- 25.10.2007р. ТОВ „Техномаш” перераховано кошти в сумі 6,50 тис.грн. за насос та 15.10.2007р. перераховано кошти за насос для автомобіля на суму 4,85 тис.грн.;
- згідно рішення виконавчого комітету Красятицької селищної ради від на баланс селищної ради безоплатно передано житловий будинок вартістю 8,32 грн. та згідно рішення Поліської районної ради на баланс установи безоплатно передано будівлі і споруди бувшого АТ “Красятицький маслозавод” балансовою вартістю 894,74 тис.грн.
Зазначені основні засоби в оборотній відомості аналітичного обліку 10 “Основні засоби” станом на 01.10.2008р. не відображені, що призвело до заниження в обліку вартості активів на загальну суму 912,52 тис.грн. та виникнення лишків під час інвентаризації основних засобів.
Крім того відділом в ході проведення 4-х ревізій (Поліської районної ради, Іванківської та Поліської районних лікарень ветеринарної медицини та Красятицької селищної ради) виявлені суми втрат фінансових і матеріальних ресурсів внаслідок прийняття неефективних управлінських рішень на загальну суму 122,91 тис.грн.
Стан відшкодування фінансових порушень.
На кінець 2008 року з загальної суми виявлених фінансових порушень, що призвели до втрат фінансових і матеріальних ресурсів усунено фінансових порушень на суму 461,30 тис.грн., в тому числі відшкодовано незаконних витрат бюджетних коштів і ресурсів – 384,96 тис.грн., відшкодовано порушень, що не призвели до втрат фінансових та матеріальних ресурсів на суму 3053,76 тис.грн.
Зокрема, до звіту про контрольно-ревізійну роботу відділу за 2008 рік включено усунення порушень, що призвели до втрат на суму понад 10,0 тис.грн., за результатами ревізій:
- Управління агропромислового розвитку Поліської РДА 203,83 тис.грн., а саме: враховуючи відповідь Іванківської МДПІ про те, що 4 з 6-ти сільгосппідприємств-отримувачів дотації державного бюджету станом на 01.10.2008 повністю погасили заборгованість по платежам до бюджету, суми незаконно отриманої ними дотації 203,83 тис.грн. (в т.ч. за КПКВ 2801210 (дотації на рослинництво) – 82,10 тис.грн., КПКВ 2801280 (дотації за складні кліматичні умови) – 121,33 тис.грн.) відображені як відшкодовані.
- ВАТ „Іванківрибсільгосп” 33,30 тис.грн. – згідно інформації, за наслідками ревізії, на суму недоотриманих доходів від реалізації риби безоплатно в грудні 2008 року за даними бухгалтерського обліку підприємства ТОВ „Сонар ЛТД” визнано дебітором на суму 33,30 тис.грн. та відповідно збільшено дебіторську заборгованість підприємства.
Ініціювання та застосування фінансових санкцій.
За результатами завершених в листопаді-грудні ревізій Іванківської районної лікарні ветеринарної медицини та Красятицької селищної і Обуховицької сільської рад ініційовано 4 фінансові санкції:
- за невиконання вимог бухгалтерського обліку, складання звітності та внутрішнього фінансового контролю за бюджетними коштами ініційовано застосування фінансових санкцій у вигляді у призупинення бюджетних асигнувань Іванківської ветлікарні;
- за допущене нецільове використання бюджетних коштів у сумі 21,88 тис.грн. ініційовано застосування фінансових санкцій у вигляді у зупинення операцій з бюджетними коштами та зменшення асигнувань Красятицької селищної ради по 3-х КФКВ;
- за невиконання вимог бухгалтерського обліку, складання звітності та внутрішнього фінансового контролю за бюджетними коштами ініційовано застосування фінансових санкцій у вигляді у призупинення бюджетних асигнувань Обуховицької сільської ради.
В грудні 2008 року застосовано 3 фінансові санкції у вигляді зупинення операцій з бюджетними коштами за результатами ревізії Красятицької селищної ради за допущене нецільове використання бюджетних коштів по 3х КФКВ.
Інші напрямки контрольно-ревізійної роботи.
За результатами проведених відділом контрольних заходів складено протоколів про адміністративне правопорушення за ст.164-2 КУпАП на 51 посадову особу, до адміністративної відповідальності притягнуто 47 осіб на суму 6,76 тис.грн., до дисциплінарної та матеріальної відповідальностей притягнуто 23 особи.
За статтями 164-12 та 164-14 Кодексу України про адміністративні правопорушення складено 2 та 3 протоколи за допущене нецільове використання бюджетних коштів та порушення при здійсненні процедур закупівель за державні кошти.
Протягом 2008 року відділом перед Іванківською міжрайпрокуратурою ініційовано пред’явлення 10 цивільних позовів на суму не відшкодованих порушень 1111,88 тис.грн.
Протягом року відділом в районних газетах “Трибуна праці” та “Новини Полісся” надруковано 32 матеріали, в яких інформовано громадськість про основні завдання та результати роботи відділу.
Начальник
Іванківського МКРВ О.М.Солоной