Уважаемый Александр, Нидерланды очень удачная юрисдикция для создания и использования холдинговой компании. Это уважаемая юрисдикция, с развитым налоговым и корпоративным законодательством, которое наилучшим образом защищает права собственников.

Нидерланды проигрывают в некоторых аспектах Кипру, пока действует теперешнее Соглашение с Кипром. Но долго ли оно будет еще действовать? Новое Соглашение уже не такое либеральное.

Относительно выплаты доходов от сдачи недвижимого имущества в аренду, необходимо анализировать каждое из Соглашений и выбирать наиболее подходящее.

Сам процесс налогового планирования является частью финансового (бизнес) планирования предприятия или физического лица. В свою очередь, международное налоговое планирование задействует уже структурирование хозяйственных операций с участием контрагентов, зарегистрированных зарубежом.

Кипр является одной из многих стран, которая может быть использована для международного налогового планирования. Соглашение с Кипром, подписанное еще СССР, на сегодняшний день продолжает действовать, и может быть прекращено либо денонсацией, либо подписанием нового Соглашения. Этим летом Парламент, несмотря на желание Правительства, не смог денонсировать существующее Соглашение. Возможность в ближайшее время повторной попытки денонсации Соглашения зависит от политической ситуации в Парламенте.

На данный момент существует проект нового соглашения с Кипром, который предусматривает менее либеральные условия налогообложения.

Учитывая нестабильную ситуацию с Кипром, для налогового планирования нами часто используются такие страны как Великобритания, Нидерланды, Люксембург, Швейцария, Дания, Австрия. Выбор страны зависит от структуры трансакции, желания привлечь кредит или выйти на биржу с первичным размещением акций (IPO) и т.п.

Для оптимизации выплаты роялти можно использовать Австрию, Данию, Нидерланды, а для выплаты дивидендов - Францию, Нидерланды и Швецию.

Что же касается выбора кантона для регистрации швейцарской компании, то это зависит от многих факторов. Среди этих факторов – различия в налогообложении кантонов; местных налогов; соглашения с налоговыми органами. В нашей практике существуют ситуации когда компании основывались не в самых «либеральных» кантонах (например, Цуг), но за счет соглашений с налоговыми органами и местной властью получали налоговые привилегии и льготы.

Все зависит от того, в какой конкретно бизнес Вы ведете, в какой правовой форме он существует, и что Вы собираетесь продавать (бизнес в целом, его активы, акции, корпоративные права и т.д.).

Так, если речь идет о продаже корпоративных прав в ООО плательщиком налогов на общей системе налогообложения, то в состав налогооблагаемых доходов будет включена позитивная разница между доходами, полученными от продажи корпоративных прав и расходами на приобретение корпоративных прав.

Уважаемый Сергей, в большинстве случаев международное налоговое планирование осуществляется для реализации конкретной трансакции (продажа какого-либо актива, привлечение средств, IPO и т.п.), либо для структурирования бизнеса или его части. Поэтому на первый план выходит не объем оборотов, а необходимость создания оптимальной структуры трансакции либо бизнеса.

Конечно же, необходимо учитывать затраты на создание и обслуживание зарубежной компании, включая необходимый минимальный размер уставного капитала, сума которого зависит от страны регистрации.

Уважаемый Zepp, сумма кредита, полученная украинской компанией, не должна повлиять на налогообложение такой компании. Сам кредитный договор подлежит обязательной регистрации в НБУ.
Проценты, которые украинская компания будет выплачивать зарубежному кредитору, будут подпадать под налогообложение налогом на репатриацию по ставке 15%, если иное не предусмотрено соглашением об избежании двойного налогообложения.

Уважаемый Михаил Иванович, если речь идет о компаниях зарегистрированных в европейских юрисдикциях, например, в Швейцарии, Нидерландах, Дании, то рисков практически нет, если ,создавая эти компании, придерживаться требований украинского законодательства и законодательства страны регистрации компании . Права собственников таких компаний защищены развитым европейским корпоративным законодательством.