Выбор банка

Чтобы “рассекретить” банк, нужно уметь анализировать его баланс. Дерзайте! Будь объективен.

Большинство юридических и физических лиц, выбирая банк впервые либо меняя его по разным причинам, ориентируются преимущественно на субъективные факторы (реклама, личные связи среди менеджмента банка и т.п.) и практически не обращают внимания на объективные финансовые показатели банка.

Среди большого количества существующих показателей финансового "здоровья" банка рассмотрим некоторые наиболее важные.

Рост (либо снижение) суммарных активов за отчетный период является первым из основных показателей, характеризующий финансовое состояние банка. Его целесообразно анализировать в первую очередь с учетом абсолютных сумм. В противном случае в перечень наиболее динамичных и надежных могут попасть банки, которые увеличили суммарные активы в два-три раза, что соответствует их росту, например, с 3 млн грн. до 6-9 млн грн. И наоборот, процесс сокращения суммарных активов целесообразней анализировать в соответствии с относительным уменьшением суммарных активов.

Пример №1

Согласитесь, что для банка Х (активы 500 млн грн.) снижение суммарных активов на 50 млн грн. (10%) будет значительно менее болезненным, чем для банка Y (активы 20 млн грн.) снижение на 10 млн грн. (50%).

Но сам по себе рост суммарных активов отдельного банка еще не является критерием его надежности и привлекательности. Равно как и снижение не всегда является угрожающим фактором. Значительно более важное значение имеет способность банка эффективно использовать имеющиеся активы. Поэтому целесообразным является анализ структуры активов.

Удельный вес кредитного портфеля в структуре активов определяет основное направление деятельности банка.

Кредитование заемщиков — юрлиц традиционно относится к разряду наиболее рисковых операций, требует значительных трудозатрат персонала, однако имеет более высокую доходность по сравнению, например, с МБК (межбанковскими кредитами). А потому все банки условно подразделяются на ориентированные на кредитование и избегающие его.

Пример №2

Чрезвычайно высокий удельный вес кредитного портфеля в структуре активов может быть следствием существенных проблем банка. Например, в ситуации, когда большинство кредитов — сомнительны или безнадежны, а все остальные активы уже потрачены на исполнение платежей клиентов, которые переходят в другой банк.

Удельный вес основных фондов в структуре активов сам по себе не является однозначно позитивным или негативным признаком, однако в процессе анализа финансового состояния банка следует учитывать низкую ликвидность основных фондов и значительный срок их реализации.

Удельный вес "других активов" (которые преимущественно не приносят доходов — нематериальные активы, дебиторы, хозматериалы и т.п.) в структуре активов отражает рациональность использования банком имеющихся активов. При прочих равных условиях чем большее значение данного показателя имеет банк, тем хуже.

Абсолютный размер текущей прибыли является одним из основных экономических показателей любого субъекта предпринимательства, в том числе банка. Прибыльность активов за отчетный период определяется соотношением текущей прибыли к среднеарифметической сумме активов за отчетный период.

Абсолютный размер капитала является главным отдельно взятым показателем надежности банка. С точки зрения учета, считается, что капитал банка является остаточной частью активов после вычитания всех его обязательств. Естественно, что в случае превышения суммы обязательств над суммой активов капитал будет отрицательной величиной. Прибыльность капитала за отчетный период определяется отношением текущей прибыли к среднеарифметической сумме балансового капитала за отчетный период.

Удельный вес уставного фонда в структуре балансового капитала по мере развития банка должен иметь тенденцию к снижению на фоне роста прибыли (текущей и прошлых лет).

Более “здоровой” считается структура финансового капитала, в которой больший удельный вес имеют текущая прибыль и прибыль прошлых лет, а удельный вес уставного капитала имеет тенденцию к снижению.

Достаточность капитала — показатель, который определяется соотношением нормативного капитала и суммарных активов. Его значение не должно быть ниже 4%. За счет эффекта массового доверия преимущественно к крупным банкам значение этого показателя снижается параллельно росту суммарных активов. Чрезмерное значение данного показателя (стремящееся к 100%) может быть свидетельством падения суммарных активов практически до уровня величины капитала.

Максимальный удельный вес задолженности перед клиентами в структуре обязательств может быть как следствием сознательной политики отказа от привлечения относительно "дорогих" МБК, так и следствием недоверия со стороны других банков. Минимальное либо нулевое значение этого показателя может быть следствием специфики работы банка, финансового неблагополучия либо других форс-мажорных обстоятельств.

Нужно еще раз напомнить: анализ балансовых данных — это только приблизительная диагностика состояния банка. Все они (банки) очень разные, и если результаты предложенного экспресс-анализа баланса вызывают сомнения в том, что банк работает нормально, то это еще не значит, что его пора хоронить (мало прибыли — так, может быть, он просто формировал страховые фонды). С другой стороны, если рассчитанные показатели говорят, что в банке все ОК, это вовсе не значит, что банк "без проблем".

То есть не нужно относиться к банковскому балансу, как к его рентгеновскому снимку — снимок все еще очень плохого качества. Опять же, баланс — это всего лишь моментальное фото банка на "отчетную" дату...